Akákoľvek hospodárska činnosť nie je možné bez usporiadania finančných tokov.Fondy zapojené do všetkých procesov prebiehajúcich v podnikoch žiadnu formu vlastníctva.Nakupovanie pracovného kapitálu, investícií do fixných aktív, platby do rozpočtov na rôznych úrovniach, zakladatelia, zamestnanci spoločnosti - všetka produkcia a administratívne úkony uskutočňujú s pomocou peňazí, a v poradí podľa ich prijatia.
Spôsoby platby
V praxi existujú dva hlavné typy platieb - hotovosť a bezhotovostné.Hotovosť sa zvyčajne používa v malých množstvách cash flow - paušálnej platby je možné vykonať prostredníctvom pokladnice spoločnosti.Pre malé a stredné podniky s malým obratom a skromné príjmy, použitie hotovosti je tou najlepšou voľbou.Veľké spoločnosti sú stále viac prijímajú bezhotovostný systém;ako ukazujú výsledky jeho použitie je oveľa efektívnejšie, rýchlejšie a lacnejšie, než pracovať s veľkým množstvom hotovosti.Preto, k dnešnému dňu, 98% všetky platby prostredníctvom bankového systému, bezhotovostné báze.
odraz non-cash účtovníctva
pre analýzu, plánovanie, účtovníctvo, manipulácia Adresátom spoločnosť otvára syntetický bilančnej účtovníctva od 51. Ten je aktívny, čo znamená, že odraz prichádzajúcich peňažných prostriedkov na strane výdavkov, tok finančných prostriedkov - z úveru.Päťdesiat jeden účet je vytvorený na účet mobil z aktív spoločnosti - bankových vkladov.V roku, bilancia sa odráža vo forme zhrnutia, saldo (prebytok) je stanovená denne pre operatívne dispozičných financie.Analytické záznamy sú udržiavané pre každú položku príjmov a výdavkov oddelene.Organizácia môže súčasne otvoriť požadovaný počet účtov v jednej alebo viacerých úverových inštitúcií.Bez ohľadu na ich počet, všetky informácie o pohybe bezhotovostnej úhrady je zhrnuté a vykonávaná na úkor 51.Zostatok (bilancia) je vytvorený podľa vzorca: zostatok na začiatku + obratu na debetných účtoch - kreditnú obrat.Výsledkom je súčet dostupných (v súčasnosti) fondov.Patrí do 51 účet v počiatočnom debetného zostatku na ďalšie obdobie.
Forms bezhotovostných platieb
všetky platobné a zúčtovacie operácie sú vykonávané banky, s ktorou má organizácia uzavrela zmluvu o vedení účtu.Dôvody pre odstránenie transakcií alebo prevodov finančných prostriedkov je písomného oznámenia na majiteľa, čo je možné overiť zamestnancov banky na dodržiavanie právnych predpisov a štandardizovaných formulárov.Forma organizácie bezhotovostné vysporiadanie, majiteľ zvolí svoje vlastné finančné prostriedky, na základe záväzkov konkrétnych protistrán.Najbežnejšie enterprise-platiteľ s príslušným dokumentom dáva banke príkaz na odstúpenie od zmluvy (storno, transfer) bezhotovostných finančných prostriedkov z účtu v prospech tejto spoločnosti.Menej často používajú bezpodmienečnú odpis, ktorá nevyžaduje potvrdenie od vlastníka majetku.Výber hotovosti je určený pre vaše vlastné potreby s pomocou organizácie kontrol.Majitelia bankových účtoch dostane požadované limitné kontroly k aplikácii.Vyplnený a certifikáciu vydanú príslušnými podpisy a pečate listov šekovú knižku môže slúžiť aj na výpočet podnikové majiteľovi účtu s organizáciami-zmluvy, dodávateľov, a tak ďalej. D. V tomto prípade sa kontrola vydáva organizácia alebo individuálne (jeho zástupca) a inkasoval po predložení neho v bankeplatiteľa.
Dokument bežný účet
51 účet je založený na výpise z účtu.K jej povinne priložených dokumentov, ktoré slúžia na nariadiť presun peňažných prostriedkov v konkrétny účet podniku.All write-off, prevody do vlastníkom aktív vyrobených v období vyhlásení, potvrdzuje inštancie odchádzajúce platobného príkazu alebo požiadavky.Check pahýľ ospravedlňuje výbery.Prevod finančných prostriedkov prijatých majiteľa firmy (Vzdávam výnosov v hotovosti) pevne bankového príkazu.Finančné prostriedky prijaté od zákazníkov a ostatnými dlžníkmi, ako súčasť zmluvných povinností, podporované kópie prichádzajúce platobný príkaz platobnej organizácie.Všetky dokumenty týkajúce sa pohybu bezhotovostných peňazí, sú vyrábané v prísnom súlade so štandardizovanými formami a požiadavky banky, musia byť podpísané oprávnenými osobami a pečate organizácie.
debetné účet Debetné 51 zohľadňuje peňažné toky.Zápis sa koná z týchto zdrojov:
- Cash podnik (L 51, 50) - táto položka je určený pre prijatie na účet hotovosti z pokladne.Platby
- dodávateľom (L 51, 62/60/76) - suma pripísaná na účet zákazníkov, ostatných pohľadávok od dodávateľov (späť na vopred preplatku fondov, prepočty nároku).
- pôžičky, úvery (R 51, R 66) - činnosť sa vykonáva v prípade, že prichádza na základe osobitných pôžičiek.
- Vo výpočtoch s akcionármi, majitelia (A 51, 75) - robil zakladateľovi (ako prúd alebo zvýšenie základného imania).Výpočty
- s rozpočtom a mimorozpočtové organizácie (D 51, 68, 69) - sú preplatku dane, alebo výšku sociálnej pomoci (dávky, nemocenskú dovolenku, a tak ďalej D ..).
obrat na vrub je zhrnutá v časovom účtovného obdobia a je zovšeobecnený ukazovateľom prijatí peňažných prostriedkov na účet spoločnosti.Pre analýzu príjmov z položky používané obratu súvahy alebo analýzy.
Movement úver
úverového účtu 51 je tvorený z odpisov operácií (výdavky) nepeňažný majetok spoločnosti.Obrat na úver ukazuje celkové množstvo prenosov, zníženie hodnoty a výbery, uvedené na tým, 51. Transakcie na úver nasledujúce:
- hotovosti (L 50, K 51), - z bežného účtu k výberu peňazí prijatá v hotovosti podniky (inkaso dôjdev obmedzenej miere, s uvedením výdavkov).Najčastejšie, organizácie využívajú finančné prostriedky vo vyplácaní miezd alebo hospodárskych potrieb.
- Presun clearing (R päťdesiat jedno päťdesiat pätina, R 51) - Táto korešpondencia sa koná v preklade peňazí na iný účet, alebo na otvorenie špeciálnych úverov, ktoré sú určené pre platby dodávateľom.
- Platby dodávateľom, dodávateľov a ďalších veriteľov (D 60/62/76 51 K) - výpočet celkových aktív z bežného účtu na protistrane (za tovar a služby, výnosy produktov, a tak na D ..).
- výpočty na pôžičky pôžičky a úvery (E 66, K 51) - sú percentá pre použitie vypožičaných finančných prostriedkov a splatených úverov.
- plniť svoje záväzky do rozpočtov rôznych úrovniach a mimorozpočtových fondov (R šedesátosm šesťdesiat devětin, R 51) -, v závislosti na dani, alebo fondu, v korešpondencii označuje príslušného podúčtu.
- Mzdy (R 70, R 51) - Katalóg c / pl zamestnancov.
- Výpočty sa zakladateľmi (R 75, R 51) - v dôsledku činností uskutočnených platieb zakladateľov.
