Za súčasných podmienok v oblasti finančného riadenia z dôvodu obmedzených finančných zdrojov je nevyhnutná pre takmer každej spoločnosti.Nakoniec, záležitosť, s ktorou efektívnosť organizácie dohliada a riadi cash flow závisí na jeho konkurencieschopnosť a obchodný úspech.Analýza tohto ukazovateľa hrá dôležitú úlohu pri posúdení finančnej situácie spoločnosti.
pojem a podstata cash flow
celková hospodárska termín sám je odvodený od anglického výrazu «cash flow», čo sa dá preložiť ako "cash flow."Peňažné toky sú pohyby finančných spoločností pre určité časové obdobie.Inými slovami, to je rozdiel medzi príjmami a platbami na určitú dobu.S pomocou tohto ukazovateľa môže odhaliť, ako sa peniaze, je hnutie, ktoré sa nie vždy brať do úvahy pri určovaní zisku: dane, investičné náklady, hypotekárne splátky, dane zo zisku, atď.Pre viac kompletný zverejnenie podstaty tohto pojmu, považujeme zaradenie svojich zložiek.
Druhy peňažných tokov
1. V závislosti na veľkosti podnikových procesov na služby:
- v rámci celého podniku.To je najviac všeobecný tvar, vrátane všetkých prílivu a odlivu financií v organizácii.
- štrukturálne jednotiek.Role posledne môže tiež pôsobiť ako centrá zodpovednosti.
- Na konkrétnych obchodných transakcií.Primárnym cieľom ovládania finančných prostriedkov.
2. V závislosti od typu podnikateľskej činnosti peňažných tokov sú:
- z prevádzkovej činnosti.Súvisiace s platobnými k dodávateľom a outsourcovaných služieb súvisiacich s výrobnou činnosťou.To zahŕňa platy pracovníkov zapojených do prevádzkových činností, a zodpovedajúci platenie daní.Zároveň sa tento typ peňažného toku ukazuje výnosy z predaja tovaru a daňových orgánov v prípade rozdelenia preplatku povinných platieb;
- investičnej činnosti.To zahŕňa príjmy a platby z finančných a reálnych investícií, rovnako ako príjmy z predaja nehmotného majetku a predaj majetku, investičné portfólio rotácie nástroje a výsledky ďalších podobných transakcií;Finančnej činnosti
- .Tento typ je spojený s pohybom peňazí, súvisiace zvyšovanie pôžičky, úvery, ďalší podiel na základnom imaní, výplata dividend a úrok z vkladov, atď
3. V smere alebo výsledku:
- pozitívne.Táto zbierka všetkých výnosov z každého druhu činnosti.Ako analógového tiež použiť výraz "Prílev finančných prostriedkov";
- negatívne.Celková výška všetkých platieb v priebehu podniku.Inými slovami, táto "odtoku prostriedkov."
4. spôsobu výpočtu výšky cash flow je:
- čisté.Je rozdiel medzi všetkých príjmov a výdavkov;
- hrubý.To charakterizuje všetky pozitívne a negatívne toky pre konkrétne obdobie.
5. Z hľadiska primeranosti:
- prebytok.Výnosy presahuje potrieb spoločnosti;
- vzácne.Príliv peňazí pod reálnych potrieb podniku.
6. Metóda odhadov doby peňažné toky sú:
- prítomný, vzhľadom k veľkosti súčasného momentu;
- budúcnosť, vzhľadom k náklady pre určité nadchádzajúcom období.
7. priebežne tvoriť:
- pravidelné (väčšinou to súvisí s prevádzkové činnosti);
- diskrétne (výsledkom jednorazových obchodných transakcií, ako je nákup licencie, poskytnúť pomoc, kúpu nehnuteľnosti komplexu, etc.).
8. Stabilita Časový interval, počas ktorého sa tvoria, pravidelné peňažné toky sú:
- pravidelný v pravidelných časových intervaloch v rámci sledovaného obdobia.Príkladom je anuitná.
- pravidelné nepravidelných časových intervaloch v rámci toho istého obdobia (napr, leasingové platby s osobitným splátkového kalendára).
Vyššie uvedená klasifikácia dáva možnosť, aby vo väčšej miere a účelne vykonávať plánovanie, účtovníctvo a analýzu peňažných tokov podniku, bez ohľadu na rozsah svojej činnosti.
