Value - resen članek je za računovodje, deluje predvsem v davčnem režimu.Morda le dve davki povzročijo ogromno davčnih sporov - Davek na dohodek in DDV.Če je zemljišče, promet, trošarina davek za uporabo mineralnih sredstvi plačati podjetje, ki deluje na določene dejavnosti ali ki so lastniki nekaterih vrst premoženja, teh dveh davkov - dohodek in davka na dodano vrednost - bi moral plačati vse komercialne organizacije v Ba, ne glede na oblikolastništvo razpoložljivega premoženja ali dejavnosti.Vse vknjižbe za računovodske dajatev in vračil DDV, so eden od najbolj pomembnih in pogosto zamudno nalog računovodja na posebnem listu.Velike organizacije za opravljanje te dejavnosti pogosto zaposlujejo samostojno enoto zaposlenih.
V nekaterih primerih je DDV
Razmislite najpogostejše primere, v katerih je treba obračunati DDV za plačilo iz proračuna:
- prodaji blaga, gradenj in storitev;
- prejemu predplačila iz stranke;
- vračilo DDV v zvezi s prodajo predhodno pridobljenih osnovnih sredstev (ne glede na to, ali amortizirana ali ne);
- obračunski DDV na stroške gradnje, ki se izvaja svoja lastna dela.
In zdaj poglej vsak primer posebej in takoj označujejo, ki se bo DDV objavljate v posameznem primeru.Ne grem na nekatere račune dati podračun, saj različna podjetja, so lahko različni.
prodaja blago, gradnje, storitve
Vsako trgovsko podjetje uporablja v svojih operacijah to operacijo, ker se ne izvaja izvajanja gradenj, storitev ali blaga, je nemogoče, da bi dobili najbolj pomemben rezultat dejavnosti - dobiček.Objave DDV od prodaje bodo naslednje:
- D62 - K90.01 - prodajajo blago, dela in storitev;
- D90 - K68.02 - obračunane DDV v proračun.On je po mnenju znesek realizacije pomnoži s 18%.
prejemu predplačila iz stranke
Kot veste, ko se denarna sredstva, prejeta pred datumom opravljanja katere koli storitve, opravljanje različnih del ali prodaje blaga, mora prodajalec zaračuna prejeto predplačilo od zneska DDV, položaja prispevkov v proračun.V tem primeru je treba ožičenje, kakor sledi:
- D51 ali 50.01 - K62 - prejela denar iz banke kupca račun;
- D76AV - K68.02 - DDV bremenijo proračun zneska predujma.Šteje se, v tem primeru, formula 18% / 118%.To pomeni, da bi moral biti znesek predujma se pomnoži s 18 in deljeno z 118, ali pa obratno - prvi razkorak, nato množijo.
vračilo DDV v zvezi s prodajo predhodno pridobljenih osnovnih sredstev (glede na to, ali amortizirana ali ne)
skladu z delom 2 davčnega zakonika, prodaja v preteklosti že kupil neko osnovno sredstvo se šteje, da je dohodek, ki je predmet DDV.In v tem primeru je vračilo DDV morali narediti tako na splošnem režimu, in UPDF v "prihodki minus odhodki".Konec koncev, tudi potem, ko je pridobitev osnovnega sredstva na podlagi računov, ki jih prodajalci izdanih, sprejela ta DDV kot odhodek odbitne za en davek.Vknjižbe o DDV naslednje:
- D91.02 - K01 - odraža delovanje na odpis glavno opremo po nabavni vrednosti;
- D02 - K91.01 - znesek amortizacije, izračunano na ta OS, odpisani;
- D76 - K91.01 - nezaračunani prihodki od prodaje operacijskega sistema;
- D91 - K68.02 - obračuna DDV za plačilo iz proračuna.
obračunavanje DDV na vrednost opravljenih gradbenih del na svojem
Pri opravljanju gradbena dela za lastne potrebe na svojih (imenovano hozsposobom) podjetij, so dolžni obračunati DDV na celotni stroški gradbenih in inštalacijskih del.Ta davek se obračuna po stopnji 18%.Objave naslednje:
- D19 - K68.02 - obračuna DDV za plačilo iz proračuna.
V nekaterih primerih, ki jih sprejemamo DDV pobotati
Ampak davek na dodano vrednost je treba plačati, ne samo za proračun.Možno je tudi, da se nadomestilo za - to pomeni, zniža znesek, ki se izplača iz proračuna za znesek že plačan dobavitelju gradenj, blaga, storitev ali sredstev.Poleg tega je vračilo DDV odmik nastane, ko predujem predhodno prejeli od kupca, proizvedenega v izvajanju svojih e gradenj, blaga in storitev.Lahko tudi nadomestilo za predhodno plačanega DDV na višini gradbena dela izvajajo hozsposobom.Če želite to narediti, vendar pa morate spoštovati nekatera pravila.Ampak tukaj govorimo le o objav, ki z njimi in prišel nazaj.Tako menimo, tri primere vračila DDV.
Offset DDV od nakupa blaga, gradenj in storitev
Objave DDV na transakcijo dokaj preprost:
- D08,10,26,20,23,41 - K60 - pridobljeni od dobavitelja blaga, gradenj in storitev;
- D68.02 - K19 - odšteje znesek DDV, obračunan ob pridobitvi dobavitelja blaga, storitev ali gradenj na podlagi njihovega računa.V tem primeru je pogoj za pobot DDV je dejstvo gradenj, blaga, storitev, sredstev ali materialov na računu.
minilo že plačan DDV ob prejemu predplačila
V tem primeru je kredit DDV podana v mesecu, v katerem je že prejela predplačilo od kupca zapira realizacijo nagovoru.Objave DDV, medtem ko na primer:
- D62 - K90.01 - kar je posledica prodaje storitev, blaga, dela za stranko;
- D68.02 - K76AV - znesek DDV že obračunan na znesek akontacije je sprejet za kredit.
Vračilo DDV iz lastnih gradbenih in inštalacijskih del (hozsposobom)
- D68.02 - K19 - znesek obračunanega DDV v višini predhodno izvedenega hozsposobom gradbenih in montažnih del je sprejet do odbitka.Predpogoj za takšno pobotanja je pogoj za izplačilo zneska DDV v proračun.
