Dodatek za dvomljive terjatve: ožičenja.

sredstva in obveznosti organizacije bi bilo treba prilagoditi, da odražajo ocenjene vrednosti.Takšni kazalnik terjatev je določba za dvomljive dolgove - vsota bilance stanja je prikazan neto RS ustvarili prihranke.S tem se prepreči precenitve sredstev.Od leta 2011, oblikovanje rezerve za dvomljive dolgove - Dolžnost družbe (. V skladu z odstavkom 70 AR RF № 34n).Čeprav davčni zakonik opredeljena operacijo kot prave družbe.Toda, če pomislimo, da je treba ta znesek vključen v davčni odhodek, številna podjetja imajo pravico, da ustvarjajo rezerve.Za informacije o tem, kako jo pravilno izvajati, kar napeljave morajo biti oblikovana in kako je prikazano delovanje v "knjigovodskih 1C", se boste naučili iz tega članka.

Določbe v BU

"Računovodstvo" in "davčnem" akumulirani znesek dvomljivih in slabih terjatev so zelo različne, tako da je oblika, ki jih potrebujejo za različne namene ločeno. Postopek BU za izračun podjetje vzpostavlja sama. AR RF izjavil, da je višina sredstevse izračuna z eno od naslednjih metod:

- ločeno za vsak dolg, podjetje ugotovi znesek RS, ki se ne bo vrnila in jo vključi v rezervo;

- na podlagi podatkov iz preteklih obdobij, ki se izračuna kot delež neplačanega zneska za preteklih nekaj letih,.

- za vsakega zneska v sorazmerju z obdobjem zamude Enaka metoda se uporablja za OU

nezanesljivo ne:

• ERA za obveznosti ponudnikov, ki so prejeli akontacijo, kot tudi nedobavljeno blago v roku, določenem v pogodbi
..
• Dolžniški kazni za neskladnost s pogoji iz pogodbe.
• Dolg posojilne pogodbe in odstop terjatve.

Potrdite izbor

izbrana možnost bi bilo treba odobriti v računovodskih usmeritev.Če se je vodstvo odločilo za uporabo metode strokovnega pregleda, je treba jasno opredeljena merila za razvrščanje dolžniških rezerve.Sorazmernega metoda za namestitev odstotke.Izbira oblikovanje rezerve je pomembno upoštevati namen njegovega ustvarjanja.Višja kot je vrednost, večja je stopnja neto sredstev.Za "lepe" izjave, bi moral biti minimalen.In so pravne zahteve izpolnjene, in vlagatelji ne bodo prizadeti.Ustanovitev BU rezerve za dvomljive terjatve se izkazujejo na MF.63 analitski podatki so napisana posebej za vsakega dolžnika.Zagotavljanje prikazan v "Drugi odhodki" (CQ. 91-2).

primer oblikovanje rezerve v CU

Company "X" je odpremljeno LLC "U" izdelke 120 m. Rubljev.(DDV 18, 24 ton rubljev.) 2013/08/12.Grace obdobje 10 koledarskih dni, je bil zlomljen.Računovodstvo politika "X", če zneske dodelitvi na brezupen v celoti.Uprava se je odločila, da se vključi 100% dolga v dodatka za dvomljive terjatve.Objave v tem primeru bo, kot sledi:. Datum

prilagoditve.10/15/13 kupec strinjala, da plača del dolga v višini 50 t. Vtrite.Ta postopek se mora odražati v BU za MF.63 "Nadomestilo za dvomljive terjatve".Objave:. Datum

OnDZ konec leta v bilanci stanja je treba zmanjšati za znesek dvomljivih dolgov, 120 - 50 = 70 ton rubljev.

2. Na primer, v juniju 2014 z "U" je bil likvidiran.Kot je bilo že vključen znesek dolga na sklad, nato pa se bo v breme istega računa 63 "Rezerva za dvomljive dolgove".Objave:. Datum

3. PodAR RF №34, če pred koncem obdobja po oblikovanju rezerv, njegova vrednost še ni bila v celoti izkoriščena, preostanek pa se vključijo v finančni izid tekočega obdobja.V tem primeru, če se stanje ne odpišejo do 12/31/14, je treba dodeliti za druge stroške (CQ. 91-1).Toda po enakem položaju, ob koncu leta treba spet biti predvideti dvomljive dolgove.Objave so podobni tistim zgoraj razpravljali.Zaradi nejasnosti zahtev, strokovnjaki priporočajo, ni za odpis dolga v celoti, in prilagoditi v eno smer ali drugo.

Rezervacije za dvomljive dolgove v OE

Ta postopek poravnave jasno navedeno v členu 266 davčnega zakonika.Navedla je, da lahko davčni zavezanec ugotovi / opravljati stroškov na vsakem dolga.Izjema - obresti na posojila.Isti člen določa, da je nadomestilo za dvomljive terjatve mogoča samo na podlagi popisa na koncu obdobja DMZ.Ta postopek je treba opraviti prej kot obveznost plačila davkov.Računovodske usmeritve morajo odražati dodatek kadrovski ali ne-organizacijsko.To je treba narediti pred začetkom leta.Naredite vse spremembe v tekočem obdobju, je nemogoče.

Namen popisa v tem primeru je, da se določi časovni razpored zamude plačila dolga.Na podlagi teh izračunov, podjetje ugotovi znesek zamudo, nato pa jo dodeli slabo (če je bil dolžnik odpravljena), ali vprašljiva.V prvem primeru je treba dolg odpisan zaradi dodatka, in drugi - je vključen v njej.Uporabite sklad le za kritje stroškov slabih dolgov.

Ta plačila se nanašajo na ne-poslovne odhodke, zmanjšanje osnove za izračun davka na dohodek podjetij (NEK), ki je, za izvedbo take operacije lahko le plačnikov NEK.Znesek prispevkov, ki se določi vsako dolga:

• & lt;90 dni zapadlih - 100%;
• 45-90 dni - 50%;
• & gt;45 dni - 0%.

V tem primeru, če je znesek dolga je v celoti v rezervi, nato pa ne sme biti več kot 10% prihodkov v tekočem obdobju.

Primer izračuna

podjetja "X" oblikovanje rezervacij, uveljavljenih v letu 2014.Takse so jih SPE plačajo četrtletno, oziroma, se določba prilagodi ob istem času.

1. Popis dodatka za dvomljive terjatve 03/31/14 pokazala, da so štirje od dolžnikov zamuja DMZ.Izkupiček podjetja znaša 3 milijone rubljev.Znesek rezervacije se izračunajo na naslednji način:

Skupaj dodatek. 200 + 50 + 150 = 400 m rubljev.

Davčna omejitev: 3000 * 0,1 = 300 m rubljev..

vsota oblikovane rezerve: 300 m rubljev..

2. Prilagoditev.V drugem četrtletju se je tretji dolžnik izplačala z dobaviteljem, in prvi odpraviti.Nove dvomljiva zneski ne pojavi, zato je treba te operacije bo prikazana v bilanci obračunov.

OU brezupna DZ odpisati v celoti.Če presega znesek, nakopičene v sklad, je treba opredeliti kot non-poslovne odhodke.Tako naj bi izračun nadomestila za dvomljive terjatve v drugem četrtletju videti takole:

Skupaj rezerve. 100 + 400 = 500 m rubljev.

Davčna omejitev: 6000 * 0,1 = 600 m rubljev..

plačila vsota 500 m. Rubljev.

Od prvega četrtletja preostalih 100 m. Rubljev.neizkoriščene rezerve.Skladno s tem se prilagodi navzgor, do 400 tisoč evrov. Ali bi bilo treba opredeliti kot non-poslovne odhodke.

Prenos dolga

Po čl.266 davčnega zakonika, ki je ni v celoti odpisala znesek dolga v tekočem obdobju, se lahko prenese na naslednjo.Novoustanovljeni rezerva je treba prilagoditi na ravnotežju, če je manj, se razlika nanaša na dohodek, non-poslovanje;če je še več - za stroške.

Posledično korekcija je, kot sledi.Če v naslednjem letu odločitev o oblikovanju rezerve, odstopljeni znesek.Če ne, potem bi ostalo je treba vključiti v non-poslovne prihodke.

Standardna vknjižbe

Razlika med OU in BU

Kot je navedeno zgoraj, davkoplačevalci, ki se odločijo za ustvarjanje rezerv OU in bu, bo neizogibno soočiti v razliki v podatkih.To je posledica naslednjih razlogov:

1. Obseg rezervacij za dvomljive dolgove vključene v BU samo znesek za neplačano izvaja GP.Dolg prodala za OS in drugih sredstev, ki niso vključeni.

2. Na roki računi velikosti bruto zneska dolga poslovodstvo prikazano.V NK privzeta več kot 90 dni v znesku, ki bremeni polno.

3. neporabljene BU treba pripisati finančnim zaradi organizacije.V NC, se lahko prenese v naslednje obdobje (leto).

Podjetje mora vzpostaviti register, izračunati in sproti beleži dodatek za dvomljive dolgove.Popis poročevalskega obdobja je treba potrditi v ustreznem aktu (število INV-17) Dodatek poglavje:

- datum nastanka dolga (3 skupine NC);

- odstotek prispevkov (0 ali 100).

Revizorji naj spremlja prehod dvomljivih dolgov v brezupno, in preostali znesek za prevoz ali vključijo v svoje finančne rezultate.

Display operacije "Računovodstvo 1C"

tipičen konfiguracijske nastavitve vam omogočajo, da bi spremljali količino zaostankov ločeno za vsako stranko.Ampak morate namestiti polja.V "Nastavitve računa" kartici "poravnave z izvajalci" morajo določiti rok, po katerem se začne odštevanje obdobja zakasnitve.Vendar pa bo to pravilo velja, če v računovodskih usmeritev pod "plačil izvajalcem" set polje "ustvariti rezerve v OU ​​in / ali BU."Če obe kvadrat, potem neizogibno razlike v številkah.Razlogi za njegovega nastanka je navedeno zgoraj.Če bo treba

izraz dolga več kot 45 dni, v času zaključnih mesecih obračunane v višini 50% celotnega zneska DT 62 in DT 76.06.Če je obdobje, daljše od 90 dni - 100%.Za zamudo v višini deviznih rezerv bo morala oblikovati z roko.Preverite pravilnost izračunov v bazi podatkov z istim imenom lahko pomaga.

Dalje, upoštevati tipične vknjižbe, ki se oblikujejo v bazo.

• Če stranka uporablja staro konfiguracijo, v kateri je analitik ni bila izvedena za vsako pošiljko dokumentov, po posodobitve konfiguracije morate ustvariti novo računovodsko usmeritev za razporeditev skupnega zneska rezervacije za dokumente pošiljk prek operacije "(CU in OU)."
• Dr 91,02 Km 63 - ožičenje se samodejno ustvari na zadnji dan v mesecu.
• rezerve se oblikujejo za vsako stranko.Program analizira ravnovesje DT 62 in 76.06.Če stranka v skladu z eno pogodbo, vključno z napredkom, in različno dolga več kot 45 dni, dodatek bo še vedno zaračuna.Če ta znesek se razlikuje od OU, bo samodejno upošteva razliko.
• AT 63 KT 91.01 - dodatek za okrevanje pas, ki se samodejno ustvari ob koncu meseca.Znesek se zmanjša, če je kupec plačal za blago.
• AT 63 KT 91.01;- Prenos dolga.
• AT 63 Km 62 (76.06) - odpis DMZ.To ožičenje je oblikovan dokument "Popravek dolžnosti" z namenom "odpisanih".To bi morala določiti "Rezerva za dvomljive dolgove«, s 63, in določite subkonto.

Če podjetje vodi evidenco v OU ​​in PU, je potrebno ločeno spremenite količino.Če želite to narediti v "Prilagoditev dajatev" je treba aktivirati polje "Ročna prilagoditev«.Nato v ožičenja na 63 kt 62.01 določa znesek rezerve, preostanek pripisati stalnih in začasnih razlik.Program pravilno izračuna SPE, če je naslednji pogoj: BU = OH + AT + BP.

preostanek dolga ne zajema rezervo v OU ​​je treba obravnavati na MF.91,02 "odpis RS (RS)." To pomeni, da je debetna in kreditna pojavi negativne trajne in začasne razlike.

Znesek dolga odpisati, za katerega je bil več kot tri leta, je še 5 let število zunajbilančni računu 007. Toda vTokrat odjemalec nazaj vsaj del denarja, ta operacija odraža naslednje napotitvi. debetne 50 (51) 91,02 km Če denarja ni vrnil, je račun zaprt "operacija BU (OU)" za celoten znesek.

Povzetek

podjetje ob koncu poročevalskega obdobja, mora ustvariti rezerve za dvomljive terjatve, torej tistih zneskov, ki jih je malo verjetno, da se vrnete.Metode za izračun teh zneskov v OU ​​in PU so različni.Če poslovodstvo odloči, da se prikaže vsoto, ne samo v poročanju, temveč tudi v računovodskih usmeritev, bodo popravki morali preživeti v bazi ročno.Pomembno je razumeti namen, za katerega je oblikovana rezerva.Višji znesek slabega dolga, večji je delež čistih sredstev.Za "lepi" poročanje, ki je služil v banki, ni vedno dobro.