Vsaka gospodarska dejavnost je nemogoče brez organizacijo finančnih tokov.Sredstva so vključeni v vse procese, ki se pojavljajo v podjetjih vsako obliko lastništva.Odkup obratnega kapitala, naložbe v osnovna sredstva, plačila za proračune različnih ravneh, ustanovitelji, zaposleni v podjetju - vsi proizvodni in upravni ukrepi se izvajajo s pomočjo denarja, in po vrstnem redu njihovega prejema.
Načini plačila
V praksi obstajata dve glavni vrsti plačil - gotovina in brezgotovinsko.Denarna sredstva se običajno uporablja v majhnih količinah denarnega toka - a pavšalna plačila se lahko izvede preko blagajne družbe.Za mala podjetja z majhnim prometom in skromnim dohodkom, uporaba gotovine je najboljša možnost.Velika podjetja vse bolj sprejemajo brezgotovinskega sistem;kot kažejo rezultati njegove uporabe, je veliko bolj učinkovito, hitreje in ceneje kot delo z velikimi količinami gotovine.Zato, da danes 98% vseh plačil prek bančnega sistema, osnova negotovinskih.
odraz negotovinsko računovodstvo
za analizo, načrtovanje, računovodstvo, ravnanje z izbijanjem podjetje odpre sintetično računovodstvo bilance po 51. Bil je aktiven, kar pomeni odboj prejetih sredstev na debetno, pretok finančnih sredstev - na posojilo.51 Račun je ustvarjen za račun mobilni telefon iz sredstev družbe - bančne depozite.V se bilanca stanja se odraža v obliki povzetka, se saldo (presežek) dnevno določa za operativne dispozicijskih financ.Analitične evidence se vodijo za vsako postavko prihodkov in odhodkov ločeno.Organizacija lahko hkrati odprete zahtevano število računov v eni ali več kreditnih institucij.Ne glede na njihovo število, se vse informacije o gibanju brezgotovinsko plačevanje povzel in izvajajo na račun 51.Bilanca (bilanca) se oblikuje v skladu s formulo: stanje na začetku + prihodek od računov obremenitve - kreditni promet.Rezultat je vsota razpoložljivih (trenutno) sredstev.Spada v 51 račun v začetnem negativnega stanja za naslednje obdobje.
Forms negotovinska plačila
vsa plačila in poravnave operacije, ki jih opravlja banka, s katero je organizacija sklenila pogodbo za vzdrževanje računa.Razlogi za odstranitev transakcij ali prenosov sredstev je pisno obvestilo lastniku, ki ga lahko preverita bančnih delavcev v skladu z zakonodajo in standardiziranih obrazcih.Oblika organiziranosti negotovinska poravnave, lastnik izbere svoja lastna sredstva, ki temeljijo na zavezah posameznih nasprotnih strank.Najpogostejši podjetje-plačnik z ustreznim dokumentom daje banki nalog za umik s trga (odpovedi, prenos) nedenarnih sredstev iz računa v korist te družbe.Manj pogosto uporablja brezpogojen odpis, ki ne zahteva potrdilo od lastnika premoženja.Dvig gotovine je narejen za lastne potrebe s pomočjo organizacije pregledov.Lastniki bančnih računov prejme zahtevane mejne kontrole o uporabi.Izpolnjen in z ustreznimi podpisi in pečati listov čekovno knjižico certifikatom lahko služi tudi za izračun podjetju lastnik računa z organizacijami-izvajalcev, dobaviteljev in tako naprej. D. V tem primeru se pregled izda organizacije ali posameznika (njen predstavnik) in vnovčil ob predložitvi njo v bankiplačnik.
Document tekoči račun
51 račun temelji na bančnem izpisku.K njej obvezno priloženi dokumenti, ki služijo za odreditev gibanje sredstev na določenem računu podjetja.Vse odpis, transferji do lastnika sredstev, proizvedenih za obdobje izjavo, potrjeno s primerkom odhodnega plačilnim nalogom ali zahtevo.Preverite škrbina upravičuje dvigov.Prenos s strani lastnika podjetja (predaje kupnine v gotovini), prejetih zneskov določen z bančnim nakazilom.Sredstva, prejeta od kupcev in drugih dolžnikov, kot del pogodbenih obveznosti, s kopijo dohodne plačilni nalog plačilni organizaciji podpira.Vsi dokumenti o pretoku negotovinskih denar, so izdelani v strogo v skladu s standardnimi oblikami in zahtevami Banke, podpišejo pooblaščene osebe in žigom organizacije.
debetni račun debetne 51 odraža denarne tokove.Vpis bo potekal od naslednjih virov:
- Cash podjetje (L 51, 50) - Ta vnos je narejena za sprejem na račun gotovine iz blagajne.Plačila
- izvajalcem (L 51, 62/60/76) - znesek nakaže na račun kupcev, druge terjatve od dobaviteljev (nazaj vnaprej, preplačani skladi, izračuni zahtevka).
- Posojila, posojila (R 51, R 66) - se operacija izvede v primeru, ki prihajajo na račun posebnih posojil.
- Pri izračunih z delničarji, lastniki (A 51, 75) - so ustanovitelji (kot sedanji ali povečanje odobrenega kapitala).
- izračuni s proračunom in izven proračuna organizacije (D 51, 68, 69) - so preplačani davki, ali je znesek socialne podpore (prednosti, bolniškega dopusta, in tako naprej, D..).
promet na breme je povzet v poročevalskem obdobju in je posplošena pokazatelj prejema sredstev na račun družbe.Pri analizi dohodka iz postavk, uporabljenih bilančnih izkazov ali analizo prometa.
Gibanje posojilo
Credit račun 51 je oblikovan iz odpisa dejavnosti (izdatki) nedenarnih sredstev družbe.Promet na posojilo prikazuje skupno višino transferjev, odpisi in dvigov, ki jih na s 51. Transakcije na posojilo naslednjim:
- dvig gotovine (L 50, K 51) - iz tekočega računa, da odstopi sredstva, prejeta v gotovini podjetjih (unovčevanje pojaviv omejenem obsegu, z navedbo izdatkov).Najpogosteje organizacije uporabljajo sredstva v izplačilo plač ali gospodarskih potreb.
- Moving kliring (R 51/55, R 51) - Ta korespondenca je potekala v prevodu denar na drug račun ali za odprtje posebnih kreditov, ki so namenjeni za plačila izvajalcem.
- Plačila do dobaviteljev, izvajalcev in drugih upnikov (D 60/62/76, 51 K) - naštevanje vseh sredstev iz tekočega računa do nasprotne stranke (za blago in storitve, vračila izdelkov, in tako naprej D..).
- izračuni izposojanja posojila in krediti (E 66, K 51) - so odstotki za uporabo izposojenih sredstev in vrnjeni neodplačanih posojil.
- izpolnjevanje svojih obveznosti iz proračunov različnih ravneh in izvenproračunskih sredstev (R 68/69, R 51) -, odvisno od davka ali sklada, v korespondenci označuje zadevni podračun.
- Plače (R 70, R 51) - Seznam c / pl zaposlenih.
- Izračuni z ustanoviteljem (R 75, R 51) -, ki so posledica dejavnosti, ki plačil ustanoviteljev.
