Alla ekonomiska aktiviteten är omöjlig utan att organisera finansiella flöden.Fonder som deltar i alla processer som sker i företagen någon form av ägande.Köpa rörelsekapital, investeringar i anläggningstillgångar, betalningar till budgetarna för olika nivåer, grundarna, anställda i bolaget - är all produktion och administrativa åtgärder som utförs med hjälp av pengar, och i den ordning de mottagits.
sätt betalnings
I praktiken finns det två huvudsakliga typer av betalningar - kontanter och kontantlösa.Kontanter används vanligen i små mängder kassaflöde - ett schablonbelopp kan göras via kassa bolaget.För små företag med en liten omsättning och blygsamma inkomster, är användningen av kontanter det bästa alternativet.Stora företag alltmer anta kontantlösa systemet,vilket framgår av resultaten av dess användning, är det mycket mer effektivt, snabbare och billigare än att arbeta med stora mängder kontanter.Därför hittills 98% alla betalningar görs genom banksystemet, icke-kontantprincipen.
återspegling av icke-kontanta redovisning
För analys, planering, redovisning, hantering clearing Företaget öppnar balansräkningen syntetisk redovisning av 51. Han är aktiv, vilket innebär att reflektion av inkommande medel på debetsidan, flödet av ekonomiska resurser - på lånet.51 konto skapas för statens räkning mobilen från bolagets tillgångar - banktillgodohavanden.I balansräkningen återspeglas i form av en sammanfattning, är balansen (överskott) bestäms dagligen för operativa disposition ekonomi.Analytiska registrering bevaras för varje post av intäkter och kostnader separat.Organisationen kan samtidigt öppna önskat antal konton i ett eller flera kreditinstitut.Oavsett deras antal, är all information om förflyttning av icke-kontant betalning summeras och genomförs på bekostnad av 51.Saldot (balans) är utformad enligt formeln: balansen i början + omsättningen på debitkonton - kredit omsättning.Resultatet är summan av tillgängliga (för närvarande) fonder.Det tillhör den 51-konto i ett inledande debetbalans för nästa period.
Blanketter kontantlösa betalningar
all verksamhet betalnings- och avvecklings utförs av banken, som organisationen har ingått ett avtal om underhåll av kontot.Skälen för avlägsnande av transaktioner eller överföringar av medel är ett skriftligt meddelande till ägaren, som kan verifieras av bankanställda på efterlevnaden av lagstiftningen och standardiserade former.Form av kontantlösa betalningsorganisation, ägare väljer sina egna medel, baserat på de åtaganden specifika motparter.Den vanligaste företagsbetalaren med ett lämpligt dokument ger banken en order om tillbakadragande (annullering, överlåtelse) av icke-kontanta medel från kontot till förmån för nämnda bolag.Mindre vanligt förekommande villkorslös avskrivning, som inte kräver en bekräftelse från ägaren av tillgångarna.Kontantuttag görs för dina egna behov med hjälp av organisationen av kontroller.Ägarna till bankkonton få nödvändiga gränskontroller av ansökan.Det ifyllda och certifieras av de berörda underskrifter och sigill ark checkhäfte kan också fungera för att beräkna företagets ägare av kontot med organisationernas-entreprenörer, leverantörer, och så vidare. D. I detta fall görs en kontroll utfärdas till organisation eller individ (dess företrädare) och inkasserades mot uppvisande av det i bankenbetalare.
Document bytesbalansen
51 konto baseras på kontoutdraget.Till hennes obligatoriskt bifogade dokument, som tjänar till att beställa förflyttning av medel på ett särskilt konto för företaget.All avskrivning, överföringar till ägaren av tillgångarna som produceras för uttalandet perioden, bekräftas av en instans av den utgående betalningsuppdraget eller krav.Kontrollera stöta motiverar uttag.Överföring av belopp som mottagits av ägarföretaget (överlämnande av intäkterna i kontanter) fast bank ordning.Medel som erhållits från kunder och andra gäldenärer, som en del av de avtalsförpliktelser, med stöd av en kopia av den inkommande betalningsordern betalar organisation.Alla dokument för förflyttning av icke-kontanta pengar görs i strikt enlighet med standardiserade former och krav i banken, ska undertecknas av de behöriga personer och förseglingen av organisationen.
Debit konto Debet 51 återspeglar de kassaflöden.Anmälan sker från följande källor:
- Cash företag (L 51, 50) - denna post görs om upptagande till kontot av kontanter från kassaregistret.
- betalningar till leverantörer (L 51, 62/60/76) - mängden kredit kunders räkning, övriga fordringar från leverantörer (tillbaka till förhand, det överskjutande medel, beräkningar av fordran).
- lån, lån (R 51, R 66) - operationen genomförs vid att komma till kontot särskilda lån.
- Vid beräkning med aktieägarna, ägarna (A 51, 75) - gjorde grundarna (som nuvarande eller öka aktiekapitalet).
- beräkningar med budgeten och utanför budgeten organisationer (D 51, 68, 69) - är det överskjutande skatt, eller hur mycket socialt stöd (förmåner, sjukfrånvaro och så vidare D..).
omsättning på debet sammanfattas i rapporttidsperioden och är en generaliserad indikator för mottagande av medel till kontot för företaget.För en analys av intäkterna från föremål som används omsättningsbalanskonton eller analyser.
Movement lån
kreditkonto 51 bildas av bortskrivning av verksamheten (kostnader) icke-kontanta tillgångar i bolaget.Omsättningen på lånet visar den totala mängden överföringar, nedskrivningar och uttag, som den av 51. Transaktioner på lånet följande:
- Kontantuttag (L 50, K 51) - från bytesbalansen att ta ut pengar som mottagits i likvida företag (inlösen skerpå ett begränsat sätt, med angivande av utgifter).Oftast, organisationer använder medlen i utbetalning av löner eller ekonomiska behov.
- Moving clearing (R 51/55, R 51) - Denna korrespondens hålls i översättningen av pengarna till ett annat konto eller öppnande av särskilda krediter, som är avsedda för betalningar till leverantörer.
- betalningar till leverantörer, entreprenörer och andra fordringsägare (D 60/62/76, 51 K) - uppräkning av de totala tillgångarna från bytesbalansen till motparten (för varor och tjänster, produktreturer, och så vidare D..).
- beräkningar upplånings lån och krediter (E 66, K 51) - är de procentsatser för användningen av lånade medel och återbetalade lån.
- uppfylla sina åtaganden till budgetarna för olika nivåer och extra budgetmedel (R 68/69, R 51) -, beroende på de skatte- eller fonden, i överensstämmelse indikerar den aktuella underkonto.
- Löner (R 70, R 51) - lista C / pl anställda.
- Beräkningar med grundarna (R 75, R 51) - som ett resultat av verksamhet gjort utbetalningar till grundarna.
