Varje företag från tid till annan finns det ett behov av kontantdistributionen till de anställda för olika ändamål, såsom till exempel:
• förskott för resekostnader;
• förskott för administrativa och ekonomiska behov, till inköp av lager, reservdelar, betala för porto och gästfrihet, liksom alla typer av avgifter.
Så ska vi förstå exakt vem som har rätt att ta emot medel enligt rapporten, skälen till varför den behöver för att korrekt utföra handlingar och bokföringsmässiga arbete för utgivning av pengar, liksom korrekt göra en förskotts rapport om utgifter som gjorts.
revisor - vilka är de?
Det finns fall när en oerfaren eller slarvig revisor skriver en summa pengar för att företrädare för leverantören eller kunden och tilldelar det till 71 konton.I grund och botten denna synd småföretag, tror att på detta sätt de är utformade med långivare eller betala ordning.Detta är ett flagrant brott mot de lagstadgade rättsakter.
revisor - är nödvändigtvis medarbetare.Dessutom utgivning av pengar genom rapporten föregår ingåendet av ett avtal med en anställd av skulden, som bestäms av dess mått och anger vilka rättigheter och skyldigheter för parterna.
Typiskt utbudet av material ansvariga och ansvariga personer etablerar huvudet, vilket gör lämplig ordning, uppdateras årligen.Redovisning av förskotts representerar 71 räkningen.
resekostnader
Accountable summor pengar för resekostnader för fonden utfärdas eller överlåts till kortet arbetstagaren en skriftlig ansökan till resolution manager.Naturligtvis i detta fall, är det inte nödvändigt ett avtal om material ansvar, eftersom att gå på en affärsresa kan någon anställd av företaget, och basen för en resa är orderhantering och bokföringen transaktioner via 71.
grund för utbetalning av pengar på grund
Denna fråga regleras av gällande lagstiftning och de grundläggande reglerna för verksamheten är följande:
• förbjöd pappersarbete för utbetalning av pengar på kontot, om arbetstagaren inte att redogöra för det belopp som erhållits tidigare;
• Pengar ska utfärdas efter ansökan, som godkändes av huvudet med en notering på mängden och den period för vilken det utfärdas;
• rapport om utgifter som uppstår upprättas och undertecknas inom 3 dagar efter utgången av resan eller utgången av perioden huvudet.
Dokumentation
Så, efter utgifter, eller vid ankomsten från en affärsresa den anställde måste rapportera i 3 dagar och lämna revisor reseräkning formulär AO-1 med handlingar som styrker överensstämmelsen mellan utgifter som genomförs.
i räkningar räknas upp, och resultatet visas:
• Resten av pengarna är inte så uttömt alla medel;
• resten har sedan dess gjort spenderar mindre än planerat;
• överskridanden beviljats medel som de tillbringade större utsträckning.
återstoden tillbaka till kassören av företagets FFP, och mängden överskridande lämnas av RKO.Alla transaktioner som speglar 71 förskottskonton.
Underlåtenhet att följa de regler som fastställts av lagstiftningen mängden förskotts medel innehållna från lönen eller har erkänts som en förlust och därefter samlas in av domstolen.Hur
av
Sett genom att sammanställa information om bosättningar med medarbetarna på de medel som beviljats enligt rapporten.Beloppen avser debetkonto 71 korrespondiruyas med konton av medel, till exempel, 50 - "Cash".Dokumenterad mängd kostnader dras av från lånekonto 71 i debet av representationskonton, såsom 10 -. "Material" och andra
inte returneras av anställda belopp dras av från lånekonto 71 i debetkonto 94 - "Brist".Därefter dessa belopp dras av från lånet 94 till 70. Om debiterings löneavdrag på grund av någon anledning omöjligt, sedan debiteras med 73 och väcker frågan om ersättning för den skada som orsakats till företaget.
Det bör noteras att den analytiska redovisning utförs separat för varje anställd med en obligatorisk utsöndring av månatliga summor.Mekaniserad hålla med programmet "1C" låter dig skapa önskat dokument i samband med utfärdats eller avskrivna, ange tidsintervallet eller ange en förteckning över de rapporterande enheterna, förenar alla datakortet konton 71. Podotchetnik också ska rapportera summan av varje utfärdat, uppgår till ett förskott rapport i tiden.Analytics kombinerar log-förlust i rad 71, som är gjord i slutet av rapportperioden.
redovisning konton
Varje reseräkning är uppfyllt revisor med att skicka data via 71. inlägg speglar bokföringsmässiga förskotts:
• Dt 71 - KT 50 - utfärdas från kontantbelopp ansvarig.
• Dt 71 - KT 51 - beloppet kreditbytesbalansen i arbetstagarens kortet.
• Dt 41 - KT 71 - Inköp av varor från handkassan.
• Dt 10 - KT 71 - inköp av material.
• Dt 26 - KT 71 - avvecklade allmänna omkostnader, såsom betalas av posttjänster.
• Dt 20 - KT 71 - debiteras resekostnader.
• Dt 50 - KT 71 - resten av förskotts officer erläggas kontant.
• Dt 70 - KT 71 - resten av förskotts dras av från den anställdes lön.
• Dt 94 - KT 71 - den anställde har inte rapporterat om utgifter senast på förfallodagen.
• Dt 73,2 - KT 71 - hålla en brist på personal.
• Dt 91,2 - KT 71 - tilldelning av mängden brist för övriga utgifter, om återhämtningen inte är möjlig.
funktioner räkningar №71
konto är en aktiv passiv.Vi har övervägt de traditionella bokföringsposter i en rad 71, när den fungerar som en aktiv, t. E. debiteras vid mottagandet av pengar och krediter i avskrivningskostnader.Som en passiv konto används mindre ofta, men sådana fall är.
exempel å företaget är kontanter inte och måste gå på en affärsresa, och den anställde förbinder sig att använda privatekonomi under förutsättning att kostnaderna återresa kommer att betalas.I detta fall är ledningarna görs Dt 20 - KT 71.
I det här fallet, att alla kostnader betala dem, och bolaget förbinder sig att återbetala.I det här exemplet, poängen 71 - passiva.
Om ett företag - mervärdesskatt
Om bolaget är en betalar moms och ackumulerar den skatt som betalats för varor eller tjänster på kontot 19 - "moms", ska då inköp av material eller betalningar från förskotts spegla mervärdesskattebelopp ledningar D-t 19 - KT 71 - den skatt som erlagts.
Underlag för avskrivning kostar
Med förhandsrapport, kontrollerar revisor de handlingar som styrker kostnaderna.Dessa kan vara fakturor, räkningar och fakturor om förvärv av egendom, kontanter och kvitton som bekräftar betalning av olika tjänster, t. E. Primära dokument, som är själva grunden för fördelningen av kostnader på 71-konto.
grundläggande krav på affärstransaktion på kontot är en skriftlig bekräftelse på transaktionen.Med andra ord, alla de kostnader som anges i förväg rapporten bör motiveras och bekräftas av primära redovisningshandlingar, väl inredda, fylld med detaljer, nödvändiga underskrifter, stämplar.Utgifter som inte bekräftats av dokument eller bekräftats försök till värdepapper får inte antas och reflekteras på kontot, vilket kan leda till obehagliga konsekvenser.En medlem av hans egen ficka för att betala för sådana kostnader.
därför ansvarig person bör allvarligt överväga frågan om registrering av bekostnad rapporten i tid för att göra anspråk på rätt ifyllda dokument för utgifter.
Åtgärder revisor
revisor tar emot förhandsrapport, kontrollera aritmetiska beräkningar, närvaro och utformning av verifikationer i en särskild del av skivan återspeglar kostnaderna verifierar 71 genom att bekräfta att publicera hans målningar.Sedan skriva ut kvitto eller konto kontanter teckningsoption i mängden skillnader mellan utestående och utbetalade belopp, lämna det till kassan och stänger förväg rapport.
Vad behöver bli ihågkommen med skatterevisioner
period för vilken ansvariga person som beviljats medel för hoznuzhdy är lagen inte är etablerad.Det kan bestämmas av chefen för organisationen.Dock är lagen inte tolkas som en skyldighet officer.Vid bestämning av perioden, är den anställde skyldig att rapportera om utgifter för 3 dagar efter dess utgång.Och om ingen tid har ställts in, då, under en lång tid, även utan står för handkassan, du kan inte bryta det.Därför, om företaget inte bestäms av en liknande period, är skattefordringar om att hitta en långsiktig handkassa till hands måste göras, även om man tror att de inte kan motiveras.
Genom att identifiera sådana fall skattemyndigheterna klassificera dem som räntefritt lån, krävande att bestämma mängden material fördelar som uppstått genom en anställd, inkludera den i sammansättningen av sina inkomster och hålla personliga inkomstskatten.
Ett sådant krav av skatten olagligt eftersom begreppet materiell vinnings skull inrättats genom artikel.212 av skattelagstiftningen inte innehåller den ovan beskrivna situationen.I enlighet med skattelagen av material vinning är intäkter:
• från besparingar på intresse för användningen av kreditinstitut;
• vid förvärv av egendom eller tjänster för den civila kontraktet;
• från förvärvet av aktier eller andra värdepapper.
argument skattemyndigheterna i detta fall är olagliga, eftersom lånen från kreditinstitut formaliserat avtal och utfärdande ansvarig belopp utförs på ansökan.Men med tanke på förvaltningsbolagen - rätt att upprätta handlingar för beviljande av medel som ska redovisas för att undvika påståenden om kontrollorgan.
