При сегашните условия във финансовото управление, поради ограничените финансови ресурси е от съществено значение за почти всяка компания.В крайна сметка, въпросът с които ефективността на организацията контролира и насочва паричните потоци зависи от успеха на неговата конкурентоспособност и бизнеса.Анализът на този показател играе важна роля за оценката на финансовото състояние на дружеството.
понятие и същност на паричния поток
цяло самата икономическа термин произлиза от английската фраза «паричен поток», което може да се преведе като "паричен поток".Паричните потоци са движения на финансовите компании, за определен период от време.С други думи, това е разликата между приходите и разходите за определен период.С помощта на този показател може да разкрие как парите е движение, което не винаги се взема предвид при определяне на печалбата: данъци, разходи за инвестиции, ипотечни плащания, данъци върху печалбата и т.н.За по-пълно разкриване на същността на този термин, ние считаме за класирането на неговите компоненти.
Видове паричните потоци
1. В зависимост от размера на бизнес процеси за услуги:
- в предприятието.Това е най-общата форма, включително всички входящи и изходящи потоци на финансиране в организацията.
- Чрез структурни звена.Ролята на последните могат също да действат като центрове на отговорност.
- На специфични бизнес сделки.Това е основна цел контролиране на финансови ресурси.
2. В зависимост от вида дейност, дейност парични потоци са:
- от оперативна дейност.Във връзка с плащане към доставчици и външни услуги, свързани с производствената дейност.Това включва заплатите на персонала, участващи в процеса на работа, както и съответните данъчни плащания.В същото време този тип паричен поток показва, постъпленията от продажбата на стоки и данъчните органи в случай на разпределение на надвнесени задължителни плащания;
- инвестиционна дейност.Тя включва постъпления и плащания по финансовата и реалната инвестиция, както и приходи от продажбата на нематериални активи и обезвреждането на дълготрайни активи, инвестиционен портфейл въртенето инструмент и резултатите от други подобни сделки;Финансиране
- дейности.Този тип е свързана с движението на пари, свързани с предоставянето на заеми, кредити, допълнително от акционерния капитал, изплащане на дивиденти и лихви, дължими по депозити и т.н.
3. В посока или резултата:
- положително.Тази колекция от всички постъпления от всеки вид дейност.Като аналог също да използвате израза "притока на финансови ресурси";
- отрицателна.Общата сума на всички плащания в хода на предприятието.С други думи, това "изтичане на ресурси."
4. Чрез метода на изчисляване на размера на паричните потоци е:
- чист.Е разликата между всички приходи и разходи;
- брутния.Тя характеризира всички положителни и отрицателни потоци за определен отчетен период.
5. По отношение на адекватността:
- излишък.Постъпления надхвърля нуждите на дружеството;
- оскъдна.Притокът на пари под реалните нужди на предприятието.
6. Като метод за изчисляване на времето на паричните потоци са:
- настоящето, като се има предвид големината на текущия момент;
- бъдеще, като се има предвид цената на определен предстоящия период.
7. Чрез непрекъснато формиране:
- редовно (обикновено това е свързано с оперативната дейност);
- дискретни (в резултат на еднократни сделки, като например закупуване на лиценз, безвъзмездна финансова помощ, закупуване на сложен собственост и т.н.).
8. стабилност интервал от време, през който те се формират, редовни парични потоци са:
- редовно на равни интервали от време, в рамките на разглеждания период.Пример за това е рента.
- редовно с неправилни интервали от време в рамките на същия период (например, лизингови плащания със специален график на плащанията).
Горната класификация дава възможност по-пълно да и целенасочено извършва планиране, отчитане и анализ на паричните потоци на предприятието, независимо от обхвата на дейността си.
