руското законодателство дава на бизнеса възможността да работят в опростена данъчна система.Какво е това?Това е специален механизъм данъчно облагане, включваща значително намаляване на финансовата тежест върху предприятията.Това се постига чрез намаляване на основата за изчисляване на съответните такси до Министерството на финансите, както и чрез намаляване на основата за определяне на отделните му компоненти.Тази фирма е задържана за редица задължения, които ще изискват данък.USN - режим, който значително улеснява дейността на руските компании, но не означава тяхното пълно освобождаване от такси, предвидени от законодателството, както и от компетентните структури на необходимата отчетност.Каква е спецификата на "опростена данъчно облагане"?Какви са нюансите на ангажимента си в практиката заслужават специално внимание?
разбирателство USN
Помислете основната информация за USN.Какво е това?STS или опростена система за данъчно облагане, предвидени от Данъчния кодекс.Повече от просто популярна сред амбициозни предприемачи.Фактът, че по-голямата част от USN симптоми са много по-благоприятна обща данъчна система - DOS, който се използва в големи предприятия.
опростявания в данъчния режим под внимание, се изразява не само от гледна точка на стойността на таксите трябва да бъде платена, но и за счетоводни процедури.Те са доста малко в КС.
Условия за USN
Ние изучават същността на STS (какво е) по-подробно.Помислете за "опростена данъчна система" в аспекта на правилата, предвидени от законодателството на Руската федерация на неговото прилагане.Както отбелязахме по-горе, да разчита на активирането на системата за заплащане на такси са предимно стартиращи предприятия - тези, които притежават малък бизнес.Но какви са критериите тук?С цел да се прилагат подходяща система, при които данъкът се плаща USN, компанията трябва да отговарят на следните основни характеристики:
- тя не работи повече от 100 работници и служители;
- годишни приходи на дружеството не надхвърля 60 милиона рубли.(в някои тълкувания - 45 млн за 9 месеца на фискалната година.);
- остатъчната стойност на активите - не повече от 100 милиона рубли.
Има допълнителни критерии.По този начин делът в притежание на уставен капитал от други фирми в компанията, която претендира да работят в режим на STS не трябва да бъде над 25%.Компанията да се извлече полза от предимствата на опростена данъчна система не може да има клонове.
Какви данъци не може да плати
За да разберем по-добре спецификата на опростена данъчна система, за какво, по-отблизо в по-големите ползи за дружествата, извършващи дейност в съответния данъчен режим е.Главната особеност на опростена данъчна система е, че системата за изчисляване и плащане на такси в бюджета замества няколко данъци, специфични за DOS.Сред тези: подоходни данъци (без данъци върху дивидентите и някои пасивите) в имот, ДДС, данък върху личните доходи с предприемача - ако това е IP.Въпреки това, в някои случаи, задължението за плащане на съответните видовете такси, запазени от фирмата - например, ако се окаже в състояние на данъчен агент.Или ако тя генерира документи, които отразяват необходимостта от плащането на някои данъци.Подобни сценарии считаме късно.
Видове данъци върху STS
Какво ще се плащат на собственика на бизнеса в замяна на тези такси?Законодателството предвижда две схеми на неговото уреждане с държавата.В първата от тях данъчната основа се формира от приходите на компанията.От него изплатени на Министерството на финансите трябва да бъде 6%.Разходи в USN не се вземат под внимание.Друга схема - изчисляването на таксите за предприятието печалба.От него изплатени на Министерството на финансите трябва да бъде 15%.По тази схема разходи за STS са от голямо значение.Така че, ако те са равни или надвишават доходите, тогава данъчната основа се формира не.
Коя от двете схеми, споменати по-добре е да се избере един предприемач?Очевидно е, че това се определя от индустриално-специфични бизнес.Ако тя се занимава с предоставянето на услуги, разходите няма да има друг.В този случай, по-изгодно да плащат данъци върху приходите.Ако един мъж - собственик на магазина, в който случай ще се усети на разходите.Средните маржове на дребно - около 10-15%.В този случай, по-изгодно да плащат данъци върху печалбата.Помислете за един пример, който ви позволява да виждате ясно в някои случаи, по-изгодно една схема, и в която - от друга.
Изчисляване например USN
Нашата задача - да се намери формула, за да се определи оптималната основа за изчисляване на опростена данъчна система.Приходите и разходите на дружеството - фактори, които до известна степен да наруши равновесието на съответните приоритети.Помислете за пример, в който ще бъде отразена спецификата на използване на първата или втората USN Изчисляване верига.
предположим фирма осигурява услуги за печат и сканиране на документи.Ориентировъчно неговите разходи ще бъдат формирани чрез закупуване на хартия и мастило за МФУ (при условие, че те имат две и те ни получи подарък, и поради това не са включени в цената), плащането на електроенергия, както и прехвърлянето на компенсацията на труда на работниците и служителите.
започне с анализа на потенциалните разходи на дружеството.Така например, в компанията работят 2-ма души с една заплата от 25 000. Разтрийте.Разходите за хартия и мастило с средната интензивност на търговската експлоатация на devaysa около 700 страници на ден ще бъдат около 10 хиляди души. Rub.месец.Задължителните вноски в пенсионен фонд, фонд за социално осигуряване и на НЗОК към персонала - около 30% от заплатата си.По този начин, цената на базата на сумите, които отиват в сметка на заплатите на служителите на компанията, както и изпълнението на социалните задължения, са в размер на 65 000. Разтрийте.(заплата за двама и 30% от вноските за фондовете).Добави в тях 10000. Натъркайте., Които ще бъдат използвани за закупуване на хартия и мастило.Така че, в общия размер на месечни разходи на дружеството - Разтрийте 75,000..
Какво може да се очаква в приходите на компанията?Средната цена на един лист от печат в големите градове - 3 рубли.Умножете тази цифра от 700 и след 30 (състояние, че компанията е отворен всеки ден).Оказва се, 63000. Натъркайте.Но ние имаме - 2 принтера.Общо те ще донесат 126 000. Разтрийте.приходи.Да предположим, че сканира около 100 снимки на ден.Разходите за обработка всеки средно - 5 рубли.В резултат на това, което печелим по сканиране на около 15 хиляди души. Разтрийте.месец.Общите приходи на дружеството за всички услуги - 141 хил. Печалба, като се вземат предвид разходите -. 66000 Rub.
Каква схема да изберете да платите опростената данъчна система?Приходите и разходите са известни.Ако платим държавната данъчните приходи -.. 6% до 141 000 Разтрийте, тогава ще имаме 132 000 540 търкайте..Нетна печалба в този случай е 57 540 рубли.Ако ние плащаме държавна такса върху разликата между приходите и разходите -.. 15% от 66-ия Rub, Тогава ще имаме 56,100 рубли.Нетната печалба.Ясно е, че плащането на опростена данъчна система за данък върху приходите, в този случай по-изгодно.
Разбира се, тези изчисления са много приблизителна проба.STS може да се отрази неблагоприятно, ако по някаква причина, например поради сезонни колебания в търсенето, приходите няма да толкова много, както в нашия пример.Ясно е, че основните клиенти на фирмата за печат и сканиране: студенти, ученици, училища - лятна почивка.Но законодателството не предвижда временна промяна в данъчния режим през лятото.Ето защо, собственик на компанията за предоставяне на подходящия вид на услугите следва да се изчисли съответната промяна в динамиката на търсенето при определяне на оптималното режим схема USN на.
Данъци и такси в USN
Ако и двете схеми, компанията трябва да спазват задълженията си не само върху прехвърлянето на данъци да Федералната данъчна служба, но също така и за изплащане на необходимите плащания към държавните фондове - ЗФР, на FSS и HIF.Ако правната форма на бизнеса - LLC, съответните такси предприемач, прехвърля на хазната само заради своите служители и осигурени лица.Ако човек прави бизнес като СП, вноските в пенсионния фонд, фонд за социално осигуряване и НЗОК, той също трябва да изброяват и за себе си.Въпреки това, той има право да се запишат на 100% от тях за сметка на данъчно - изчислена като приходите и печалбата.С тази функция, много предприемачи всъщност не се чувстват на допълнителна финансова тежест, поради необходимостта да заплати съответните такси за себе си.
Като правило, предприятия, работещи по опростена система за данъчно облагане, вноски и данъци друг вид не плащат.Въпреки това, съществуват редица законови основания за определяне на допълнителни финансови задължения на фирми в "опростена данъчна система".Сред тези - такси, свързани с акцизите.Тяхното формиране може да бъде свързана с вноса на стоки на територията на Руската федерация, която изисква съответните документи, закупуване на петролни продукти, продажба на алкохолни напитки и други акцизни стоки (включително конфискувани или неуправляван), както и продажбата на продукти, които се внасят в Руската федерация от Република Беларус.Някои фирми, които оперират в рамките на опростената данъчна система, държавата и плащат мита, земята, транспорта и водни данъци и такси, установени със закон за използване на биологичните ресурси.
Плащане на данъци в USN и процедури за докладване
Ние научили основите на опростения режим на облагане на руските компании, USN.Какво е това, какви са основните му предимства, които разгледахме.Сега можем да изследваме някои от нюансите на практически възможности годежни "опростена данъчно облагане".Интересен аспект относно процедурата за плащане на съответната такса.
по отношение на задълженията, установени от законодателството на конкретни дати.USN - режим, като се предполага тримесечна изброяване на предприятия, изисквани такси към бюджета.Законът изисква предприятията, извършващи дейност на "опростена данъчна система" прекачват авансови плащания - в рамките на 25 дни след края на съответния данъчен период.Те могат да бъдат първото тримесечие, шест месеца, девет месеца.Събирането в края на данъчната година може да бъде вписана в бюджета до 31 Март - за собствениците Ltd., до 30 април - да SP.
други важни аспекти на практическата работа в режим на фирма, USN - докладване.Ние се отбележи, че съответните задължения на собственика на фирмата опростена - ще се изисква, която се изпраща Федералната данъчна служба на голям брой отчетни форми.Всъщност, основният документ, който трябва да бъде периодично насочване на предприемача Федералната данъчна служба - данъчна декларация.Необходимо е да се осигури до 31 март на годината, следваща отчетната година - собствениците Ltd., до края на април 30 - SP.Данъчна декларация - форма на стандартизирана и FTS винаги ще бъдат в състояние да й даде проба.USN - режим, който е свързан с минимална сума на процедурите за докладване.Но забрави за необходимостта от декларацията не може да бъде предприемач.Погледнете попълнете модел на първата си страница може да бъде нещо като това.
структурата на документа - много проста.Основното нещо - не направите грешка при уточняване на личните данни и цифри, отразяващи темпото на бизнеса.
Ако едно предприятие - данъчната агент
За фирми, което има статут на данъчен агент, законът предварително определен допълнителни задължения по отношение на плащане на различни такси в държавната хазна.Така че, фирмите, които наемат служители по трудово правоотношение или да поръчат услуги по договори, гражданско право, трябва да плати адекватно обезщетение на служители или партньори на данъка върху личните доходи.
компании в статута на данъчен агент, трябва да отговарят на редица процедури за докладване, които могат да се добавят към списъка споменато по-горе.Например, подходящ тип фирма трябва да предостави на FSS по установената форма, съставен фиш - преди 15-то число на месеца, следващ данъчния период.Там имат данъчни агенти задължения към пенсионен фонд за отчитане, която им е необходима, за да осигури на институцията под формата на PCB-1 - на 15-о число на втория месец, следващ отчетния период.В подобни условия на пенсионния фонд се предоставя и лична информация.В някои случаи компанията е със статут на данъчен агент по отношение на ДДС.В тази ситуация, компанията трябва да бъде представена в Федералната данъчна служба на декларация преди 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период.Ако една компания изплаща дивиденти, е необходимо също така да се приеме декларация, която ще се отрази на броя на данък общ доход.
В резултат на предприятия в статута на данъчен агент трябва да предприеме: фиш в FSS (до 15 януари), информация за средния брой на служителите, връщане на ДДС (до 20 януари), формата на язовира-1, както и индивидуална информация на ЗФР (до февруари 15);Помощ за формуляр 2-PIT (преди 01 Април) Декларация за сухопътни транспортни и данъци (до 01 февруари).
Как да преминете към опростена данъчна система
Така че, ако се опитаме да обясним същността на опростена данъчна система (която е) прости думи, можем да ограничат тази формулировка: опростената данъчна система - е начинът на плащане на такси в хазната, включваща минимална данъчна тежест, както и представляващи силен стимул дастартиране на бизнес.Но как да се възползват от собственика на фирмата, който дава "Simplified данъчно облагане"?Има две основни схеми за прехвърляне на фирмата в съответния режим.
През първото активиране на опростена данъчна система се очаква в момента на регистрация на Федералната данъчна служба.В този случай, предприемачът трябва, заедно с пакета от документи, необходими за регистрация на удостоверението за регистрация на фирмата в държавните регистри се прехвърлят на Федералната данъчна служба на обявлението.По отношение на документа има специфичен шаблон за запълване.USN - режима, в който компанията може да отидете в рамките на 30 дни след регистрацията състояние чрез изпращане на Федералната данъчна служба на документа.Виж, той може да бъде погрешно.
втората схема предполага, че компанията ще бъде прехвърлена на опростена данъчна система с различни данъчни режими.Основното нещо - да се има предвид, че законът създава някои ограничителни условия.STS е активна само от началото на следващата данъчна година.При втората схема предприемачът трябва да представи на Федералната данъчна служба на обявлението.
Недостатъци USN
Така че, ние разгледа характера на данъчната USN какво е то и как се изчислява.Предимства на "опростена данъчно облагане" са очевидни.Но има някои недостатъци на краткия данъчната система.По този начин, компанията, чийто оборот се повиши рязко, например след сключването на голям договор, може да загуби правото да се извършва в рамките на опростената данъчен режим.На практика това би могло да означава необходимостта от спешни такси съвместно заплащане - например, за данъка върху дохода.Ако дружеството ще се върне в USN за DOS, а след това ще бъде съпроводено с необходимостта от осигуряване на FTS в голям брой доклади.Тя може да бъде съпроводено от значително разходите за труд специалисти на фирмата, за да ги напълнят.USN при преминаване към този режим ще изисква възстановяване на отчетност, както и ДДС върху капитализирани активи.
Предприятия, работещи под DOS, плащат ДДС.От друга страна, фирмите в "опростена данъчна система" не е длъжен да се изброят държавна такса.USN в този смисъл улеснява финансовата тежест за компанията, но в същото време може да се определи нежелание да се работи с нея за тези предприемачи, които плащат ДДС.Това се дължи на спецификата на законодателството в областта на изчисляване и плащане на данъка върху добавената стойност.Фактът, че в някои случаи, компанията може да се позове на своята компенсация - при условие, че ДДС е с помощта на контрагента.Тъй като дружеството на "опростена данъчното облагане", не се прехвърля в бюджета, броят на потенциалните партньори може да бъде намален, тъй като някои от тях могат да бъдат печеливши партньорство, ако контрагентът работи без ДДС.
Понякога предприемачи се опитват да се адаптират към този аспект на закона, като се опитва да постави на фактурата, която съдържа отделен ред с ДДС.Това е неефективна, според юристи.Фактът, че такъв документ определя задължението на предприятието да прехвърли съответната сума за ДДС към бюджета.По същия начин, Федералната данъчна служба, се предоставя от декларацията.
също така да се отбележи, че размерът на ДДС в "опростена данъчна система" не може да се намали данъчната основа в случай, че собственик на бизнес плаща данъци върху печалбите на компанията.Освен това, ако един предприемач, който работи в STS, с цел повишаване на лоялността на фактурата контрагент, който фиксира на ДДС, на съответната сума на парите, който идва в неговата разплащателна сметка, може при тълкуването на записани като подоходен данък, иВ този случай, те трябва да бъдат платени данъци.
