Enhver økonomisk aktivitet er umuligt uden organiseringen af de finansielle strømme.Midler, der er involveret i alle de processer, der forekommer i virksomhederne enhver form for ejerskab.Køb arbejdskapital, investeringer i anlægsaktiver, betalinger til budgetterne for forskellige niveauer, grundlæggerne, ansatte i selskabet - er al produktion og administrative tiltag udført med hjælp af penge, og i rækkefølge efter deres modtagelse.
Måder betaling
I praksis er der to hovedtyper af betalinger - kontanter og pengeløse.Kontanter er normalt anvendes i små mængder af cash flow - en engangsbeløb kan ske via kassereren i selskabet.For små virksomheder med en lille omsætning og beskedne indkomster, brug af kontanter er den bedste løsning.Store virksomheder i stigende grad indfører pengeløst system;som det fremgår af resultaterne af dets brug, er det meget mere effektivt, hurtigere og billigere end at arbejde med store mængder kontanter.Derfor, for at dato, 98% alle betalinger foretaget via banksystemet, ikke-kontante basis.
afspejling af ikke-kontante regnskabs
Til analysen, planlægning, regnskab, håndtering clearing selskab åbner syntetisk balance regnskab med 51. Han er aktiv, hvilket betyder, at refleksion af indkommende midler på debetsiden, strømmen af finansielle ressourcer - på lånet.51 konto er oprettet på vegne af den mobile fra selskabets aktiver - bankindskud.I balancen afspejles i sammenfattet form, er balancen (overskud) bestemt dagligt for operative disposition finanser.Analytiske registreringer opretholdes for hvert element af indtægter og udgifter separat.Organisationen kan samtidig åbne det nødvendige antal konti i et eller flere kreditinstitutter.Uanset deres antal, er alle oplysninger om flytning af ikke-kontante betaling opsummerede og udføres på bekostning af 51.Balancen (balance) dannes efter formlen: balance i begyndelsen + omsætning på betalingskort konti - kredit omsætning.Resultatet er summen af tilgængelige (pt) midler.Det hører med til 51 konto i en indledende debetsaldo for den næste periode.
Forms kontantløse betalinger
alle betalings- og afviklingssystemer operationer foretages af banken, som organisationen har indgået en kontrakt om vedligeholdelse af kontoen.Grundene til fjernelse af de transaktioner eller pengeoverførsler er en skriftlig meddelelse til ejeren, som kan verificeres ved bankansatte om overholdelse af lovgivning og standardiserede formularer.Form for pengeløst afvikling organisation, ejeren vælger deres egne midler, baseret på de forpligtelser for specifikke modparter.Den mest almindelige enterprise-betaler med et passende dokument giver banken en ordre på tilbagetrækning (annullering, overførsel) af ikke-kontante midler fra kontoen til fordel for den pågældende virksomhed.Mindre almindeligt anvendt ubetinget afskrivning, som ikke kræver bekræftelse fra ejeren af aktiverne.Tilbagetrækning kontanter er lavet til dine egne behov ved hjælp af tilrettelæggelse af kontrollen.Ejerne af bankkonti modtager de krævede grænseværdier kontrol af ansøgningen.Den udfyldte og certificeret af de relevante underskrifter og segl ark checkhæfte kan også tjene til beregning af virksomhedens ejer af kontoen med organisationernes-entreprenører, leverandører og så videre. D. I dette tilfælde er en check udstedt til den organisation eller individ (dens repræsentant) og indløses ved fremlæggelse af det i bankenbetaleren.
Dokument de løbende poster
51 konto er baseret på kontoudtog.Til hendes tvungent vedhæftede dokumenter, som tjener til at bestille flytning af midler i en bestemt konto i virksomheden.Alle afskrivning, overførsler til ejeren af de aktiver, der produceres i opgørelsen periode, bekræftes af en instans af den udgående betaling ordre eller krav.Kontroller stub retfærdiggør udbetalinger.Overførsel af beløb modtaget af selskabet ejeren (overgivelse af provenuet i kontanter) fast bank orden.Midler modtaget fra kunder og andre tilgodehavender, som en del af de kontraktlige forpligtelser, støttet af en kopi af den indgående betaling for betalende organisation.Alle dokumenter om flytning af ikke-kontante penge er lavet i nøje overensstemmelse med standardiserede former og krav i banken, skal være underskrevet af de autoriserede personer og forseglingen af organisationen.
Debet konto Debet 51 afspejler de pengestrømme.Tilmelding sker fra følgende kilder:
- Cash virksomhed (L 51, 50) - denne post er lavet til optagelse på grund af kontanter fra kasseapparatet.
- betalinger til entreprenører (L 51, 62/60/76) - beløbet krediteret kontoen kunder, andre tilgodehavender fra leverandører (tilbage til forhånd, de overskydende midler, beregninger af kravet).
- Lån, lån (R 51, R 66) - operationen udføres i tilfælde af at komme til en konto tilhørende specifikke lån.
- I beregninger med aktionærerne, ejerne (A 51, 75) - gjort grundlæggerne (som strøm eller forhøje aktiekapitalen).
- beregninger med budgettet og off-budgettet organisationer (D 51, 68, 69) - er de overskydende skat, eller mængden af social støtte (ydelser, sygefravær, og så videre D..).
omsætning på betalingskort er sammenfattet i mødetidspunktet periode, og er en generaliseret indikator for modtagelse af midler til en konto tilhørende selskabet.Til analysen af indtægter fra genstande, der anvendes omsætning balancekonti eller analyser.
Movement lån
Kredit Konto 51 er dannet af afskrivning af operationer (udgifter) ikke-kontante aktiver i selskabet.Omsætningen på lånet viser det samlede beløb for overførsler, nedskrivninger og udbetalinger, der er den af 51. Transaktioner på lånet følgende:
- Cash tilbagetrækning (L 50, K 51) - fra den aktuelle konto til at trække penge modtaget i kontanter virksomheder (indkassere skeri begrænset omfang, med angivelse af udgifter).Oftest organisationer bruger midlerne i udbetaling af løn eller økonomiske behov.
- Flytning clearing (R 51/55, R51) - Denne korrespondance er holdt i oversættelsen af pengene til en anden konto eller åbning af særlige kreditter, der er beregnet til betalinger til entreprenører.
- Betalinger til leverandører, entreprenører og andre kreditorer (D 60/62/76, 51 K) - opregning af de samlede aktiver fra de løbende poster til modparten (for varer og tjenesteydelser, returvarer, og så videre D..).
- beregninger låntagning lån og kreditter (E 66, K 51) - er procentsatserne for brug af lånte midler og tilbagebetales udestående lån.
- opfylde sine forpligtelser til budgetterne på forskellige niveauer og midler uden for budgettet (R 68/69, R51) - afhængig af skat eller fond, i korrespondance indikerer den relevante sub-konto.
- Lønninger (R 70, R 51) - liste C / pl medarbejdere.
- Beregninger med grundlæggerne (R 75, R 51) - som følge af aktiviteter foretaget udbetalinger til grundlæggerne.
