Hvert selskab fra tid til anden er der behov for kontanter distribution til medarbejdere til forskellige formål, såsom for eksempel:
• forskud til rejseudgifter;
• forhånd for administrative og økonomiske behov, til indkøb af inventar, reservedele, betale for porto og gæstfrihed, samt alle former for gebyrer.
Så skal vi forstå præcis, der er berettiget til at modtage midler under rapporten, grundene til, den behøver for at korrekt udføre dokumenter og regnskabsmæssige opgaver for udstedelse af penge, samt korrekt gøre et forskud rapport om udgifter lavet.
revisor - hvem er de?
Der er tilfælde, hvor en uerfaren eller skødesløs revisor skriver en sum penge til repræsentanterne for leverandøren eller kunden og tildeler den til 71 konti.Dybest set denne synd små virksomheder, antage, at de på denne måde er designet med långiveren eller betale orden.Dette er en åbenlys overtrædelse af de lovpligtige retsakter.
revisor - nødvendigvis medarbejdere.Hertil kommer, at udstedelsen af penge ved rapporten forud for indgåelsen af en kontrakt med en medarbejder af forpligtelsen, som er bestemt af dets foranstaltning og angiver rettigheder og forpligtelser for parterne.
Typisk rækken af materiale-ansvarlige og ansvarlige personer etablerer hovedet, hvilket gør den rigtige rækkefølge, opdateres årligt.Bogføring af forskudskonti repræsenterer 71 bill.
rejseudgifter
Ansvarlige summer for rejseudgifter for fonden er udstedt eller overdraget til kortet medarbejderen en skriftlig ansøgning til den resolution manager.Selvfølgelig, i dette tilfælde, en aftale om materiale ansvar er ikke nødvendig, fordi at gå på en forretningsrejse kan enhver medarbejder i virksomheden, og basen for en tur er transaktioner orden ledelse og regnskaber gennem 71.
begrundelse for udbetaling af penge på grund
Dette spørgsmål er reguleret i gældende lovgivning og de grundlæggende regler for operationen er som følger:
• forbød papirarbejde for betaling af penge på kontoen, hvis medarbejderen ikke at tage højde for det modtagne beløb tidligere;
• Penge udstedes efter ansøgning godkendt af hovedet med et notat om beløbet og den periode, for hvilken den er udstedt;
• rapport om de udgifter, der er udstedt og underskrevet inden for 3 dage efter afslutningen af turen eller udløb af hovedet.
Dokumentation
Så efter udgifter, eller ved ankomsten fra en forretningsrejse medarbejderen skal indberette i 3 dage og indsende revisor udgiftsrapport formular AO-1 med de dokumenter, der beviser sammenhængen udgiftsniveau iværksat.
i udgiftsbilag tælles op, og resultatet vises:
• Resten af pengene er ikke så udtømt alle midler;
• resten har siden gjort bruge mindre end planlagt;
• overskridelser bevilget midler, som de brugte i højere grad.
rest tilbage til kassereren af virksomheden FFP, og mængden af overskridelsen er afleveret af RKO.Alle regnskabsmæssige transaktioner afspejler 71 forskudskonti.
Manglende overholdelse af de regler, som lovgivningen mængden af forskudsmidler tilbageholdt fra løn eller anerkendt som et tab, og efterfølgende indsamlet af retten.Hvordan
af
Set ved at indsamle oplysninger om bosættelser med medarbejdere på de midler, der ydes i henhold til rapporten.Disse beløb vedrører betalingskort konto 71 korrespondiruyas med beretninger om midler, for eksempel, 50 - "Cash".Dokumenteret størrelsen af de udgifter fratrækkes lånet konto 71 i debet på bekostning regnskaber, såsom 10 -. "Materialer" og andre
ikke returneres af medarbejderne beløb fratrækkes lånet konto 71 i debet konto 94 - "Mangel".Efterfølgende er disse beløb, der trækkes fra lånet 94 til 70. Hvis debet lønningslisten fradrag på grund af umulige eller anden grund, så debiteres med 73, og rejser spørgsmålet om erstatning for den skade, der er forvoldt virksomheden.
Det skal bemærkes, at det analytiske regnskab udføres separat for hver medarbejder med en obligatorisk udskillelse af månedlige totaler.Mekaniseret holde med programmet "1C" giver dig mulighed for at skabe den ønskede dokument i forbindelse med udstedte eller afskrives, indstille tiden rækkevidde eller angive en liste over rapporterende enheder, forener alle de data kortkonti 71. Podotchetnik også bør indberette summen af hver udstedt, svarende til en fremgang rapport i den tid.Analytics kombinerer log-tab i træk 71, som er lavet i slutningen af regnskabsperioden.
Regnskab konti
Hver udgift rapport er opfyldt revisor med udstationering af data gennem 71. udstationeringer afspejler regnskabsmæssige transaktioner forskuds-:
• Dt 71 - KT 50 - udstedt fra den kontante beløb til regnskab.
• Dt 71 - KT 51 - beløbet krediteres de løbende poster i medarbejderens kort.
• Dt 41 - KT 71 - køb af varer fra det småpenge.
• Dt 10 - KT 71 - køb af materialer.
• Dt 26 - KT 71 - afmonteret generelle udgifter, såsom betalt af postvæsenet.
• Dt 20 - KT 71 - ladet rejseudgifter.
• Dt 50 - KT 71 - resten af forskuds- officer ske kontant.
• Dt 70 - KT 71 - resten af forskudskonti fratrækkes medarbejderens løn.
• Dt 94 - KT 71 - medarbejderen har ikke rapporteret på udgiftssiden foretaget af forfaldsdatoen.
• Dt 73,2 - KT 71 - holde en mangel på personale.
• Dt 91,2 - KT 71 - tildeling af mængden af mangel for andre udgifter, hvis opsvinget ikke er mulig.
Features regninger №71
konto er et aktivt-passivt.Vi har overvejet de traditionelle bogføring i træk 71, da det virker som en aktiv, t. E. debiteres ved modtagelse af penge og kredit i omkostningerne afskrivningen.Som en passiv konto bruges mindre hyppigt, men sådanne tilfælde er.
eksempel kontanter på hånden virksomheden ikke, og er nødt til at gå på en forretningsrejse, og medarbejderen accepterer at bruge personlige finansiering på betingelse af, at afkastet rejseudgifter vil blive betalt.I dette tilfælde er ledningsføringen gjort Dt 20 - KT 71.
I dette tilfælde til eventuelle udgifter betale dem, og virksomheden forpligter sig til at tilbagebetale.I dette eksempel score 71 - passiv.
Hvis en virksomhed - for moms
Hvis virksomheden er en moms betaleren og akkumulerer den betalte skat for varer eller tjenesteydelser på kontoen 19 - "moms", skal så køb af materialer eller betalinger fra forskudsforvaltningen afspejler momsbeløbet ledninger D-t 19 - KT 71 - den betalte skat.
Grundlag for afskrivning koster
Tager forskud rapport, revisor kontrollerer de dokumenter, der bekræfter udgifter.Disse kan være fakturaer, regninger og fakturaer om erhvervelse af ejendom, kontanter og kvitteringer bekræfter betaling af forskellige tjenester, t. E. Primære dokumenter, som er grundlaget for tildeling af omkostninger på 71 konto.
grundlæggende krav af virksomheden transaktion på kontoen er en skriftlig bekræftelse af transaktionen.Med andre ord, alle de omkostninger, der er angivet i den forudgående rapport, skal begrundes og bekræftes af de primære regnskabsbilag, korrekt dekoreret, fyldt med detaljer, der er nødvendige underskrifter, sæler og frimærker.Udgifter, der ikke bekræftet af dokumenter eller bekræftede ufuldbyrdede værdipapirer ikke kan vedtages og afspejles i den konto, hvilket kan føre til ubehagelige konsekvenser.Et medlem af sin egen lomme for at betale for sådanne omkostninger.
derfor ansvarlig person bør alvorligt overveje spørgsmålet om registrering af bekostning rapport i tide til at kræve korrekt udfyldte dokumenter til de afholdte udgifter.
Handlinger revisor
revisor modtager forudgående rapport, kontrollere aritmetiske beregninger, tilstedeværelse og udformning af dokumentation i en særlig sektion af pladen er afspejle de omkostninger kontrollerer 71 ved at bekræfte udstationering hans malerier.Derefter skrive kvittering eller konto kontanter arrestordre i mængden af forskelle mellem udestående og udbetalte beløb, aflevere det til kassereren og lukker forskuddet rapport.
Hvad skal der huskes med skat audits
periode, som ansvarlige person, tildelte midler til hoznuzhdy, er loven ikke er etableret.Det kan bestemmes af lederen af organisationen.Imidlertid er loven ikke fortolkes som en vagthavende.Ved fastlæggelsen af den periode, er medarbejderen forpligtet til at rapportere om udgifterne i 3 dage efter dens udløb.Og hvis ingen tid er blevet indstillet, så i lang tid, selv uden tegner sig for den småpenge, kan du ikke bryde den.Derfor, hvis virksomheden ikke er bestemt af en tilsvarende periode, er de skattemæssige krav om at finde en langsigtet småpenge på hånden, der skal foretages, selv om det menes, at de ikke kan retfærdiggøres.
Ved at identificere sådanne tilfælde, skattemyndighederne klassificerer dem som rentefrit lån, krævende at bestemme mængden af materiel fordel hidrørende fra en medarbejder, medtage den i sammensætningen af sin indkomst og holde den personlige indkomstskat.
sådant krav af afgiften ulovligt, da begrebet materiel fordel, oprettet ved art.212 i skatteloven ikke omfatter den ovenfor beskrevne situation.I overensstemmelse med skattelov væsentlig gevinst er indtægter:
• fra besparelser på interesse for brugen af kreditinstitutter;
• fra erhvervelsen af ejendom eller tjenester til den civile kontrakt
• fra købet af aktier eller andre værdipapirer.
argumenter skattemyndighederne i dette tilfælde er ulovlige, da lånene fra kreditinstitutter formaliseret kontrakten og udstede ansvarlig beløb udføres på ansøgningen.Men af hensyn til administrationsselskaber - retten til at udarbejde dokumenter for tildeling af midler, der skal regnskabsmæssigt for at undgå krav om kontrolorganer.
