Nykytilanteessa varainhoidossa vuoksi rajalliset taloudelliset resurssit on välttämätöntä lähes kaikki yritys.Lopulta, aineisiin, joiden tehokkuutta organisaation valvoo ja ohjaa kassavirta riippuu sen kilpailukykyä ja liiketoiminnan menestykseen.Analyysi tämän indikaattorin on tärkeä rooli arvioitaessa taloudellista asemaa yrityksen.
käsite ja olemus kassavirran
yleinen taloudellinen termi itsessään on johdettu Englanti lause "kassavirta», joka voidaan kääntää "kassavirtaa."Kassavirrat ovat liikkeet rahoitusyhtiöiden tietyn ajan.Toisin sanoen, se on ero tulojen ja maksujen määräajaksi.Avulla tämä indikaattori voidaan paljastaa, miten rahat on liike, joka ei ole aina otettu huomioon määritettäessä voitto: verot, investointikustannukset, kiinnitys maksut, verot voitosta, jne.Täydellisempi paljastaminen pohjimmiltaan tämä termi, pidämme luokittelu sen osien.
Tyypit kassavirtojen
1. koosta riippuen palvelun liiketoimintaprosesseja:
- koko yrityksessä.Tämä on yleisin muoto, mukaan lukien kaikki suorat ja poistoputket rahoituksen organisaatiossa.
- mukaan rakenteellisia yksiköitä.Rooli jälkimmäinen voi toimia myös keskuksia vastuuta.
- On tiettyjä liiketoimia.Se on ensisijainen tavoite valvoa taloudellisia resursseja.
2. Riippuen Toimintatyyppi kassavirroista:
- liiketoiminnasta.Liittyvä maksu toimittajille ja ulkoistetut palvelut liittyivät tuotantotoimintaan.Tämä sisältää palkat osallistuvan henkilöstön toiminnan prosessi, ja vastaava veronmaksun.Samalla tämäntyyppisen kassavirta osoittaa myyntitulojen tavaroiden ja veroviranomaisten osalta jako liikaa pakollisia maksuja;
- investointien rahavirrassa.Se sisältää tulot ja maksut rahoitus- ja reaali-investoinnit sekä tuotot myynnistä Aineettomien hyödykkeiden ja käyttöomaisuuden myynnin, sijoitussalkun työkalu kierto ja tulokset muiden vastaavien tapahtumien;
- rahoitustoiminnan.Tämäntyyppinen liittyy liikkeen rahaa, jotka liittyvät lainojen ottamisesta, ov, lisäksi osakepääomasta, osinkojen ja koroista talletukset, jne.
3. suuntaan tai tulos:
- positiivinen.Tämä kokoelma kaikkia tuotto kutakin toimintaa.Koska analoginen myös käyttää ilmaisua "virtaamaan varat";
- negatiivinen.Kokonaismäärä kaikista maksuista aikana yrityksen.Toisin sanoen, tämä "ulosvirtaus resursseja."
4. laskutapaa määrä kassavirta on:
- puhdas.Eroa on kaikki tulot ja menot;
- brutto.Se luonnehtii kaikki positiiviset ja negatiiviset virrat tietyn raportointikaudella.
5. riittävyyden:
- liikaa.Tulot ylittää yrityksen tarpeiden;
- niukkoja.Virtaa rahaa alle todellisia tarpeita yritys.
6. menetelmän arvioida aikaa kassavirrat ovat:
- läsnä, kun otetaan huomioon virran suuruus tällä hetkellä;
- tulevaisuudessa, kun otetaan huomioon kustannukset tietyn tulevan kauden.
7. jatkuvasti pidennykset
- säännöllisesti (yleensä se liittyy liiketoimintaan);
- diskreetti (tulos kertaluonteisen liiketoimet kuten osto lisenssin, tuen myöntämistä, osto kiinteistön monimutkainen, jne.).
8. vakaus aikaväli, jonka aikana ne on muodostettu, säännöllinen rahavirrat ovat:
- säännöllisin säännöllisin väliajoin kuluessa katsauskauden.Esimerkkinä on annuiteetti.
- säännöllinen epäsäännöllisten aikavälein saman ajan kuluessa (esim leasemaksuja erityistä maksuaikataulu).
yläpuolella luokitus antaa mahdollisuuden täydellisemmin ja määrätietoisesti toteuttaa suunnittelu, kirjanpito ja analyysi rahavirroista yrityksen, riippumatta toimialansa.
