Pour avoir une idée de ce qu'est un actif d'impôt différé, nous devons d'abord comprendre quel est le contenu de la notion d'impôts différés, dont la société doit payer pour les bénéfices.Dans le sens le plus général, cette taxe sert les obligations découlant de l'entreprise ou de l'organisation dans l'avenir.En outre, les principales raisons de leur apparition sont maintenant des problèmes dans l'état de l'activité économique et aux taxes existantes.
Ce, dans une certaine mesure, la taxe conditionnelle peut être calculée selon les états financiers d'une entité ou d'une organisation, en règle générale, il est un montant égal à l'impôt réel qui doit être payé par une entité d'affaires de la période d'imposition.
Dans ces calculs se posent naturellement des différences entre la valeur fiscale et comptable, car ils utilisent différentes méthodes d'estimation du coût.Ces différences sont temporaires, mais dans le futur peuvent entraîner des incohérences dans l'évaluation des actifs et des passifs, les charges et les revenus pris en compte pour le calcul des impôts.Conditions
d'une taxe conditionnelle sont faites, généralement au moyen de trois méthodes.Méthode du report consiste dans le fait que l'impôt différé est déterminé en conformité avec le taux de l'impôt sur le revenu, qui est légale au moment de la reconnaissance de la différence.Dans la Fédération de Russie, une telle méthode de calcul a été utilisée jusqu'en 2010, puis, en conformité avec les règlements sur la comptabilité, la méthode du passif a été appliquée.Cette méthode prévoit la reconnaissance des passifs de l'entreprise ou de la déclaration de revenus de l'entreprise.Il ya une troisième méthode - le bilan, qui consiste à comparer les coûts estimés en fonction de l'impôt et de la comptabilité.
conséquent, un actif d'impôt différé représente la part des impôts différés, ce qui conduit objectivement à une diminution du montant de l'impôt dû par la société ou organisation à but lucratif, et qui doit être payé en fonction de la législation dans la prochaine période de référence et au-delà.Entité
comptabilise un actif d'impôt différé à un moment où l'image des différences temporaires mentionnés précédemment, et à condition que, dans les exercices à venir, il va faire un profit, qui sera en mesure de payer la taxe.En comptabilité actif d'impôt différé est constaté en fonction de la somme de toutes ces différences, sauf dans les cas où ces différences ne seront pas réduits ou complètement éliminés.Formule
permettant de déterminer de tels passifs d'impôts différés est la suivante: Mais BP = x CCTV où: Mais - la valeur des actifs différés, BP - un indicateur de la différence de temps, CCTV - la valeur du taux d'imposition, qui est réglée au moment où la législation.
Le système des actifs d'impôt différé comptables - sont des indicateurs qui sont reconnus comme un stand-alone projet de loi distinct, qui est conçu à des fins comptables et se reflète dans les actifs d'impôts différés.Il est également important que, comme déjà indiqué, ces actifs sont comptabilisées dans la comptabilisation de façon indépendante, soit séparément pour chaque type d'actifs qui génère des différences temporaires dans l'évaluation.
se sont formés à la suite de différences:
- l'utilisation de différentes méthodes de calcul des amortissements, qui utilise une entreprise ou une organisation spécifique en comptabilité;
- reconnaissance de recettes provenant de produits vendus sous la forme de revenus provenant de l'activité ordinaire de l'entreprise;
- en cas de violation des règles de paiement de l'impôt sur le revenu des sociétés ou une organisation;
- utilisation ne correspondent pas aux règles et aux règlements reflètent l'intérêt que l'entreprise ou l'organisation paie pour les prêts.
Le système comptable de ces actifs montre les affectations opposées: la comptabilité d'exercice à 77 - 68 km et, en conséquence, pour rembourser au 68 - Km 77.
