71 compte.

Chaque compagnie de temps en temps, il ya un besoin pour une distribution en espèces aux salariés à des fins diverses, comme par exemple:

• avances sur frais de voyage;

• avance pour les besoins administratifs et économiques, l'achat de stocks, pièces de rechange, à payer les frais de port et de l'hospitalité, ainsi que toutes sortes de frais.

Donc, nous allons comprendre exactement qui est habilité à recevoir des fonds dans le cadre du rapport, les raisons pour lesquelles il a besoin pour exécuter correctement les documents et les opérations comptables pour l'émission de monnaie, ainsi font aussi correctement un rapport avance sur les dépenses effectuées.

comptable - qui sont-ils?

Il existe des cas où un comptable inexpérimenté ou négligente écrit une somme d'argent pour les représentants du fournisseur ou le client et l'affecte à 71 comptes.Fondamentalement, ce péché petites entreprises, estimant que de cette manière ils sont conçus avec le prêteur ou de payer pour.Ceci est une violation flagrante des actes juridiques réglementaires.

comptable - est nécessairement employés.En outre, l'émission de monnaie par le rapport précède la conclusion d'un contrat avec un employé de la responsabilité, qui est déterminée par sa mesure et précise les droits et obligations des parties.

Typiquement, l'éventail des personnes matériau-responsables et comptables établit la tête, ce qui rend l'ordre approprié, sont mis à jour annuellement.Comptabilité des avances représente 71 projet de loi.Les frais de voyage

sommes comptables de l'argent pour les frais de voyage du fonds sont délivrés ou transférés à la carte à l'employé une demande écrite au gestionnaire de résolution.Bien sûr, dans ce cas, un accord sur la responsabilité matérielle est pas nécessaire, parce que pour aller sur un voyage d'affaires peut tout employé de l'entreprise, et la base pour un voyage est opérations de gestion des commandes et la comptabilité par 71. motifs

pour le paiement de l'argent sur compte

Cette question est régie par le droit applicable et les règles de base de l'opération sont les suivantes:

• interdit la paperasse pour le paiement de l'argent sur le compte, si l'employé a omis de tenir compte du montant reçu plus tôt;

• L'argent doit être délivré à la demande, approuvée par la tête avec une note sur le montant et la période pendant laquelle il est délivré;

• rapport sur les dépenses engagées rédigé et signé dans les 3 jours après la fin du voyage ou à l'expiration du terme de la tête.

Documentation

Donc, après déduction des frais encourus, ou à l'arrivée d'un voyage d'affaires l'employé doit se présenter en 3 jours et soumettre comptable sous forme de rapport de dépenses AO-1 avec les documents prouvant la conformité des dépenses entrepris.

dans les rapports de dépenses sont comptées, et le résultat est affiché:

• reste de l'argent est pas épuisé tous les moyens;

• autres ont depuis fait dépenser moins que prévu;

• dépassements accordé des fonds, comme ils ont passé une plus grande mesure.Résidu

est retourné à la caisse de la société FFP, et la quantité de dépassement est transmis par la RKO.Toutes les opérations comptables reflète 71 comptes d'avances.

Défaut de se conformer aux règles établies par la législation le montant des fonds d'avances prélevées sur les salaires ou reconnus comme une perte et ensuite recueilli par le tribunal.Comment ne

par

Vu en compilant des informations sur les colonies avec les employés sur les fonds accordés dans le cadre du rapport.Ces montants se rapportent au compte de débit 71 korrespondiruyas avec les comptes de fonds, par exemple, 50 - "Cash".Montant documentée de frais déduits du compte de prêt 71 dans le débit des comptes de dépenses, comme 10 -. "Matériaux", et d'autres

pas retourné par les employés montant déduit du compte de prêt 71 dans le compte de débit 94 - «pénurie».Par la suite, ces montants sont déduits de l'emprunt de 94 à 70. Si la déduction de débit de paie pour une raison quelconque impossible, alors débité de 73 et soulève la question de l'indemnisation pour les dommages causés à l'entreprise.

Il convient de noter que la comptabilité analytique est effectué séparément pour chaque employé avec une excrétion obligatoire des totaux mensuels.Tenue mécanisé avec le programme "1C" vous permet de créer le document recherché dans le cadre d'actions émises ou radiés, définir la plage de temps ou de spécifier une liste d'entités déclarantes, unit tous les comptes de la carte de données 71. Podotchetnik devrait également rapporter la somme de chaque émis, soit un rapport de l'avance dans le temps.Analytics combine journal de perte dans une rangée 71, qui est faite à la fin de la période considérée.Représente

Comptabilité

Chaque rapport de dépenses est remplie comptable à l'affichage des données à travers 71. Les affectations reflètent les opérations comptables avances:

• Dt 71 - KT 50 - émis à partir du montant en espèces des comptes.

• Dt 71 - KT 51 - le montant crédité sur le compte courant dans la carte de l'employé.

• Dt 41 - KT 71 - l'achat de biens de la petite caisse.

• Dt 10 - KT 71 - l'achat de matériel.

• Dt 26 - 71 KT - désarmé frais généraux, tels que payés par les services postaux.

• Dt 20 - KT 71 - chargé des frais de voyage.

• Dt 50 - KT 71 - le reste de régisseur d'avances en espèces.

• Dt 70 - KT 71 - le reste des avances déduit du salaire de l'employé.

• Dt 94 - KT 71 - l'employé n'a pas signalé sur la dépense effectuée par la date d'échéance.

• Dt 73,2 - 71 KT - tenir une pénurie de personnel.

• Dt 91,2 - KT 71 - affectation du montant de la pénurie pour d'autres dépenses, si la reprise est impossible.

Caractéristiques factures №71

est un actif-passif.Nous avons examiné les écritures comptables traditionnelles dans une rangée 71, quand il agit comme un actif, t. E. est débité sur la réception de l'argent et du crédit dans les coûts de radiation.Comme un compte passive est utilisé moins souvent, mais ces cas sont.Exemple

, encaisse l'entreprise est pas, et avoir à aller sur un voyage d'affaires, et l'employé accepte d'utiliser les finances personnelles à la condition que les frais de voyage de retour seront payés.Dans ce cas, le câblage est fait Dt 20 - KT 71.

Dans ce cas, toutes les dépenses de les payer, et l'entreprise à rembourser.Dans cet exemple, le score 71 - passive.

Si une entreprise - la TVA

Si l'entreprise est redevable de la TVA et accumule le montant de l'impôt payé pour des biens ou des services sur le compte 19 - "TVA", puis l'achat de matériel ou paiements effectués par la régie doit refléter la quantité de câblage de TVA D-t 19 - KT 71 - le montant de l'impôt payé.Base

pour la défalcation coûte

Prenant rapport de l'avance, le comptable vérifie les documents confirmant les dépenses.Ceux-ci peuvent être des factures, des factures et des factures sur l'acquisition de la propriété, la trésorerie et les reçus confirmant le paiement de divers services, t. Les documents primaires E., qui sont la base fondamentale de la répartition des coûts sur le compte 71.

exigence de base de l'opération commerciale dans le compte est une confirmation écrite de la transaction.En d'autres termes, tous les coûts indiqués dans le rapport avance, doivent être justifiées et confirmées par des documents comptables primaires, bien décorées, remplies de détails, signatures nécessaires, sceaux et cachets.Dépenses non confirmées par des documents ou de valeurs mobilières inchoatifs confirmés ne peuvent pas être adoptés et reflétés dans le compte, ce qui peut conduire à des conséquences désagréables.Un membre de sa propre poche pour payer ces coûts.

donc personne responsable doit prendre sérieusement en considération la question de l'enregistrement de la note de frais en temps opportun la revendication documents dûment remplis pour les dépenses engagées.

Actions comptable

comptable reçu le rapport de l'avance, vérifier les calculs arithmétiques, la présence et la conception de documents à l'appui, dans une section spéciale du dossier ne reflète les coûts vérifie 71 en confirmant poster ses peintures.Ensuite, écrire sur la réception ou d'un compte de trésorerie mandat dans le montant des écarts entre les montants en cours et décaissée, remettre à la caisse et ferme le rapport avance.

Que faut-il rappeler les vérifications fiscales

période pour laquelle les responsables des fonds de personne accordés pour hoznuzhdy, la loi ne sont pas établis.Il peut être déterminée par la tête de l'organisation.Cependant, la loi ne soit pas interprétée comme un officier de service.Dans la détermination de la période, l'employé est tenu de rendre compte des dépenses pour 3 jours après son expiration.Et si aucun délai n'a été fixé, puis, pendant une longue période, même sans tenir compte de la petite caisse, vous ne pouvez pas le casser.Par conséquent, si l'entreprise est pas déterminée par une période similaire, les créances fiscales de trouver une petite caisse à long terme sur la main est nécessaire pour être fait, mais on pense qu'ils ne peuvent pas être justifiées.

En identifiant de tels cas, les autorités fiscales les classer sous forme de prêt sans intérêt, exigeant pour déterminer le montant du bénéfice matériel provenant d'un employé, l'inclure dans la composition de ses revenus et de garder l'impôt sur le revenu des particuliers.

Une telle exigence de l'impôt indûment, car la notion de bénéfice matériel, établie par l'art.212 du Code des impôts ne comprennent pas la situation décrite ci-dessus.En conformité avec le Code de l'impôt sur le gain matériel est revenu reçues:

• des économies sur les intérêts pour l'utilisation des établissements de crédit;

• de l'acquisition de biens ou de services pour le contrat civil;

• de l'acquisition d'actions ou d'autres titres.

Les arguments des autorités fiscales dans ce cas sont illégales, puisque les prêts des établissements de crédit formalisé le contrat et l'émission montant des comptes est effectué sur la demande.Mais dans l'intérêt des sociétés de gestion - le droit d'établir des documents pour l'octroi de fonds à être prise en compte afin d'éviter les demandes des organismes d'inspection.