A jelenlegi körülmények között a pénzügyi vezetés miatt korlátozott pénzügyi források elengedhetetlen szinte minden vállalat számára.Végső soron a kérdést, amely a hatékonyságot a szervezet felügyeli és irányítja a cash flow függ a versenyképesség és az üzleti siker.Az elemzés e mutató fontos szerepet játszik a pénzügyi helyzetének megítélésében a társaság.
koncepciója és lényege a cash flow
általános gazdasági fogalom maga származik az angol kifejezés "cash flow", amely lehet fordítani a "cash flow".A cash-flow olyan mozgalmak, gazdasági társaságok részére egy bizonyos ideig.Más szóval, ez a különbség a bevételek és kifizetések egy meghatározott időszakra.Segítségével ez a mutató is mutatják, hogy a pénz egy mozgalom, amely nem mindig veszik figyelembe, amikor meghatározzák a nyereség: adók, a beruházási költségek, jelzálog, adók a nyereség, stbHa teljes nyilvánosságra hozatalát a lényege ez a kifejezés, úgy véljük, a besorolás összetevői.
típusai cash flow
1. méretétől függően a szolgáltatási üzleti folyamatok:
- az egész vállalkozás.Ez a legáltalánosabb formában, beleértve az összes bejövő és kimenő pénzügyminiszter a szervezet.
- szerkezeti egységek.A szerepe az utóbbi is eljárhat központok felelősséget.
- konkrét üzleti tranzakciókat.Ez egy elsődleges célja kontrolling pénzügyi forrásokat.
2. Attól függően, hogy milyen típusú üzleti tevékenység cash flow-k:
- üzleti tevékenységből származó.Kapcsolatos fizetési szolgáltatók és a kiszervezett szolgáltatások, a termeléshez kapcsolódó tevékenységek.Ez magában foglalja a fizetések a személyzet a műveletben részt vevő folyamat, valamint a megfelelő adófizetés.Ugyanakkor ez a fajta cash flow mutatja eladásából származó bevétel az áruk és az adóhatóságok esetében elosztása túlfizetett kötelező kifizetések;
- befektetési tevékenységből.Ez magában foglalja a bevételek és a kifizetések a pénzügyi és ingatlan beruházás, valamint értékesítéséből származó jövedelem az immateriális javak és a rendelkezésére álló tárgyi eszközök, befektetési portfólió szerszám forgása és az eredmények más hasonló ügyletekkel;
- finanszírozási tevékenységek.Ez a típus mozgásával összefüggő pénzt, kapcsolódó hitelfelvétel, hitelek, további az alaptőke, és osztalékok kifizetése esedékes kamatok betétek, stb
3. irányába vagy eredmény:
- pozitív.Ez a gyűjtemény az összes bevételt az egyes típusú tevékenység.Analóg is használja a kifejezést "a beáramló pénzügyi források";
- negatív.A teljes összeg az összes kifizetés során a vállalkozás.Más szóval, ez a "kiáramlása források."
4. kiszámításának módszerét az összeg a cash flow:
- tiszta.A különbség a bevételek és kiadások;
- bruttó.Ez jellemzi az összes pozitív és negatív hullámok egy adott beszámolási időszakban.
5. Ami a megfelelőségét:
- felesleges.Bevételek meghaladja az igényeket a vállalat;
- szűkös.A beáramló pénz alább a valós igényeket a vállalat.
6. A becslési módszere, amikor a cash flow-k:
- jelen, mivel a nagysága a jelenlegi pillanatban;
- jövőben, mivel a költségét, hogy egy bizonyos elkövetkező időszakban.
7. folyamatosan átalakította:
- rendszeres (általában ez kapcsolódik a működési tevékenységek);
- diszkrét (az eredmény az egyszeri üzleti tranzakciók, mint a vásárlási engedélyt, a támogatás nyújtásáról, a vásárlás egy ingatlan komplexum, stb).
8. Stabilitás intervallumot, amely alatt jöttek létre, a rendszeres cash flow:
- rendszeres időközönként az idő a vizsgált időszakban.Ennek egyik példája a járadék.
- rendszeres szabálytalan időközönként ugyanezen határidőn belül (pl lízingrészletek speciális fizetési ütemezés).
A fenti besorolás lehetőséget ad arra, hogy nagyobb mértékben és célirányosan végez tervezési, számviteli és elemzési cash flow a vállalkozás, függetlenül a tevékenységi körét.
