PPN untuk "dummies."

pajak pertambahan nilai diharuskan membayar untuk setiap perusahaan yang terlibat dalam produksi, penjualan barang, penyediaan jasa.Pada artikel ini kita akan berbicara tentang tarif pajak, objek pajak, perhitungan sistem PPN dan pentingnya mengajukan pengembalian pajak.Konsep

PPN Nilai tambah pajak tidak langsung.Dia ditransfer ke anggaran negara oleh penjual, tetapi output dibayar oleh konsumen.PPN diperhitungkan dalam harga barang-barang dan pembeli selalu membayar terakhir.

Komponen PPN

memahami esensi dari PPN untuk "panci" akan lebih mudah, jika Anda melihat dalam hal kredit dan kewajiban pajak, perbedaan antara yang merupakan jumlah aktual pembayaran ke kas negara:

• kredit pajak - adalah jumlah untukyang dapat mengurangi kewajiban pajak periode pelaporan, karena sudah dibayar sebelumnya.Kewajiban pajak
• - jumlah total pajak untuk periode tersebut.Misalnya, penjual ingin menjual barang senilai 10.000 USDpremi 15%, yaitu 11.500 USDTingkat PPN untuk itu - 20%, yaitu, jumlah pajak 2.300 USD

pendaftaran Dokumenter pembayaran untuk barang dan jasa yang dilakukan oleh faktur pajak.Terlepas dari mereka ada dokumen penting lain - faktur, yang diterbitkan dalam dua salinan, satu adalah untuk penjual, yang lain - untuk pembeli.Jika Anda membeli sebuah produk, Anda mendaftar pembelian buku faktur, jika dijual, buku besar penjualan.

perhitungan PPN untuk "dummies" tidak sulit, jika Anda menyimpan semua catatan pajak.Jika Anda tidak, misfiled atau hilang faktur dari penjual, Anda tidak memenuhi syarat untuk kredit pajak, yang berarti bahwa lebih bayar PPN, karena Anda tidak perlu memotong dari kewajiban pajak.

perhitungan

termasuk PPN untuk "Dummies" dimulai dengan pendaftaran faktur penjualan buku dan pembelian buku.Perbedaan antara kewajiban pajak dan jumlah total kredit pajak untuk periode pelaporan - PPN terutang.Jika Anda hati-hati menyimpan catatan akuntansi, itu sangat sederhana untuk menghitung PPN.Untuk "Dummies" kabel dapat kompleksitas yang lebih besar, sehingga harus menghasilkan rekaman profesional, seperti pada dasar perhitungan pajak terakhir mereka terjadi pada akhir periode pelaporan.

tingkat pajak pertambahan nilai tergantung pada aktivitas yang dilakukan oleh perusahaan, serta omset moneter tahunan.Kami menjelaskan perhitungan PPN pada contoh produksi dan penjualan gaun perempuan di wilayah Federasi Rusia, yang PPN adalah 18%.Produsen kain dan aksesoris dibeli untuk jumlah 20.000 rubel., Serta PPN dibayar 3600 rubel.Dia menerima faktur, yang dibuat dalam pembelian buku.3600 rubel.- Sebuah kredit pajak dalam kasus ini.

bahan baku dibuat 10 gaun yang akan dilaksanakan pada harga 3500 rubel.semua orang, yaitu, total mark-up atas barang sebesar 15.000 rubel.Kewajiban pajak dihitung sebagai berikut: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubel.Rumus untuk pembayaran wajib PPN untuk "teko" sederhana: kewajiban pajak dikurangi dari kredit pajak.Dalam contoh kita, Anda harus melakukan hal berikut: 6300-3600 = 2700 menggosok.Pengusaha harus membayar PPN sebesar 2700 menggosok., Seperti 3600 rubel.ia telah dibuat, ketika mengakuisisi kain dan aksesoris.

pembayar pajak dan

individu pengusaha, organisasi dan orang yang mengangkut barang melintasi perbatasan nasional, yang pembayar pajak PPN.Apa itu untuk "Dummies"?Ini berarti bahwa untuk mengetahui apakah Anda akan membayar pajak atas nilai tambah, sebagai berikut: perlu untuk menentukan status mereka sesuai dengan Kode Pajak negara tempat bisnis Anda terdaftar.

objek pajak di Federasi Rusia adalah operasi berikut:

• Penjualan barang dan jasa di wilayah Federasi Rusia.Mereka juga termasuk pengalihan hak milik dan agunan.
• Konstruksi dan karya instalasi.Transfer
• barang, jasa atau karya untuk kebutuhan mereka sendiri.Ketika menghitung PPN "teko" layak dipertimbangkan bahwa biaya operasi tersebut tidak dikurangkan.
• Impor barang ke dalam wilayah Federasi Rusia.Tarif

pajak PPN Rusia

untuk "Dummies" (2014) - tingkat 3: 0%, 10% dan 18%, seperti yang ditentukan oleh jenis aktivitas perusahaan.Pajak nilai tambah 0% dikenakan untuk melaksanakan barang, jasa atau karya berikut: komitmen

• oleh Organisasi transportasi pipa minyak, gas alam.
• layanan transportasi barang internasional.
• Penyediaan kereta api rolling stock.Penjualan
• dengan yang diambil oleh prosedur kepabeanan ekspor.

Daftar lengkap item kena pajak diatur dalam Art.164 dari Kode Pajak.PPN dari 10% dibayar pada pelaksanaan makanan:

• daging, unggas, makanan laut, ikan;Telur
• ;
• garam dan gula;
• sereal gandum;
• pasta;Produk susu
• ;Produk roti
• ;
• sayuran;
anak
• dan penderita diabetes.

dikenakan biaya 10% dari pelaksanaan produk anak-anak:

• pakaian dan alas kaki;
tidur
• dan kasur;Popok
• ;Kursi roda
• ;
• alat tulis.Produksi

Book dan isu-isu pendidikan yang berhubungan dengan ilmu pengetahuan atau budaya, serta majalah yang dikenakan PPN 10%.Ini tidak berlaku untuk produk yang dicetak erotis atau iklan.Persediaan medis: obat dan alat kesehatan juga berada di antara barang-barang dikenakan PPN 10%.

Dalam semua kasus lain, tarif pajak yang berlaku adalah 18%.Ketika datang ke barang-barang impor ke dalam wilayah Federasi Rusia, mereka tunduk pada pajak pertambahan nilai sebesar 10% atau 18%.Tarif pajak

tarif PPN Ukraina

di Ukraina saat ini adalah: 0%, 7% dan 20%.Tingkat PPN 0% diterapkan dalam kasus-kasus berikut:

• ekspor operasi barang dari wilayah Ukraina di bawah rezim bea ekspor;
• pasokan barang untuk bahan bakar kapal perairan teritorial negara-negara lain, serta kapal Ukraina Angkatan Laut;
• pengiriman barang untuk pengisian bahan bakar atau penahanan pesawat untuk penerbangan internasional, atau anggota Angkatan Udara Ukraina;
• kereta internasional penumpang, bagasi dan kargo dengan berbagai mode transportasi.Daftar lengkap

objek pajak pada tingkat 0% diatur dalam Art.195 Kode Pajak Ukraina.Pajak Pertambahan Nilai subjek 7% untuk pasokan medis.Dalam semua kasus lain, tingkat PPN 20%.Dalam Seni.196 Kode Pajak Ukraina adalah transaksi yang tidak dikenakan pajak.PPN untuk "dummies" 2013 dan 2014 tidak tunduk pada perubahan legislatif signifikan.Pada 2015, tingkat dasar dapat dikurangi menjadi 17%.

pajak dan pelaporan

Daftar faktur adalah dasar untuk menghitung PPN terutang.Kewajiban kredit pajak dan pajak dilakukan hanya dengan adanya dokumen-dokumen ini.Adalah penting bahwa faktur dikeluarkan benar, jika tidak mereka batal.Di Rusia mengurangi PPN untuk anggaran pada akhir periode pelaporan - kuartal, di Ukraina - secara bulanan.Wajib pajak memiliki 20 hari untuk dokumen yang mencerminkan PPN.Apa itu untuk "dummies": deklarasi yang menyerah kepada kantor pajak.Pada dasarnya pemeriksaan pajak cameral.Restitusi pajak

Jika kewajiban pajak kurang dari kredit pajak, pengembalian PPN dilakukan.Seorang wajib pajak mengklaim otoritas pajak jumlah terpulihkan, yang ditentukan selama audit meja.Jika ada pelanggaran, maka setelah 7 hari otoritas pajak mengambil keputusan tentang dana kompensasi.Dalam waktu 5 hari setelah keputusan diinformasikan tentang hal itu secara tertulis kepada wajib pajak.Jumlah yang diperlukan pengembalian tubuh teritorial Keuangan federal selama seminggu.

Jika selama audit meja mengungkapkan pelanggaran, itu dibuat, dikirim ke Kepala departemen pajak.Dia atau wakilnya akan memutuskan pada ketersediaan pelanggaran pajak dan memanggil wajib pajak untuk tanggung jawab yang sesuai.Perlu dicatat bahwa pernyataan untuk jumlah kembali dapat diganti untuk pembayaran tunggakan, utang dan denda pajak federal.

Aturan mengajukan pengembalian PPN di Federasi Rusia dan Ukraina

Pada setiap akhir periode pelaporan, perusahaan yang terdaftar dengan kantor pajak, wajib PPN kembali.Untuk "Dummies" mencatat bahwa periode di Rusia melaporkan adalah kuartal, sementara di Ukraina - sebulan.Laporan Triwulanan untuk periode hanya digunakan dalam hal volume transaksi kena pajak untuk 12 bulan terakhir tidak melebihi 300 000 UAH.Dalam dua puluh hari setelah hari terakhir dari masa pajak, Anda harus memberikan pernyataan kepada pihak berwenang.Pembayaran royalti di Ukraina harus dilakukan dalam waktu tiga puluh hari setelah penutupan periode pelaporan, dan di Rusia - untuk dua puluh.Kembali

dapat dilakukan di Ukraina secara pribadi oleh wajib pajak, ditransmisikan secara elektronik atau dikirim melalui email sebagai surat berharga dengan pemberitahuan wajib.2014/01/01 Di Rusia, kembali PPN dapat disampaikan hanya dalam bentuk elektronik melalui saluran telekomunikasi.Pilih operator dokumen elektronik dapat di situs daerah FTS.Karena itu perlu untuk menyimpulkan kesepakatan untuk menerima enkripsi dana dan ditingkatkan tanda tangan elektronik yang berkualitas yang akan digunakan untuk sertifikasi faktur dan deklarasi.

Mengisi PPN pengembalian harus sesuai ketat dengan bentuk yang ditetapkan oleh tanggal pengajuan nya.PPN ekspor

perusahaan Rusia mempromosikan produk mereka di luar negeri, memiliki keuntungan dari negara - tingkat PPN 0%, karena jumlah penuh pajak untuk komoditas apa pun selalu membayar pembeli akhir (dalam hal ini - untuk konsumen asing, tapikas negara nya).PPN ekspor untuk "dummies": perusahaan yang menyediakan barang atau jasa di luar negeri, dapat pulih PPN dibayar di awal biaya bahan baku, produksi, tenaga kerja, karena sering lebih besar dari PPN dicatat dalam penjualan buku.

Untuk perusahaan mengekspor ini harus mengkonfirmasi keabsahan adopsi dari tingkat nol PPN, fakta bahwa operasi ekspor dan validitas jumlah terpulihkan pajak.Otoritas pajak harus memberikan dokumen:

• PPN kembali;
• faktur dan salinan faktur;Kontrak
• dengan mitra asing;
• bea cukai mengkonfirmasikan pengiriman barang ke luar negeri;
• salinan dokumen mengkonfirmasikan penerimaan barang di negara lain;Aplikasi
• untuk pengembalian dana PPN.

Setelah itu, otoritas pajak melakukan audit meja dan memutuskan kemungkinan kembali jumlah yang diklaim.Jika dalam dokumen akan muncul ketidakakuratan atau kesalahan, itu adalah penuh dengan tidak hanya penolakan untuk mengembalikan jumlah yang diminta, tetapi akrual denda.Untuk pengembalian dana, penting untuk mematuhi persyaratan dan aturan untuk penyerahan dokumen, serta respon yang tepat waktu terhadap permintaan pemeriksaan pajak, jika perlu akan informasi lebih lanjut tentang perusahaan.PPN

ke negara

PPN adalah pajak yang membayar setiap.Penjual selalu termasuk dalam harga produk yang dijual untuk memulihkan uang mereka, yang sudah ditransfer ke anggaran.Dengan demikian, PPN - pendapatan yang signifikan dan permanen ke kas negara.Tingkat nol PPN untuk perusahaan ekspor membuat pengembangan menarik dari hubungan ekonomi luar negeri, karena merangsang aliran uang ke dalam anggaran dan menstabilkan neraca pembayaran.Pembentukan sistem

dan pembayaran PPN cukup sederhana, untuk lebih lanjut tentang ini dapat ditemukan dalam Kode Pajak.Artikel ini ditulis semua tentang PPN, untuk "Dummies" informasi ini sudah cukup untuk memahami esensi dari pajak, serta aturan untuk perhitungan, kontribusi ke kas dan pembentukan dokumentasi yang sesuai.