הוא צורה מיוחדת, המשקפת את כל הפעולות הקשורות למזומנים.זה לוקח בחשבון כל קבלה ותשלום של הכסף.שמירה על ספר מזומנים צריכה להיות הקופאית.בכל ארגון, אמור באופן תיאורטי להיות רק ספר אחד כזה.באותו הזמן זה אז מנה רשימות, מחרוזת יחד, הם החתימו את הארגון.בסופו של הספר הוא תיעוד של מספר העמודים ממוספרים, שבו רואה החשבון והראש הראשי של חברת החתום.לפעמים, עם זאת, ארגונים שיש להם יחידות משנה (נציגויות, סניפים), לא יכולים לעשות את ספר מזומנים בודד, מאזקשה מאוד, ובמקרים מסוימים אף בלתי אפשרי בכל יום כדי להביא את כל מסמכי ההכנסות ומזומנים הקשורים למשרד הראשי.יתר על כן, בעמוד הראשון של הספר במזומן הוא קו שנועד לציין את היחידה המבנית של הארגון.זה הוכחה עקיפה שהאפשרות של ספר מזומנים נפרד שמירת כל חטיבה.קופאית דו"ח
ערכים צריך להיעשות בשני עותקים (באמצעות נייר פחם).באותו הזמן שמירת ספר מזומנים מספק העותק הראשון נשאר בו, והשנייה היא דיווח ישיר של הקופאית.פריטים מסומנים עם אותו המספר הסידורי.כדי לנהל במזומן ספר אוסר על כל מחיקות ותיקונים שלא צוינו.עם זאת, לאחר השגיאה שנקבעה, ניתן לבצע תיקונים שחייבים בהכרח להיות מאושר (חתום) חשב כללי וקופאית.
שמירת ספר מזומנים קובע כי יש לרשום את כל הרשומות מייד לאחר הנפקה או קבלת כסף במזומן.בסופו של היום הקופאית מבלה לספור סיכומים לכל העסקות של היום, מביא את יתרת מזומנים ושולחן עם הזמנת ציוד ואשראי מזומן שולח דו"ח למחלקת הנהלת החשבונות.עם קבלת כל המסמכים הדרושים הקופאית, רואה חשבון צריך לחתום על העותק של הספר.
שמירת ספר מזומנים צריך להיות יומי.זה צריך לקחת בחשבון את הסכום הנותר של כסף על יד בסוף כל יום.רואי חשבון למותר לציין, ועובדי ספירה אחרים שיש להם את הזכות לחתום על מסמכי משרדים לא צריכים לשמש כקופאית.בכל קשור לפיקוח על עמידה בהתנהלות הנכונה של הספר, זה צריך להיעשות החשב כללי.
כארגון, כמו גם ליזמים בודדים, יש לי בנקים דרישות להגדרת איזון גבול כספים על ידו.כל הסכומים העולים על התקרה שקבע יש לשים מוסד אשראי.זו הסיבה שהבנקים ולדרוש שכל מה שעמדו בשמירה על ספר במזומן.SP נחשב בנשימה אחת עם כל ארגון אחר.עם זאת, זה לא נכון לחלוטין, כיכסף יזמי אינו מופרד מאישי.לכן, החוק אינו קובע מגבלות כלשהן על ההוצאות שלהם.
עם זאת, כעובדים של מוסדות אשראי, כמו גם עובדים של פקוח המס סבור כי היזם צריך להיות התיישב לאותם חוקים כמו העבודה של כל הגופים.בתהליך של הסרת רישום המס או במהלך הביקורת, רשויות מס SP עשויות לדרוש הצגת ספר במזומן.התעקשות עליו, לעתים קרובות מזכיר את האחריות של פקחי מס וקנסות.למעשה, SP עלול רק במקרה של הפרת הצו הרצוי של ביצוע עסקות במזומן, אך לא לחוסר במזומן ספר.
