עסקים רשומים חדש רבים מעלה את השאלה: "האם SP פועל מע"מ?".יש ניואנסים רבים של היישום של מס זה, כולל יזמים בודדים.אם תנסה לענות על השאלה בקצרה, זה צריך לומר בצורה ברורה: "כן! יכול".אבל בכל מקרה - כדאי לשקול בפירוט רב יותר.
SP על Ba
לדברי החקיקה, SP כפוף למע"מ, וכן את הארגון, כאשר הם מיושמים Ba.יזמי
פרט הם משלמי מסים בגין פעולותיו בוצעו במטרה רווח, שהוא תוצאה של פעילות מסחרית.כמו גם את העסק, IP, משלם מע"מ, חייבים להירשם ברשויות המס ובשלב זה יש את הזכות לבחור כמערכת מיסוי הפשוטה מערכת מס על ידי הגשת בקשה.אם בקשה כזו לא הוגשה על ידי יזם בודד זמן, זה הופך באופן אוטומטי עלול לשלם מס נשאר בBa.
SP על UTII
להימנע מתשלום המעסיק יכול גם, אם המשלם יהיה UTII וUAT, אבל רק במידה שההעסקה שהיא הבסיס לUTII היישום.אם יזם בודד של הפדרציה הרוסית יש כמה פעילויות, הוא יהיה חייב להיות מדווח בנפרד, וכל אחד יכול להיות של כמה משלם מע"מ.
חריג
עם זאת, גם אלה יזמים פרטיים שמשלמים UTII במצב של אספקת מוצרים וקבוצות מוצרים בשטחה של הפדרציה הרוסית מחו"ל נדרשים לשלם מס על מוצרים כאלה.
USN לIP
אם SP הוא על UPDF, אבל 3 החודשים בלוח השנה של רווחיה עלו על 2 מיליון רובל, הוא מאבד באופן אוטומטי את האפשרות להשתמש במערכת מיסוי פשוטה והופך משלם מס הערך מוסף.
כך, להשתמש בפטור מהצורך לשלם יזם בודד יכול, עם קצת מומנטום.ברגע שהכנסותיו עולה על הגבול הסטטוטורי של שני מ', SP מועבר באופן אוטומטי לBa והופך למשלם מע"מ.
כללים אלה מספקים למערכת מס פשוטה וארגוני IP.להחזיר את האפשרות של החלת הפטור, הוא רק יכול בשנה הקלנדרית הבאה, אם אתה שולח יישום מתאים לבדיקה ולהפוך את הנייר, אשר יכול לאשר את קיומו של את יכולתה להשתמש במערכת המיסוי הפשוטה.מסמכים אלה הם: מכירות ספרי
- ;עותק
אם לפי מסמכים אלה, הכנסות בשום צורה לתקופת דיווח של שלושה חודשים, הכולל לא יעלו על שני מיליון רובל, השאלה אם עבודת SP עם מע"מ, תוכרע בשלילה.SP חוזר השימוש בSTS ל -12 החודשים הבאים, ולכן, מפסיק להיות משלם מע"מ.היישום והמסמכים הדרושים יש להגיש לבדיקה לא יאוחר מ -20 באוקטובר של השנה כדי לאפשר למערכת המיסוי הפשוטה לשנה הבאה.
מוצרי excisable
כאשר נסחרו SP מוצרי excisable משלם מס הערך המוסף של הפדרציה הרוסית, ללא קשר לשאלה אם משטר המס במה זה.בדבקות במוצרים כגון חקיקת המס לIP הם: מוצרי טבק
- ;מכוניות
למרות העובדה כי אלכוהול כלול גם ברשימה של מוצרי excisable, להזכיר את זה כאשר מדבר על SP לא הגיוני, שכן אלכוהול אסור למכור 2,014 SP, ללא קשר למטרה בצורה של מיסוי בה הם נמצאים.הוראה זו קובעת החוק.מס הערך המוסף
, הטבות
החקיקה מספקת למספר האפשרויות העסקיות, שאינן כפופים למע"מ.בהתאם לכך, אם SP מקיים כל פעילות כזו, לשלם מס לא צריך.פטור מהמע"מ נחלקים לחובה, אינו חלים על בלתי אפשרי.במקרה של פעילות כזו היא השאלה אם עבודת SP עם מע"מ, תוכרע בשלילה.אבל יש גם העדפות שנקרא מס, כלומר, הטבות מרצון, אשר נמצא בשימוש או לא, יכול לפתור את משלם המסים.פטורים המנדטוריים
לאי-יישום החובה של מע"מ הם האפשרויות לעסק הבאות:
- הגשת בקשה לבנייני שימוש זמניים למדינות זרות או התושבים שלהם.
- מסחר, ייצור של מוצרים חיוניים למטרות רפואיות, רכיבים, על פי הרשימה שאושרה על ידי החוק.
- מתן שירותים לאבחון רפואי, מניעה, טיפול ושיקום, רשימה זו אינה כוללת מרפאות וטרינריות ומרפאות יופי.הפרשה
- של טיפול בצורך של טיפול, נשים בהריון, נכים, קשישים וילדים. נוסע
- עירוני, פרוורי ולמרחקים ארוכים על ידי כביש, רכבת, נהר והובלה ימית, למעט מוניות ומוניות.הוראת
- של שירותים וביצוע עבודות סיפקו סוכנויות טכס.העדפות
בהטבות המע"מ
מרצון יכולות להשתמש IP או לא לרוחו.לא תמיד לנצל את ההזדמנות כדי אי החלת המע"מ מתאים ליזמים, כמה מסים ברוסיה לתת את היתרונות שלה.צדדים נגדיים העיקריים
רוב במס בBa לא להתקשר בחוזים עם מע"מ פטור חברות ויזמים.בגלל שיתוף פעולה כזה היה לשלול מהם את ההזדמנות לממש את זכותם להגיש בקשה לניכוי למוצרים שנרכשו.לפעמים, כדי למשוך קבלנים רווחיים המועסקים במודע הולך לוותר על הפטור מהמע"מ.בתחומים העסקיים המפורטים להלן, מצב זה עלול להתרחש.ההעדפות של מע"מ תחולנה לגבי: ייצור וסחר של מוצרים למטרות דתיות
- .זה, למשל, ספרות דתית, חפצי דת.הוראת
- של שירותים והייצור של המוצרים המיוצרים ונמכרים על ידי יזם פרטי עם מוגבלויות, או במצבים שבם מספר העובדים עם מוגבלות, יזם עבודה במצטבר עולים על 80 אחוזים.ייצור
- וסחר של מוצרים של חפצי אמנות לאומיים, שנערכו ברשימות המיוחדות של הרשויות המקומיות.ביטוח
- מסוגים שונים.משרד עורכי דין
- .סחר
- בכרטיסים להקרנות של סרטים, קונצרטים ואירועי בידור להמונים.עבודת מפתחי
- , הנחות מסחריות או מניות בהם.שיעורי מע"מ
אם SP הוא משלם מע"מ, הוא יצטרך לשלם מס לתקציב של אחד משלושה שיעורים שאושרו.יש מסים ברוסיה, עם יותר אפשרויות הימורים, המע"מ - אחד מהם.ברוב המקרים, שיעור המע"מ הוא 18%.היא פועלת בכל המצבים, אלא אם כן שונה באופן חוקי.שיעור 0%
0% משמש לייצור ליצוא למדינה תחת משטר היצוא, כמו גם במספר הפעילויות
: תחבורה - של נפט וגז לגבול הרוסי על ידי צינורות;
- הסעה נוסע ברכבת פרוורית או בדרך אוויר כאשר אחד היעדים הממוקמים ברפובליקה של חצי האי קרים;
- מטען מכס שירותים;מוצרי
- המיובאים לשטחו של נציגויות הפדרציה הרוסית של מדינות זרות, הוסמכו כדין ברוסיה, בתנאי שהם משמשים לטובת משלחות דיפלומטיות ומשפחות הדיפלומטים לשימוש אישי.שיעור
של 10% שיעור
של 10% חל על רשימה ממצה של מוצרים, הכוללים: מוצרי מזון
- ;מוצרי
כל המוצרים והשירותים שאינם כלולים בקבוצה לעיל, חייב במס במע"מ 18% אחרים.יתרונות
וחסרונות של יישום מע"מ ליישום
IP של מע"מ נושא הרבה יותר חסרונות מאשר יתרונות.ביניהם ראוי להזכיר הם גורמים שליליים משמעותיים כ:
- ההבדל בשיטות של הכרה בהכנסות והוצאות למס הכנסה אישית ומע"מ.אם הארגון משלם מס ההכנסה, יכול לבחור את שיטת ההכרה בהכנסות והוצאות ובכך למשוך יחד מהווה שני מסים בSP אין אפשרות כזו.חקיקת המס בבירור כי יש להשתמש בהכנסות ובהוצאות לצורך מס הכנסה אישית לשלם ל, ולמטרות מע"מ - למשלוח.כלומר, למעשה, יפתח מצב שבו אוגרים שונים של חשבונאות בנתונים IP יהיו שונים בסוף הרבעון המדווח.זה מבלבל מאוד ומסבך את העבודה של מחלקת הנהלת החשבונות.
- דיווח אלקטרוני חובה של מע"מ, הציג בשנת 2014 לארגונים מכל הצורות של בעלות, ולסבך את העבודה של מחלקת הנהלת החשבונות וSP.אם הצהרות המס של UPDF ותבלינים אחרים.משטרים עדיין אפשר להעביר על נייר, היישום של המע"מ באופן אוטומטי כרוך בעלויות נוספות בכסף ובזמן.יהיה צורך להגיע להסכם על העברת נתונים בערוצי תקשורת עם מבצעים.מפעיל לייצר עסקים חתימה דיגיטליים, להתקין תוכנה נוספת, להבטיח את הזמינות של האינטרנט בחשבון מקום העבודה או יזם, אשר עשוי לדרוש הסכם עם ספק השירות שלך, ועלויות נוספות.
- מורכבות וסרבולם של הכרזת מסים ולא להקל על העבודה.החזרי מע"מ צריכים לקחת על בסיס הרבעונים, באותו הזמן ולשלם את המס.בנוסף, בבדיקה מדוקדקת יותר בעקבות דיווח המפעלים ויזמים פרטיים שמשלמים מע"מ.זאת בשל המספר הגדול של עבירות בתחום המע"מ.ניתן לייחס
בתוספת מע"מ
היתרונות של היישום של מע"מ על ידי יזם פרטי, אלא אם כן מוכן יותר לשתף פעולה עם משלמי מע"מ לקוחות גדולים בשל האפשרות ליישם את הניכוי.זה נכון במיוחד של חוזים ציבוריים, חוזים גדולים באזורים האסטרטגיים של המשק.
אם SP מתכנן להשתתף בפעילויות כגון, כמות החוזים עשויה לכסות את כל החסרונות לעיל.בנוסף, העובדה שהיישום של מע"מ ומאפשר לבעל לקחת בחשבון מע"מ התשומות בניכוי מס, אינטראקציה עם משלמי המע"מ, לא רק בביצוע עסקות, אלא גם רכישת עסקות.הצהרת מע"מ
מע"מ חוזר לIP קיים במספר גרסאות.זה:
- מע"מ חוזר לSP לBa.הצהרת
- למע"מ IP במפרט.משטרי מס.הצהרת מע"מ
- במסים עקיפים.
במצב הראשון האכיל הצהרה סטנדרטית של מע"מ.מאז 2,014 הוא חייב בהכרח להיות מוגש רק בצורה אלקטרונית.במצב של זיהוי שגיאה לאחר מועד ההכרזה יש לשלוח utochnenku פקחים מייד כאשר הטעויות מזוהות.השכרת הכרזה על בסיס הרבעונים מהיום ליום ה -20 בהתגלמות, היקף ההכנסות ליישוב המע"מ ברבעון האחרון לא היה יותר ממיליון.בהתגלמויות אחרות, ההצהרה שנשלחה לרשות המסים על בסיס חודשי ועד 20 מספרים.הצהרת מע"מ
בעוד במפרט.משטרי מס מופנים למס בהתגלמות של מוצרי excisable, או בגרסה של ביצוע כמה פעולות.אחד מהם הוא נושא למיוחד.מצב, ואחר (ים) הוא לא.הצהרה זו היא גם סיפקה בצורה אלקטרונית לפני יום ה -20.הצהרת
במסים עקיפים חלה כאשר מסחר במוצרים בתחום איחוד מכס.כלומר, היצוא של מוצרים לשטחה של בלארוס.הצהרה כזו מוגשת בבדיקה של מוצרים לאחר היבוא יחד עם היישום של היבוא.בהתגלמות, כאשר SP עובד עם ארגונים בבלארוס, השאלה האם לעבוד עם ה- IP מע"מ היא באופן חד משמעי חיובית.מוגש הצהרה לפני היום ה -20 לאחר פרסום מכירות לחשבונאות.סוג זה של הצהרה לא ניתן לתקן.במקרה של זיהוי של שגיאות וליקויים שימשו יישום אחר של היבוא.
