Bet kokia ekonominė veikla yra neįmanoma be finansinių srautų organizavimą.Lėšų, susijusių su visų vykstančių procesų įmonėse jokios nuosavybės forma.Ieško darbo kapitalą, investicijos į ilgalaikį turtą, mokėjimai įvairių lygių biudžetų, steigėjai, įmonės darbuotojai - visi gamybos ir administraciniai veiksmai atliekami su pinigų pagalba ir siekiant jų gavimo.
apmokėjimo būdai
Praktiškai, yra dviejų pagrindinių tipų mokėjimus - grynaisiais pinigais ir be.Pinigai paprastai naudojamas mažais pinigų srautas - vienkartinė mokėjimai gali būti atliekami per bendrovės kasininkas.Mažoms įmonėms su nedideliu apyvartos ir kuklių pajamų, grynųjų pinigų panaudojimas yra geriausias variantas.Didelės įmonės vis yra priimti negrynųjų pinigų sistema;kaip parodyta pagal jo naudojimo rezultatų, tai yra daug efektyvesnis, greičiau ir pigesnis nei dirbant su dideliu kiekiu pinigais.Todėl iki šiol 98% visiems mokėjimams, padarytiems per bankų sistemą, ne grynųjų pinigų pagrindu.
atspindys negrynaisiais pinigais apskaitos
vardu analizės, planavimo, apskaitos, tvarkymo kliringo kompanija atidaro sintetinių balanso apskaitoje 51. Jis yra aktyvus, o tai reiškia, gaunamų lėšų apmąstymus apie debeto pusėje, finansinių išteklių srautus - už paskolą.51 sąskaita yra sukurta už iš bendrovės turto Mobile sąskaitą - banko indėlius.Balanse atsispindi santraukos forma, likutis (perteklius) yra nustatomas kasdien operatyvinių paskirstančių finansus.Analitinės daromi įrašai pagal kiekvieną pajamų ir išlaidų vienetui atskirai.Organizacija vienu metu galima atidaryti reikiamą skaičių sąskaitų vienos ar daugiau kredito įstaigų.Nepriklausomai nuo jų skaičiaus, visa informacija apie ne grynaisiais pinigais, judėjimo yra sumuojamos ir atliekami 51 sąskaita.Likusioji dalis (balansas) yra suformuotas pagal formulę: balansą pradžioje + apyvartai debeto sąskaitas - kredito apyvartą.Rezultatas yra prieinama (šiuo metu) lėšų suma.Jis priklauso 51 sąskaitos pradiniame debeto likučio kitą laikotarpį.
Forms mokėjimų negrynaisiais pinigais
visos mokėjimo ir atsiskaitymo operacijos atliekamos banko, su kuriuo organizacija yra sudariusi sutartį dėl išlaikymo sąskaitos.Išvežimo iš sandorių ar lėšų pervedimo pagrindas yra rašytinis pranešimas savininkui, kuris gali būti patikrintas banko darbuotojų laikomasi teisės aktų ir standartinių formų.Forma negrynaisiais pinigais atsiskaitymo organizacija, savininkas pasirenka savo nuosavas lėšas, remiantis konkrečių sandorio šalių įsipareigojimų.Dažniausiai įmonė mokėtojas su atitinkamu dokumentu suteikia bankui prašymą naudai minėtos įmonės pašalinimo (atšaukimo, perkėlimo) nepiniginio lėšų iš sąskaitos užsakymą.Rečiau naudojami besąlygiškai nurašymą, kuris nereikalauja patvirtinimo, turto savininkas.Grynųjų pinigų išmokėjimas yra numatyti savo poreikius su patikrinimų organizavimą pagalba.Banko sąskaitų savininkai gauna reikalaujamas ribines patikrinimus dėl prašymo.Užpildyta ir patvirtinta atitinkamų parašų ir antspaudų lakštai Čekių taip pat gali tarnauti už įmonės savininko sąskaitos skaičiavimą su organizacijomis-rangovų, tiekėjų ir pan. D. Šiuo atveju čekis išduodamas organizacijos arba individualios (jo atstovas) ir išgryninti pateikus jį į bankąmokėtojas.
Dokumento einamosios sąskaitos
51 sąskaita yra grindžiamas banko ataskaitoje.Jai privalomai pridedamų dokumentų, kurie padeda užsisakyti lėšų judėjimą tam tikroje sąskaitoje įmonėje.Visi nurašymas, perdavimai į gaminamų pareiškimui laikotarpiu turto savininkas, patvirtina kurio išeinančio mokėjimo nurodymo ar reikalavimo pavyzdžiui.Patikrinkite nebaigtas pateisina išimti.Pervedimas į įmonės savininko (perdavimo iš grynųjų pinigų įplaukų), gautų nustatytos sumos banko pavedimą.Gautos iš klientų ir kitų skolininkų, kaip sutartinių įsipareigojimų fondai, remiami iš atvykstamojo mokėjimo pavedimas mokėjimo organizacijos kopiją.Visi dokumentai dėl negrynaisiais pinigais judėjimo gaminami griežtai laikantis standartizuotų formų ir reikalavimus, banko turi būti pasirašytas įgaliotų asmenų ir organizacijos antspaudu.
debeto sąskaitą Debeto 51 atspindi pinigų srautus.Priėmimas vyksta nuo šių šaltinių:
- Cash įmonė (L 51, 50) - Šis įrašas yra paduota paraiška įtraukti į pinigų sąskaitą iš kasos.
- mokėjimai rangovams (L 51, 62/60/76) - suma įskaitoma į klientų sąskaita, kitų gautinų iš tiekėjų (atgal į iš anksto, kad permokėtos lėšos, skaičiavimai reikalavimo).
- Paskolos, paskolos (R51, R66) - operacija atliekama jei artėja prie konkrečių paskolų sąskaitą.
- skaičiavimuose su akcininkais, savininkai (A 51, 75) - padarė steigėjus (kaip dabartinis arba padidinti įstatinį kapitalą).
- skaičiavimai su biudžeto ir nebiudžetinių organizacijų (D 51, 68, 69) - yra didelių sumokėtų mokesčių arba socialinio paramos suma (išmokos, nedarbingumo atostogų, ir tt D..).
apyvarta debeto apibendrinta ataskaitinį laikotarpį ir yra apibendrintas rodiklis gavus lėšas į įmonės sąskaitą.Dėl pajamų analizę nuo daiktų, naudojamų apyvartos balanso sąskaitas ar analizę.
Judėjimo paskolos
Kreditinė sąskaita 51 yra suformuota iš nurašymo operacijas (sąnaudos) nepiniginio turto bendrovės.Apyvarta paskolą rodo bendrą sumą pervedimų, rašyti nesėkmės ir išėmimų aktuose dėl kurio 51. sandorius paskolos taip:
- Grynųjų pinigų išmokėjimas (L 50, K 51) - nuo einamosios sąskaitos atšaukti gautus pinigus įmonėms lėšas (išgryninimo įvykstaribotai, su išlaidų indikacijai).Dažniausiai organizacijos naudoja lėšas iš darbo užmokesčio ar ekonominių poreikių mokėjimo.
- Perkraustymo kliringo (R 51/55, R 51) - Šis susirašinėjimas vyksta į pinigų vertimas į kitą sąskaitą arba atidarymo specialių kreditų, skirtų mokėjimų rangovams.
- Mokėjimai tiekėjams, rangovams ir kitiems kreditoriams (D 60/62/76, 51 K) - skaičiavimas viso turto iš einamosios sąskaitos sandorio šaliai (prekių ir paslaugų, produktų grąžinimo ir tt D..).
- skaičiavimai skolinimosi paskolos ir kreditai (E 66 K 51) - yra už skolintas lėšas ir grąžintų negrąžintų paskolų naudojimo procentai.
- įvykdyti savo įsipareigojimų skirtingų lygių ir nebiudžetinių fondų (R 68/69, R 51) biudžetus - priklausomai nuo mokesčio arba fondo, susirašinėjimas rodo atitinkamą subsąskaitą.
- Darbo užmokestis (R 70, R 51) - Sąrašas c / pl darbuotojai.
- skaičiavimus steigėjų (R 75, R 51) - dėl veiklos, vykdomos atliktų mokėjimų steigėjų rezultatą.
