Elke economische activiteit is onmogelijk zonder de organisatie van de financiële stromen.Fondsen die betrokken zijn bij alle processen die zich in de bedrijven elke vorm van eigendom.Kopen werkkapitaal, investeringen in vaste activa, de betalingen aan de begrotingen van verschillende niveaus, de oprichters, werknemers van het bedrijf - alle productie- en administratieve handelingen worden uitgevoerd met de hulp van het geld, en in volgorde van ontvangst.
manieren van betaling
In de praktijk zijn er twee belangrijke soorten betalingen - geld en cashless.Cash wordt meestal gebruikt in kleine hoeveelheden cash flow - een forfaitaire betalingen kunnen worden gedaan door de kas van het bedrijf.Voor kleine bedrijven met een kleine omzet en een bescheiden inkomen, het gebruik van contant geld is de beste optie.Grote bedrijven steeds vaker de goedkeuring van girale systeem;zoals blijkt uit de resultaten van het gebruik, is veel efficiënter, sneller en goedkoper dan het werken met grote hoeveelheden contant geld.Daarom tot op heden 98% van alle betalingen die via het bankwezen, non-cash basis.
weerspiegeling van non-cash accounting
Voor de analyse, planning, boekhouding, het hanteren clearing bedrijf opent synthetische balans boekhouding van 51. Hij is actief, wat betekent dat de reflectie van de binnenkomende fondsen op de debetzijde, de stroom van financiële middelen - op de lening.51 account is aangemaakt voor de rekening van de mobiele uit activa van de onderneming - bankdeposito's.In de balans wordt weerspiegeld in beknopte vorm, is de balans (overschot) per dag bepaald voor operatieve gezindheid financiën.Analytische gegevens worden bijgehouden voor elk item van de inkomsten en uitgaven apart.De organisatie kan tegelijkertijd openen het vereiste aantal rekeningen in één of meer kredietinstellingen.Ongeacht hun aantal, wordt alle informatie over de beweging van niet-contante betaling vatte en ten koste van 51 uitgevoerd.Het saldo (saldo) wordt gevormd volgens de formule: saldo aan het begin + omzet op debet rekeningen - credit omzet.Het resultaat is de som van de beschikbare (momenteel) fondsen.Het behoort tot de 51 rekening in een eerste debetsaldo voor de volgende periode.
Formulieren girale betalingen
alle betalingen en settlement activiteiten worden uitgevoerd door de bank, waarbij de Organisatie voor het onderhoud van de rekening in een contract heeft gesloten uitgevoerd.De gronden voor het verwijderen van de transacties of overdracht van middelen is een schriftelijke mededeling aan de eigenaar, die kan worden gecontroleerd door medewerkers van de bank op de naleving van wet- en gestandaardiseerde vormen.Vorm van girale afwikkeling organisatie, de eigenaar kiest hun eigen vermogen, op basis van de verbintenissen van specifieke tegenpartijen.De meest voorkomende enterprise-betaler met een passend document geeft de bank een order voor intrekking (annulering, overdracht) van niet-contante geld van de rekening in het voordeel van de genoemde onderneming.Minder vaak gebruikt onvoorwaardelijke afschrijving, die geen bevestiging van de eigenaar van de activa vereist.Geldopname is gemaakt voor uw eigen behoeften met de hulp van de organisatie van de controles.De eigenaren van bankrekeningen ontvangt de vereiste limiet controle op de toepassing.Het ingevulde en gecertificeerd door de juiste handtekeningen en zegels lakens chequeboek kan ook dienen voor de berekening van de enterprise-eigenaar van de rekening bij de organisaties-aannemers, leveranciers, enzovoort. D. In dit geval wordt een cheque afgegeven aan de organisatie of individu (de vertegenwoordiger) en incasseerde op vertoon van het in de bankbetaler.
Document de lopende rekening
rekening 51 is gebaseerd op het bankafschrift.Om haar verplicht bijgevoegde documenten, die dienen om de beweging van de fondsen in een bepaalde rekening van de onderneming te bestellen.Alle afschrijving, transfers naar de eigenaar van de voor het statement periode activa, bevestigd door een instantie van de uitgaande betaling bestelling of eis.Cheque beginnetje rechtvaardigt opnames.Overdracht van het bedrijf eigenaar (overgave van de opbrengst in contanten) ontvangen bedragen vaste bank orde.Fondsen ontvangen van klanten en andere debiteuren, als onderdeel van de contractuele verplichtingen, ondersteund door een kopie van de inkomende betalingsopdracht betalen organisatie.Alle documenten over de beweging van niet-contante geld worden gemaakt in strikte overeenstemming met gestandaardiseerde vormen en behoeften van de Bank, wordt ondertekend door de bevoegde personen en het zegel van de organisatie.
Debit Account Debet 51 weerspiegelt de kasstromen.Inschrijving vindt plaats van de volgende bronnen:
- Cash enterprise (L 51, 50) - dit bericht is gemaakt voor toelating tot het houden van contant geld uit de kassa.
- betalingen aan contractanten (L 51, 62/60/76) - het bedrag bijgeschreven op de rekening van de klanten, overige vorderingen van de leveranciers (terug naar voren, het te veel betaalde geld, berekeningen van de vordering).
- leningen, leningen (R 51, R 66) - de bewerking wordt uitgevoerd in het geval van die naar de rekening van de specifieke leningen uitgevoerd.
- In berekeningen met de aandeelhouders, de eigenaren (A 51, 75) - maakte de oprichters (zoals de huidige of verhoging van het maatschappelijk kapitaal).
- berekeningen met het budget en off-budget organisaties (D 51, 68, 69) - zijn de te veel betaalde belastingen, of het bedrag van sociale steun (uitkeringen, ziekteverzuim, etc. D..).
omzet op de betaalpas wordt samengevat in de rapportage periode en is een algemene indicator van de ontvangst van de middelen op de rekening van het bedrijf.Voor de analyse van de inkomsten uit items gebruikt omzet balans rekeningen of analyse.
Beweging lening
Credit Account 51 wordt gevormd uit de afschrijving van de activiteiten (kosten) niet-liquide activa van de onderneming.De omzet op de lening wordt het totale bedrag van de overdrachten, waardeverminderingen en onttrekkingen door 51. Transacties gelegd op op de lening volgende:
- Geldopneming (L 50, K 51) - van de lopende rekening om fondsen te ontvangen in contanten bedrijven trekken (verzilveren optreedtin beperkte mate, met een indicatie van de uitgaven).Meestal organisaties gebruik maken van de fondsen in de betaling van de lonen of economische behoeften.
- Moving clearing (R 51/55, R 51) - Deze correspondentie wordt gehouden in de vertaling van het geld naar een andere rekening of het openen van speciale kredieten bestemd voor de betalingen aan contractanten.
- Betalingen aan leveranciers, aannemers en andere schuldeisers (D 60/62/76, 51 K) - opsomming van de totale activa van de lopende rekening van de tegenpartij (voor goederen en diensten, retourzendingen, etc. D..).
- berekeningen lenen leningen en kredieten (E 66, K 51) - zijn de percentages voor het gebruik van vreemd vermogen en uitstaande leningen terugbetaald.
- voldoen aan haar verplichtingen aan de begrotingen van verschillende niveaus en extra-budgettaire fondsen (R 68/69, R 51) -, afhankelijk van de belasting of het fonds, in overeenstemming geeft de relevante sub-account.
- Lonen (R 70, R 51) - Lijst c / pl medewerkers.
- Berekeningen met oprichters (R 75, R 51) - als gevolg van de activiteiten van de oprichters verrichte betalingen.
