Onder de huidige omstandigheden in het financieel beheer vanwege de beperkte financiële middelen is essentieel voor bijna elk bedrijf.Uiteindelijk is de kwestie waarmee de efficiëntie van de organisatie begeleidt en stuurt de kasstroom is afhankelijk van haar concurrentievermogen en zakelijk succes.De analyse van deze indicator een belangrijke rol speelt bij de beoordeling van de financiële positie van het bedrijf.
concept en de essentie van de kasstroom
algemene economische term zelf is afgeleid van het Engels zinsnede «cash flow», wat vertaald kan worden als 'cash flow. "Kasstromen zijn bewegingen van de financiering van bedrijven voor een bepaalde periode.Met andere woorden, het is het verschil tussen ontvangsten en betalingen voor een bepaalde periode.Met behulp van deze indicator kan laten zien hoe het geld is een beweging die niet altijd rekening wordt gehouden bij het bepalen van de winst: belastingen, investeringskosten, hypotheekbetalingen, belastingen op de winst, enz.Voor een meer volledige openbaarmaking van de essentie van deze term, beschouwen we de indeling van de componenten.
Soorten kasstromen
1. Afhankelijk van de grootte van de service business processen:
- in de hele onderneming.Dit is de meest algemene vorm, met inbegrip van alle in- en uitstroom van Financiën in de organisatie.
- Door structurele eenheden.De rol van de laatste kan ook fungeren als centra van verantwoordelijkheid.
- Op specifieke zakelijke transacties.Het is een primair doel van het beheersen financiële middelen.
2. Afhankelijk van de aard van de zakelijke activiteiten kasstromen:
- uit operationele activiteiten.Om de betaling aan leveranciers en uitbestede diensten in verband met de productie activiteiten.Dit omvat de salarissen van de bij de operatie betrokken proces personeel, en de bijbehorende belastingbetalingen.Tegelijkertijd is deze vorm van cash flow geeft de opbrengst van de verkoop van goederen en de belastingdienst in het geval van toewijzing van te veel betaalde verplichte betalingen;
- investeringsactiviteiten.Het omvat ontvangsten en betalingen van de financiële en de reële investeringen, alsmede inkomsten uit de verkoop van immateriële vaste activa en de verkoop van vaste activa, beleggingsportefeuille hulpmiddel rotatie en de resultaten van andere soortgelijke transacties;
- financieringsactiviteiten.Dit type wordt geassocieerd met de beweging van het geld, met betrekking tot het aangaan van leningen, kredieten, extra van het aandelenkapitaal, de betaling van dividenden en rente op deposito's, etc.
3. In de richting of uitkomst:
- positief.Deze verzameling van de opbrengst van elk type activiteit.Als analoog ook de uitdrukking "de toestroom van financiële middelen";
- negatief.Het totale bedrag van alle betalingen in de loop van de onderneming.Met andere woorden, dit "uitstroom van middelen. '
4. Door de wijze van berekening van het bedrag van de cash flow is:
- schoon.Is het verschil tussen alle inkomsten en uitgaven;
- bruto.Het karakteriseert alle positieve en negatieve stromen voor een bepaalde verslagperiode.
5. In termen van toereikendheid:
- overtollige.Opbrengst overschrijdt de behoefte van de vennootschap;
- schaars.De instroom van geld onder de werkelijke behoeften van de onderneming.
6. Als een methode voor het schatten van de tijd dat de kasstromen:
- aanwezig, gezien de omvang van het huidige moment;
- toekomst, gezien de kosten om een bepaald komende periode.
7. Door continu vormen:
- regelmatige (meestal het is gerelateerd aan operationele activiteiten);
- discrete (het resultaat van de one-time business transacties, zoals de aankoop van een licentie, hulp, de aankoop van een woning complex, enz. Toe te kennen).
8. Stabiliteit tijdsinterval waarin zij zijn gevormd, regelmatige kasstromen:
- regelmatig op regelmatige tijdstippen van de tijd binnen de verslagperiode.Een voorbeeld hiervan is de lijfrente.
- regelmatig met onregelmatige tijdsintervallen binnen dezelfde termijn (bijvoorbeeld leasing betalingen met speciale betalingsschema).
Bovenstaande classificatie geeft de mogelijkheid om meer volledig en doelgericht uit te voeren planning, boekhouding en analyse van de kasstromen van de onderneming, ongeacht de omvang van haar activiteiten.
