Hvert selskap fra tid til annen er det behov for kontanter distribusjon til ansatte for ulike formål, for eksempel for eksempel:
• fremskritt for reiseutgifter;
• forhånd for administrative og økonomiske behov, til kjøp av inventar, reservedeler, betale for porto og gjestfrihet, samt alle slags avgifter.
Så skal vi forstå nøyaktig hvem som er berettiget til å motta midler under rapporten, årsakene til at det er behov for å riktig utføre dokumenter og regnskaps operasjoner for utstedelse av penger, samt korrekt gjøre et forskudd rapport om utbetalinger.
regnskapsfører - hvem er de?
Det er tilfeller når en uerfaren eller uforsiktig revisor skriver en sum penger til representanter for leverandøren eller kunden og tilordner den til 71 kontoer.I utgangspunktet denne synden små bedrifter, i den tro at på denne måten de er laget med långiver eller betale for.Dette er et flagrant brudd på lovfestede handlinger.
regnskapsfører - er nødvendigvis ansatte.I tillegg utstedelse av penger ved rapporten kommer før inngåelse av en kontrakt med en ansatt av forpliktelsen, som bestemmes av dens mål og angir hvilke rettigheter og plikter partene.
Vanligvis etablerer spekter av materiale-ansvarlige og ansvarlige personer hodet, noe som gjør den riktig rekkefølge, oppdateres årlig.Regnskapsføring av imprest representerer 71 bill.
reiseutgifter
Ansvarlige pengesummer for reiseutgifter i fondet utstedes eller overføres til kortet arbeidstaker en skriftlig søknad til oppløsning manager.Of course, i dette tilfellet, er en avtale om materiale ansvar ikke nødvendig, fordi å gå på en forretningsreise, kan enhver ansatt i firmaet, og utgangspunkt for en tur er ordrestyring og regnskapsmateriale transaksjoner gjennom 71.
grunnlag for utbetaling av penger på konto
Dette problemet er styrt av gjeldende lov og de grunnleggende reglene for operasjonen er som følger:
• utestengt papirene for betaling av penger på konto, hvis den ansatte ikke klarte å gjøre rede for det mottatte beløp tidligere;
• Penger skal utstedes etter søknad godkjent av hodet med et notat på beløpet og perioden som det er utstedt;
• rapport om Kostnader påløpt utarbeidet og signert innen 3 dager etter utløpet av turen eller utløpet av begrepet av hodet.
Dokumentasjon
Så, etter utgifter, eller ved ankomst fra en forretningsreise arbeidstaker må rapportere i 3 dager og sende regnskapsfører utgiftsrapportskjema AO-en med dokumentene beviser konsistensen av utgiftene foretatt.
i utgiftsrapporter telles opp, og resultatet vises:
• Resten av pengene er ikke så oppbrukt for all del;
• Resten har siden gjort å bruke mindre enn planlagt;
• overskridelser tildelt midler, som de har brukt i større grad.
Resten blir returnert til kasserer av selskapet FFP, og mengden av Løpet levert av RKO.Alle regnskaps driften reflekterer 71 imprest kontoer.
Unnlatelse av å overholde reglene fastsatt av lovgivningen mengden imprest midler unndratt lønn eller anerkjent som et tap, og deretter samlet ved domstolen.Hvordan
av
Vist ved å kompilere informasjon om bosetninger med ansatte på de midlene som er gitt under rapporten.Disse beløpene er knyttet til belastningskonto 71 korrespondiruyas med beretninger om midler, for eksempel 50 - "Cash".Dokumentert mengde kostnader trekkes fra lånekontoen 71 i belastning av utgiftskontoer, for eksempel 10 -. "Materials", og andre
ikke returnert av ansatte beløpet trukket fra lånet kontoen 71 i belastningskonto 94 - "mangel".Deretter er disse beløpene trukket fra lånet 94 til 70. Dersom debet lønn fradrag på grunn av en eller annen grunn umulig, da belastet med 73 og reiser spørsmålet om erstatning for skadene på bedriften.
Det bør bemerkes at analyse regnskap utføres separat for hver ansatt med en obligatorisk utskillelse av månedlige summer.Mekanisert holde med programmet "1C" lar deg lage ønsket dokument i forbindelse med utstedte eller avskrevet, angi tidsperioden eller angi en liste over rapporteringspliktige, forener alle datakortet står 71. Podotchetnik også bør rapportere summen av hver utstedt, som beløper seg til et forskudd rapport i tide.Analytics kombinerer log-tap på rad 71, som er laget på slutten av rapporteringsperioden.
Regnskap står
Hver utgiftsrapport er oppfylt revisor med å legge ut data gjennom 71. innleggene reflektere regnskaps operasjoner imprest:
• Dt 71 - KT 50 - utstedt fra kontantbeløpet ansvarlige.
• Dt 71 - KT 51 - beløpet kreditert den aktuelle kontoen i den ansattes kortet.
• Dt 41 - KT 71 - kjøp av varer fra smålig kontanter.
• Dt 10 - KT 71 - innkjøp av materialer.
• Dt 26 - KT 71 - utrangerte generelle utgifter, for eksempel betalt av posttjenester.
• Dt 20 - KT 71 - belastet reiseutgifter.
• Dt 50 - KT 71 - resten av imprest offiser gjort i kontanter.
• Dt 70 - KT 71 - resten av imprest trukket fra den ansattes lønn.
• Dt 94 - KT 71 - den ansatte har ikke rapportert på utgifter gjort ved forfall.
• Dt 73,2 - KT 71 - holde en mangel på personell.
• Dt 91,2 - KT 71 - tildeling av mengden av mangel på andre utgifter, dersom oppgangen er ikke mulig.
Funksjoner regninger №71
konto er en aktiv-passiv.Vi har vurdert de tradisjonelle regnskapspostene på rad 71, når det fungerer som en aktiv, t. E. debiteres ved mottak av penger og kreditt i skriveengangskostnader.Som en passiv kontoen brukes sjeldnere, men slike saker er.
eksempel på hånden selskapet er cash ikke, og må gå på en forretningsreise, og arbeidstaker samtykker i å bruke personlig økonomi på betingelse av at utgiftene retur reise vil bli betalt.I dette tilfellet er ledningene gjort Dt 20 - KT 71.
i dette tilfellet, til eventuelle utgifter betale dem, og selskapet forplikter seg til å betale tilbake.I dette eksempelet scorer 71 - passive.
Hvis et selskap - for merverdiavgift
Dersom selskapet er en MVA betaler og akkumulerer mengden av skatt betalt for varer eller tjenester på konto 19 - "moms", bør da innkjøp av materialer eller utbetalinger fra imprest reflektere mengden av merverdiavgift ledningsnett D-t 19 - KT 71 - hvor mye skatt som er betalt.
Grunnlag for å skrive off koster
Tar forhånd rapport, sjekker regnskapsfører dokumentene bekrefter utgifter.Disse kan være fakturaer, regninger og fakturaer på erverv av eiendom, kontanter og kvitteringer som bekrefter betaling av ulike tjenester, t. E. Primær dokumenter, som er den grunnleggende basis for tildeling av kostnader på 71 konto.
grunnleggende krav til forretningstransaksjon på konto er en skriftlig bekreftelse på transaksjonen.Med andre ord, alle kostnader spesifisert i forveien rapporten, bør begrunnes og bekreftes av primære regnskapsbilag, ordentlig dekorert, fylt med detaljer, nødvendige underskrifter, sel og stempler.Utgifter ikke bekreftet av dokumenter eller bekreftet inchoate verdipapirer kan ikke bli vedtatt og gjenspeiles i kontoen, noe som kan føre til ubehagelige konsekvenser.Et medlem av sin egen lomme for å betale for slike kostnader.
derfor ansvarlig person bør gi alvorlige hensyn til spørsmålet om registrering av utgiftsrapport på en riktig måte å kreve skikkelig ferdige dokumenter for utgiftene.
Handlinger regnskapsfører
Accountant mottar forhånd rapporten, sjekk de aritmetiske beregninger, tilstedeværelse og design av underlagsdokumenter, i en spesiell del av posten reflekterer kostnadene verifiserer 71 ved å bekrefte legge ut sine malerier.Deretter skrive ut kvittering eller konto kontanter warrant i mengden av forskjeller mellom fremragende og utbetalte beløp, lever det til kassereren og lukker forhånd rapporten.
Hva må bli husket med bokettersyn
perioden som ansvarlige personen innvilget midler til hoznuzhdy, er loven ikke etablert.Det kan bestemmes av lederen for organisasjonen.Imidlertid er loven ikke tolkes som en vakthavende.Ved fastsettelsen av perioden, har arbeidstaker plikt til å rapportere om utgifter for 3 dager etter utløp.Og hvis ingen tid er satt, da, i lang tid, selv uten å ta høyde for smålig kontanter, du kan ikke bryte den.Derfor, hvis selskapet ikke er bestemt av en tilsvarende periode, er de skattekrav om å finne en langsiktig smålig kontanter på hånden som kreves for å bli gjort, men det antas at de ikke kan forsvares.
Ved å identifisere slike tilfeller skattemyndighetene klassifisere dem som rentefritt lån, krevende å bestemme mengden av materielle goder som følge av en ansatt, ta den med i sammensetningen av inntekt og holde den personlige inntektsskatten.
slikt krav av skatten ulovlig, siden begrepet materielle goder, etablert av Art.212 av skatte-koden omfatter ikke den ovennevnte situasjon.I henhold til Tax Code of materiell gevinst er inntekt mottatt:
• fra besparelser på interesse for bruk av kredittinstitusjoner;
• ved kjøp av eiendom eller tjenester for sivil kontrakt;
• ved kjøp av aksjer eller andre verdipapirer.
Argumentene av skattemyndighetene i dette tilfellet er ulovlig, ettersom lån fra kredittinstitusjoner formalisert kontrakten og utstede ansvarlig beløpet er utført på søknaden.Men av hensyn til forvaltningsselskaper - retten til å utarbeide dokumenter for tildeling av midler skal regnskapsføres for å unngå påstander om inspeksjonsorgan.
