Mange nyregistrerte virksomheter reiser spørsmålet: "Kan SP operere moms? '.Det er mange nyanser av anvendelsen av denne skatten, inkludert individuelle entreprenører.Hvis du prøver å svare på spørsmålet kort, bør det helt klart si "Ja! Kan".Men i alle tilfelle - er det verdt å vurdere i mer detalj.
SP på Ba
Ifølge lovgivningen, er SP merverdiavgiftspliktig, samt organisasjonen, da de søkte Ba.
Individuelle entreprenører er skattebetalerne i forhold til sine handlinger utført med tanke på å tjene på, er at et resultat av kommersiell aktivitet.Samt bedriften, IP, moms betaler, må registrere seg hos skattemyndighetene og i dette øyeblikk har rett til å velge som skattesystemet Forenklet ved å sende en søknad.Hvis en slik søknad ikke er sendt inn av en enkeltperson entreprenør tid, blir det automatisk skattepliktig fortsatt på Ba.
SP på UTII
unngå å betale arbeidsgiver kan også, hvis betaleren vil UTII og UAT, men bare i den utstrekning arbeidet som er grunnlaget for søknaden UTII.Hvis en person entreprenør i Russland har flere aktiviteter, vil han måtte rapporteres separat, og hver av dem kan være av noen moms betaler.
unntak
Men selv de individuelle entreprenører som betaler UTII i en situasjon med levering av produkter og produktgrupper på territoriet til den russiske føderasjonen fra utlandet må betale skatt på slike varer.
USN for IP
Hvis IP er på Üpdf, men de 3 kalendermåneder av sitt overskudd oversteg 2 millioner rubler, mister han automatisk muligheten til å bruke forenklede skattesystemet og blir betaleren av merverdiavgift.
Så bruke fritak fra å måtte betale en individuell entreprenør kan, med litt fart.Så snart hans inntekter overstiger den lovbestemte grensen på to millioner, er SP automatisk overført til Ba og blir en MVA betaler.
Disse reglene gir for en forenklet skattesystem og IP-organisasjoner.Gå tilbake til muligheten til å søke skattefritak, vil han bare være i stand til i det neste kalenderåret, dersom inspeksjonen vil sende det riktige programmet og vil lage papir, noe som kan bekrefte tilstedeværelse av sin evne til å bruke den forenklede skattesystemet.Disse dokumentene er:
- boksalg;
- eksemplar av boken regnskapsføring av inntekter og utgifter;
- kopi av bladet fakturaer.
Hvis henhold til inntektene totalt for alle tre månedene av rapporteringsperioden ikke overstiger to millioner rubler, spørsmålet om SP arbeid med moms, vil bli avgjort disse dokumentene i det negative.SP gjenvinner bruk av STS for de neste 12 månedene, og derfor slutter å være en MVA betaler.Søknaden og nødvendige papirer må sendes inn til inspeksjon senest 20 oktober i år slik at den forenklede skattesystemet for neste år.
excisable produkter
Ved handel excisable produkter SP betaler merverdiavgift av den russiske føderasjonen, uavhengig av om skattesystemet i hva det er.I tilslutning til skatteloven slike produkter for IP er:
- tobakksprodukter;
- biler og motorsykler med en motor kapasitet større enn 150 liter.fra.;
- bensin, Diz.drivstoff og motorolje;
- flydrivstoff, naturgass.
tross for at alkohol er også inkludert i listen over excisable produkter, nevne det når vi snakker om SP ikke fornuftig, siden 2014 SP forbudt å selge alkohol, uavhengig av om, i hvilken form de er taxing.Bestemmelsen fastslår loven.
merverdiavgiften, fordeler
Lovgivningen gir for en rekke forretningsmuligheter, som ikke er gjenstand for merverdiavgift.Følgelig, hvis det SP utfører slike aktiviteter, for å betale avgift ikke behøver å.Momsfritak er delt inn i obligatorisk, gjelder ikke umulig.I tilfelle av slike aktiviteter er spørsmålet om, vil bli avgjort SP arbeid med merverdiavgift i det negative.Men det finnes også såkalte skatteinsentiver, nemlig fordelene med frivillig, eller ikke å søke, kan skattyter bestemme.
Obligatoriske unntak fra obligatorisk ikke-anvendelse av merverdiavgift er følgende alternativer for forretning:
- Filing for midlertidig bruk bygninger til fremmede stater eller deres innbyggere.
- Commerce, produksjon av essensielle produkter for medisinske formål, komponenter, ifølge listen godkjent av loven.
- tilby tjenester for medisinsk diagnose, forebygging, behandling og rehabilitering, ikke denne listen inkluderer ikke veterinærklinikker og skjønnhetsklinikker.
- Utdeling av omsorg har behov for omsorg, gravide kvinner, funksjonshemmede, eldre og barn.
- Passasjer urban, suburban og langdistanse på vei, jernbane, elv og sjø transport, unntatt drosjer og drosjer.
- tilbudet av tjenester og ytelse av verk som tilbys rituelle etater.
preferanser i moms
Frivillige fordeler kan bruke IP eller ikke i hans skjønn.Ikke alltid bruke muligheten for ikke-anvendelse av merverdiavgift er det tilrådelig for eieren, antall skatter i Russland gi sine fordeler.
fleste store motparter beskattes med Ba ikke inngå kontrakter med bedrifter og gründere fritatt moms.Fordi slikt samarbeid ville frata dem muligheten til å realisere sin rett til å søke fradrag for kjøpte produkter.Noen ganger, for å tiltrekke seg lønnsomme entreprenører ansatt bevisst går å frafalle momsfritaket.I forretningsområdene som er oppført nedenfor, kan denne situasjonen oppstår.Preferansene til merverdiavgift gjelde for:
- produksjon og handel med produkter for religiøse formål.Det er, for eksempel, religiøs litteratur, religiøse gjenstander.
- levering av tjenester og produksjon av varer produsert og solgt av en enkeltperson entreprenør, funksjonshemmede, eller i situasjoner der antall ansatte med nedsatt funksjonsevne, migrant entreprenør til sammen overstiger 80 prosent.
- produksjon og handel av varer Folk kunst og håndverk, som ble holdt i den spesielle lister over lokale myndigheter.
- forsikring av ulike slag.
- advokatkontorer.
- handel i billetter til filmvisninger, konserter og masse underholdning hendelser.
- jobb utviklere, handelslokaler eller aksjer i dem.
momssatser
Hvis SP er en MVA betaleren, vil han måtte betale skatt til budsjett en av de tre godkjente priser.Det er skatter i Russland, med flere satser alternativer, merverdiavgift - en av dem.I de fleste tilfeller er momssatsen 18%.Den opererer i alle situasjoner med mindre lovlig annerledes.
sats 0%
0% brukes til eksport produksjon for landet under eksportregimet, samt på en rekke aktiviteter:
- transport av olje og gass til den russiske grensen ved rørledninger;
- suburban passasjertransport med jernbane eller fly når en av destinasjonene som ligger i republikken Krim;
- tjenester skikker lasten;
- produkter importert inn i territoriet til den russiske føderasjonen representasjonskontorer i utlandet, behørig akkreditert i Russland, forutsatt at de blir brukt til fordel for diplomatiske misjoner og diplomater 'familier for personlig bruk.
sats på 10%
sats på 10% gjelder for en uttømmende liste over varer, som inkluderer:
- mat stifter;
- produkter laget for barn;
- alle trykte tidsskrifter, annet enn de som inneholder erotisk eller salgsfremmende aspekt;
- legemidler og produkter for medisinske formål, med unntak av den vitale, alle unntatt fra anvendelsen av merverdiavgift;
- avl storfe.
Alle andre produkter og tjenester som ikke er inkludert i ovennevnte gruppe, skattepliktig moms på 18%.
Fordeler og ulemper med å påføre merverdiavgift til
IP-program av moms bærer mye mer minuser enn plusser.Blant dem er verdt å nevne er betydelige negative faktorer som:
- Forskjellen i metoder for anerkjennelse av inntekter og kostnader for personlig inntektsskatt og moms.Dersom organisasjonen betale inntektsskatt, kan velge den metoden for anerkjennelse av inntekter og utgifter og trekk dermed til sammen står for to avgiftene på SP ikke.Skattelovgivningen klart indikerte at inntekter og kostnader for det formål personlig inntektsskatt bør brukes til å betale for, og for momsformål - for forsendelsen.Det er, i virkeligheten, vil utvikle en situasjon hvor forskjellige konti ved SP registrene vil ha ulike data på utgangen av rapporterings kvartal.Dette forvirrer sterkt og kompliserer arbeidet i regnskapsavdelingen.
- Obligatorisk elektronisk rapportering av merverdiavgift, introdusert i 2014 for virksomheter av alle former for eierskap, og komplisere arbeidet med økonomiavdelingen og SP.Dersom selvangivelser i Üpdf og andre krydder.regimer er fortsatt mulig å passere på papir, vil innebærer anvendelsen av merverdiavgift automatisk ekstra kostnader i penger og tid.Det vil være nødvendig å inngå en avtale om overføring av data om telekommunikasjon kanaler med spesialiteter.operatøren å produsere digital signatur entreprenør til å installere ekstra programvare, for å sikre tilgjengeligheten av Internett på arbeidsplassen regnskapsfører eller entreprenør, som sannsynligvis vil kreve en avtale med tjenesteleverandøren, og ekstra kostnader.
- kompleksitet og uhåndterbar av selvangivelser og ikke lette arbeidet.Omsetningsoppgaver må ta på kvartalsvis basis, på samme tid og betale skatt.I tillegg er en nærmere ettersyn etter rapporterings bedrifter og gründere betaler moms.Dette er på grunn av det store antallet brudd i sfæren av merverdiavgift.
pluss moms
Fordelene ved anvendelsen av merverdiavgift av en enkeltperson entreprenør kan tilskrives mindre mer villig til å samarbeide med store kunder MVA betalere på grunn av muligheten til å søke fradrag.Dette gjelder spesielt for offentlige kontrakter, store kontrakter i strategiske områder av økonomien.
Hvis SP planlegger å delta i slike aktiviteter, mengden av kontrakter kan dekke alle de ovennevnte ulemper.I tillegg det faktum at anvendelsen av merverdiavgift og tillater eieren å ta hensyn til inngående merverdiavgift som et skattefradrag, i samspill med MVA betalere, ikke bare i gjennomføringen av transaksjonene, men også kjøpe transaksjoner.
omsetningsoppgave
moms returnerer for IP finnes i flere versjoner.Det:
- moms returnerer for SP til Ba.
- erklæring for IP moms på spec.skatteregimer.
- moms erklæring om indirekte skatter.
I den første situasjonen matet en standard erklæring om merverdiavgift.Siden 2014 må det nødvendigvis sendes kun i elektronisk form.I en situasjon med feildeteksjon etter datoen for erklæringen skal sendes inspektører utochnenku umiddelbart når feil blir oppdaget.Lei en erklæring på kvartalsvis basis av den 20. dagen i utførelsen, volumet av inntektene for oppgjør av merverdiavgift i siste kvartal var ikke mer enn en million.I andre utførelser erklæringen sendes til skattemyndighet på månedsbasis og opp til 20 numre.
moms erklæring mens på spec.skatteregimer rettet mot skatt i utførelsen av excisable produkter eller varianter av å gjennomføre flere aktiviteter.En av dem er underlagt spesielle.modus, og den andre (s) er det ikke.Denne erklæringen også servert i elektronisk form før den 20. dagen.
erklæring om avgiftene brukes ved handel produkter i området av tollunionen.Det vil si at eksport av produkter til territoriet til Hviterussland.En slik erklæring serveres i inspeksjon av produkter etter innførsel sammen med bruk av importen.I den utførelse, når SP arbeider med organisasjoner i Hviterussland, er spørsmålet om å arbeide med IP moms utvetydig positive.Serveres erklæring før den 20. dagen etter oppslaget salg til regnskap.Denne typen erklæring kan ikke korrigeres.Ved påvisning av feil og mangler servert en annen anvendelse av importen.
