To vključuje tudi pojem "obratna sredstva"?To se nanaša na celotno maso denarnih predujmov v obratu zdravljenja in proizvodnje obnovljivih skladov, ki jim zagotavljajo neprekinjeno vezje.Da bi razumeli bistvo teh sredstev bi bilo treba temeljito razumeti njihov namen in gibanje v podjetju.Pri zaporedni vezavi so kratkoročna sredstva 3 faze: gotovina, zalog, surovin.
Prvi korak je, da se obrnejo na denar, na kateri prehod denarja v zalogah, namenjeno za proizvodnjo.Grobo rečeno, podjetje pridobi predmete dela (in surovin) in sredstva za delo (življenjsko dobo do 1 leta).
produktivna faza vključuje napreduje vrednost s proizvodnjo ustvarili, vendar ne v celoti, in v obsegu porabljenih zalog.Na tej točki je oblikovala delo v teku in da se napreduje v stroške dela (plače) in del osnovnih sredstev.
v fazi surovin še naprej napreduje na končni proizvod dela (končnih izdelkov).Prej so predujmi obratnega kapitala povrnejo iz izkupička šele v trenutku, ko je obrazec za blago dodane vrednosti pretvoriti v gotovino, ali bolj enostavno, v času prodaje.Minimalna ocenjeni znesek, potreben za nemoteno delovanje podjetja, določitev standardov za delovnih sredstev.
Ker vsaka proizvodna dejavnost je odvisna od učinkovitosti in velikosti obratnih sredstev, podrobna analiza obratnih sredstev družbe igra glavno vlogo pri upravnem nadzoru poslovne učinkovitosti.
vse trenutne (mobilna in kratkoročna) sredstva družbe so prikazani v bilanci premoženja, in sicer v drugem razdelku.Analiza se običajno začne z združevanjem vseh sredstev v skladu s stopnjo likvidnosti.V procesu združevanja razdeljenih sredstev na teh parametrih:
- najlažje izvajajo, ki imajo najnižjo stopnjo tveganja glede na njihovo likvidnost.Ta sredstva so denarna sredstva, zaloge, zadolžnice;
- tržno finančno premoženje, ki imajo nizko stopnjo tveganja.Ti vključujejo: terjatve strankami, s stabilno finančno stanje, vse zaloge (razen stale), končni izdelki iz velikega povpraševanja;
- sredstva, ki imajo visoko stopnjo likvidnosti.Ti vključujejo nedokončanih in končnih izdelkov, ki imajo za industrijske namene;
- malo tekočine (nelikvidni) Sredstva, izvedba z visokim tveganjem.Mednje sodijo: zastarele materialnih sredstev, terjatev nasprotne stranke, ki imajo slabo finančno stanje, končne izdelke z nizkim povpraševanjem.
Med analizo ocenjuje dinamiko odnosov nelikvidnih sredstev in vseh kratkoročnih sredstev.Naraščajoča razmerje kaže na zmanjšanje likvidnosti.Za poglobljeno analizo sestave študijskega nedokončane proizvodnje, zalog dokončanih proizvodov po vrstah in sortah.
Analiza prometa delovnega kapitala, je treba redno izvajati.Splošno Promet šteje:
- razmerje med prihodki od prodaje, ki je izračunana kot razmerje med prihodki in povprečno aktivo v danem obdobju;
- trajanje prometa se izračuna kot razmerje med vsoto povprečnim stanjem sredstev na dan v prihodkih za obdobje.
Dober pokazatelj je povečanje hitrosti v primerjavi s prejšnjimi obdobji, kot je razvidno z rastjo racionalno rabo teh sredstev.
