mervärdesskatt är skyldig att betala för alla företag verksamma inom produktion, försäljning av varor, tillhandahållande av tjänster.I denna artikel kommer vi att tala om skattesatser, föremål för beskattning, beräkning av mervärdesskattesystemet och att det är viktigt att lämna in skattedeklarationer.
koncept
moms Mervärdesskatt indirekt.Han överfördes till statsbudgeten av säljaren, men utgången betalas av konsumenten.Moms redovisas i priset på en produkt och det alltid betalar den sista köparen.
Components moms
förstå essensen av mervärdesskatten för "dummies" blir lättare, om du tittar i form av skattelättnader och skulder, mellan vilka är skillnaden den faktiska mängden av betalningen till statskassan:
- Tax Credit - är beloppet förvilket kan minska skattskyldigheten för rapportperioden, eftersom det redan har betalats tidigare.
- skatteskulder - sammanlagda beloppet av skatt för rapportperioden.Till exempel vill säljaren att sälja varor till ett värde 10.000 USDen premie om 15%, det vill säga 11.500 USDSkattesatsen för det - 20%, det vill säga skatten är 2300 USD
Dokumentär registrering av betalningar för varor och tjänster sker genom skatt fakturor.Bortsett från dem finns det en annan viktig handling - fakturan, som utfärdas i två exemplar, är en för säljaren, den andra - för köparen.Om du köper en produkt, registrerar dig din faktura bokinköp, om de säljs, kundreskontra.
momsberäkning för "dummies" är inte svårt, om du håller alla skatteposter.Om du inte, arkiverats fel eller förloras faktura från säljaren, är du inte berättigad till skattelättnaden, vilket innebär att en överbetalning av mervärdesskatt, eftersom du har inget att göra avdrag från skatt.
beräknings
inklusive moms för "Dummies" börjar med registrering av fakturor i bokförsäljningen och bokinköp.Skillnaden mellan de skatteskulder och det sammanlagda beloppet av skatteavdraget för rapportperioden - en mervärdesskatten.Om du noggrant föra bok, är det mycket enkelt att beräkna momsen.För "Dummies" ledningar kan vara större komplexitet, så bör ge en professionell inspelning, som på grund av sin slutliga skatteberäkningen sker i slutet av rapportperioden.
mervärdesskatten beror på den verksamhet som bedrivs av företaget, liksom sin årliga penning omsättning.Låt oss förklara beräkningen av moms till exempel produktion och försäljning av kvinnors klänningar i territorium i Ryssland, för vilka mervärdesskatten är 18%.Tillverkare av tyger och tillbehör som köpts till ett belopp av 20.000 rubel., Samt mervärdesskatten 3600 rubel.Han fick en faktura, som är gjord i bokinköp.3600 rubel.- En skattereduktion i detta fall.
av råvaror gjordes 10 klänningar som kommer att genomföras till priset av 3500 rubel.alla, det vill säga den totala pålägget på varor som uppgick till 15.000 rubel.Skatteskulden beräknas på följande sätt: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubel.Formeln för den obligatoriska betalning av mervärdesskatt för "tekanna" är enkel: skatteskuld dras av från skattelättnaden.I vårt exempel, måste du göra följande: 6300-3600 = 2700 gnugga.Företagaren ska betala momsen i mängden 2700 gnugga., Sedan 3600 rubel.Han har redan gjort, när förvärvade tyger och tillbehör.
skattebetalare och skatte
enskilda företagare, organisationer och personer som transporterar varor över nationsgränserna, är momsskattebetalarna.Vad är det för "Dummies"?Detta innebär att ta reda på om du kommer att betala skatt på mervärdet, enligt följande: Det är nödvändigt att bestämma deras status i enlighet med skattelagstiftningen i det land där företaget är registrerat.
föremål för beskattning i Ryssland är följande åtgärder:
- Försäljning av varor och tjänster på territoriet i Ryssland.De omfattar också överföring av äganderätten och säkerheter.
- Konstruktion och anläggningsarbeten.
- överföring av varor, tjänster och byggentreprenader för sina egna behov.Vid beräkning av moms "tekanna" är värt att överväga att kostnaden för sådan verksamhet inte är avdragsgill.
- Import av varor till inom Ryska federationen.
skattesatser i Ryssland
moms för "Dummies" (2014) - en kurs 3: 0%, 10% och 18%, som bestäms av den typ av verksamhet företaget.Mervärdesskatt på 0% är föremål för genomförandet av följande varor, tjänster och byggentreprenader:
- åtaganden av organisationen transport pipeline av olja, naturgas.
- tjänster internationell transport av gods.
- Tillhandahållande av rullande järnvägsmateriel.
- försäljning till som fattas av tullförfarandet för export.
Hela listan skattepliktiga poster återfinns i art.164 av skattelagen.Moms 10% betalas på genomförandet av livsmedel:
- kött, fågel, fisk och skaldjur, fisk,
- ägg;
- salt och socker;
- sädspannmål;
- pasta;
- mejeriprodukter;
- bageriprodukter;
- grönsaker;
- barn och diabetiker.
10% kommer att debiteras vid genomförandet av barnprodukter:
- kläder och skor;
- sängar och madrasser;
- blöjor;
- rullstolar;
- brevpapper.
Book produktion och pedagogiska frågor som rör vetenskap och kultur, samt tidskrifter är föremål för mervärdesskatt på 10%.Det gäller inte tryckta produkter av erotisk eller reklam.Medicinsk utrustning: läkemedel och medicintekniska produkter är också bland de varor som omfattas av mervärdesskatt på 10%.
I alla andra fall är gällande skattesats 18%.När det gäller varor som importeras till inom Ryska federationen, de är föremål för mervärdesskatt på 10% eller 18%.
skattesatser i Ukraina
momssatser i Ukraina idag är: 0%, 7% och 20%.0% skattesats tillämpas i följande fall:
- drift export av varor från Ukrainas territorium under tullbehandling av exporten;
- leverans av varor för bränslepåfyllning fartyg territorialvatten andra stater, liksom den ukrainska marinens fartyg;
- leverans av varor för tankning eller kvarhållande av flygplan för internationella flyg, eller medlemmar av flygvapnet i Ukraina;
- internationell transport av passagerare, bagage och last olika transportslag.
fullständig förteckning över de föremål för beskattning till en kurs av 0% återfinns i art.195 skattelagen i Ukraina.Mervärdesskatt på 7% som tas ut på hälsoprodukter.I alla andra fall är tillämplig mervärdesskattesatsen 20%.I artikel.196 skattelagen i Ukraina är de transaktioner som inte är föremål för beskattning.Moms för "dummies" av 2013 och 2014 var inte föremål för betydande förändringar i lagstiftningen.År 2015 kan basräntan sänkas till 17%.
skatter och rapportering
register över fakturor är grunden för beräkning av mervärdesskatten.Skattelättnaden och skatteskulder endast genomförs i närvaro av dessa dokument.Det är viktigt att fakturan var korrekt utfärdad, annars är ogiltiga.I Ryssland dra av mervärdesskatten till budgeten i slutet av rapportperioden - kvartal, i Ukraina - månadsvis.Den skattskyldige har 20 dagar om handlingar som speglar moms.Vad är det för "Dummies": en deklaration som överlämnar till skatteverket.På sin grund i cameral skatterevisionen.
skatteåterbäring
Om skatteskulden är mindre än skattelättnaden, återbetalning av mervärdesskatt genomförs.En skattskyldig hävdar skattemyndigheten återvinningsvärdet, som bestäms under skrivbordet revisionen.Om inga brott, sedan efter 7 dagar skattemyndigheterna fatta beslut om kompensationsfonder.Inom 5 dagar efter det att beslutet informeras om det skriftligen till den skattskyldige.Den erforderliga mängden returer territoriella organ av den federala kassan under veckan.
Om det under skrivbordet granskningen framkom brott, är det upprättas skickas till chefen för skatteavdelningen.Han eller hans ställföreträdare skall besluta om det finns en skattebrott och kräver skattebetalarna till motsvarande ansvar.Det bör noteras att ett uttalande till avkastningen av beloppet kan få ersättning för återbetalning av efterskott, skulder och böter federala skatter.
regler arkivering momsdeklarationer i Ryssland och Ukraina
I slutet av varje rapportperiod, företaget är registrerat i skattebyrån, skall momsdeklaration.För "Dummies" notera att i Ryssland rapporteringsperioden är kvartalet, medan det i Ukraina - en månad.Delårsrapport för perioden används endast om volymen av skattepliktiga transaktioner under de senaste 12 månaderna inte överstiger 300 000 UAH.Inom tjugo dagar efter den sista dagen av den beskattningsperiod, måste du lämna in ett intyg till myndigheterna.Betalningen av royalties i Ukraina bör ske inom trettio dagar efter utgången av rapportperioden, och i Ryssland - för tjugo.
Lämna in en skattedeklaration i Ukraina kan vara personligen skattebetalare, överförs elektroniskt eller skickas med posten som en värdefull brev med obligatorisk anmälan.2014/01/01 I Ryssland kan momsdeklarationen lämnas endast i elektronisk form via telekommunikationskanaler.Välj operatör av elektroniska dokument kan vara på regional platser FTS.Eftersom det är nödvändigt att ingå ett avtal om att ta emot pengar kryptering och förstärkt kvalificerad elektronisk signatur som skall användas för certifiering av fakturor och deklarationer.
Fyllning momsdeklarationer bör genomföras i strikt överensstämmelse med den blankett som fastställs vid tidpunkten för sin ansökan.
export moms
ryska företag främja sina produkter utomlands, har en fördel från staten - 0% momssats, eftersom det fulla beloppet av skatt för någon råvara betalar alltid den slutliga köparen (i detta fall - till utländska konsumenter, menskattkammare hans tillstånd).Export moms för "dummies": det företag som tillhandahåller varor eller tjänster i utlandet, kan återfå mervärdesskatt som betalats tidigare av kostnaderna för råvaror, produktion, sysselsättning, eftersom det ofta är större än den mervärdesskatt registrerats i bokförsäljningen.
För denna exporterande företag bör bekräfta giltigheten för antagandet av nollmomssatsen, det faktum att exporten och giltighet av återvinningsvärdet av skatten.Skattemyndigheterna måste tillhandahålla de handlingar:
- momsdeklaration;
- fakturor och kopior av fakturor;
- kontrakt med en utländsk partner;
- tulldeklaration bekräftar transport av varor utomlands;
- kopior av handlingar som styrker mottagandet av varorna i ett annat land;
- ansökan om återbetalning av mervärdesskatt.
Efter det skattemyndigheten genomför skrivbordet revisionen och besluta om möjligheten att lämna tillbaka det yrkade beloppet.Om det i alla dokument visar upp felaktigheter eller fel, är det förenat med inte bara en vägran att återbetala det begärda beloppet, men periodisering av böter.För att ett bidrag, är det viktigt att följa de villkor och regler för inlämnande av dokument, samt reagera snabbt på begäran av skattekontroll vid behov kommer att vara mer information om företaget.
moms till staten
moms är en skatt som alla betalar.Säljaren inkluderar alltid det i priset på den produkt som säljs till få tillbaka sina pengar, som han redan har överfört till budgeten.Således Moms - en betydande och permanent intäkter till statskassan.Nollmomssatsen för exportföretagen gör en attraktiv utveckling av utländska ekonomiska förbindelser, eftersom det stimulerar flödet av valuta i budgeten och stabilisera betalningsbalansen.
systemet bildning och betalning av mervärdesskatt är ganska enkelt, för mer information om detta kan hittas i skattelagen.Artikeln är skriven allt om moms, för "Dummies" denna information är tillräckligt för att förstå essensen av skatten, samt regler för sin beräkning, bidragen till statskassan och inrättandet av lämplig dokumentation.
