I enlighet med nationell lagstiftning, alla organisationer föreskrivna butik tillgänglig finansiering på banken.Samtidigt mesta av juridisk person skall förete en uppgörelse mellan dem i icke-kontanta form.För kassaflödet behövs kassaapparat, en medarbetare som kommer att arbeta med henne, och boken, som kommer att hålla ett register över verksamheten.Nästa, ta en närmare titt särskilt fylla dokument.
Cash Book: varför det behövs och hur man ska bekämpa det?
Praxis visar att i de flesta organisationer är omsättningen av medel som utförs i icke-kontanta form.Men detta betyder inte att inom ramen för verksamheten i dessa företag inte använda kontanter.Om det finns åtminstone en liten andel av transaktioner som genomförs med sedlar, då företaget ska vara kassaböckerna.Hur man håller den här tidningen?Vem bör bidra till det?Dessa frågor problem många företag.Det bör noteras att enligt lagen 2014, företaget, som har ett register över intäkter och kostnader får inte utföra order på transaktioner med kontanter.Följaktligen kassabok, fyll mönster som kommer att beskrivas senare, kan de inte genomföras.Men vissa arbetsgivare fortsätter att använda den.Men många organisationer utarbeta det fel.För att undvika problem med skattemyndigheterna, sanktioner och andra påföljder bör vara med alla uppmärksamma de operationer som utförs och vet hur man korrigera kassaböckerna.
Lagstiftning
avvaktan på ikraftträdandet av den nya vägledning om redovisning av kontanttransaktioner i lag hade inga direkta bevis för att alla företagare bör vara KASSABOK.Prov fyllning inte heller fastställts.Vid utövandet av skiljedomstolar har förekommit fall då beslutet fattades till förmån för företagarna inte betraktas kontanttransaktioner i journalen.Sedan 2012 har det accepterats förfarande för att fylla kassaböckerna.Instruktion föreskriver obligatorisk närvaro av tidningsverksamhet för alla företagare, oavsett vilken typ av skattesystem som de använder, om de begår kontanta transaktioner.För framställning av falska dokument och andra kränkningar av redovisningsdisciplin, vilket kommer att avslöjas vid kontroll på organisationen kan besluta om sanktioner i form av böter.
Feature dokument
Innan vi beskriver hur man korrigera kassabok, bör det klargöras att det är.Från ovanstående data är det tydligt att detta är en särskild logg för att registrera alla transaktioner med kontanter.Dessutom är kassaböckerna ingår i den förteckning över dokument bokslut.Resolution av den statliga statistikkommitté godkände form av en redovisnings tidskrift.Det kallas CO-4.Rätt rutin för att fylla kassaböckerna definierade relevanta bestämmelser.Förordningar har godkänts av centralbanken under 2011.Kunskap om hur man korrigera kassabok, är det mycket viktigt som att styra inspektionen kontrollera den ofta.Varje år är ett nytt dokument.
prov fyllning och underhåll av kassaböcker Grunderna
dokument består av 50 eller 100 sidor.När det gäller när du behöver för att hålla en kassabok, i enlighet med lagen fann att tidningen görs från början av året och ökar.På titelsidan av dokumentet sätts period.Om stocken är över före slutet av året är nya.Bidragen kommer inte att avbrytas och fortsätter att upprätthålla en kronologisk ordning.På titelsidan av den nya tidningen uppgav startdatum och slutet av dess genomförande.I detta fall är den sekvens av handlingar lätt bestämmas.Vanligtvis får bolaget en färdig, tryckt i tryckkassaböckerna med fodrad med kolumner och diagram.Du kan göra papper och i elektronisk form (hur man korrigera kassaböckerna i det här formatet kommer att diskuteras nedan).Alla sidor är numrerade precis runt tidningen.Det totala antalet ark fästa i slutet (på sista sidan).Det angivna antalet underskrifter för att certifiera och verkställande direktör.Sydd bok försegla vax- eller mastix tätning.
ansvarig person
På företaget finns det en anställd som ansvarar för kassaböckerna.Hur man håller den här tidskriften, som anges i de relevanta rekommendationer som en anställd behöver veta.Denna person utför transaktioner med kontanter och göra information om dem i tidningen.Den färdiga listan ska certifieras genom underskrift.Detta innebär att den anställde tar fullt ansvar för drift och gjorde informationen.Vid slutet av arbetsdagen sänder en anställd resten i kontanter konton.Det är dock överförs och all dokumentation - primära kredit- och mot faktura.Den färdiga sidan i boken är också undertecknat av den mottagande revisor.Om det senare är inte i bolaget lägger signaturen huvudet.Detta förfarande utförs på en daglig basis.För att utföra kontanttransaktioner, ansvarig person, skall chefen kommissarie vid mottagandet vara förtrogen med arbetsuppgifter, rättigheter och skyldigheter.Om vi talar om hur man håller en kassabok, SP, då processen är liknande den som genomförts i organisationen.Emellertid är ensamföretagare inte alltid tillgänglig personal och, i synnerhet, inte nödvändigtvis den som är ansvarig för att begå redovisnings- och kassatransaktioner.Om SP har en, och den tar emot och flödet av medel.Följaktligen gör det loggar själv och underteckna färdiga sidor.De som inte vet hur man håller en kassabok, till revisor tips ges nedan hjälpa navigera kraven.
försättsblad
På denna sida, bör det finnas följande information:
- för juridisk person - fullständigt namn, för IP - Fullständigt namn entreprenör, namn på enheten (om det är en gren).
- varar magasin.Det kan vara ett år eller ett visst datum, om dokumentet kommer att bli några.
- företagsutveckling.
inre delen av dokumentet
Talar om hur man korrekt ordna kassabok, bör det noteras att de register som förbruknings och Kvitto skall införas på följande sida.Vid slutet av dagen, och återstoden reduceras till hetsa upp.Att bedriva verksamhet rapporteras.Varje sida i boken består av två delar med separationslinjen.Första halvlek - sida tidningen, som gör information om verksamheten.I den andra delen av en rapport är kassören.Du kan böja arket längs rivlinjen och spela in en plan.Efter att informations skurna blad.Den första delen av sidan är som skall falsas.Till rapporten handlingar som styrker transaktioner (tidningarna kallade "primära").Till exempel kan det vara ett utdrag ur ordern, kredit- och likviditets ordning, ansökan om utfärdande av förhandstillstånd och så vidare.
Lägga uppgifter i grafer
överst på sidan för att vara dagen för införande av information.Fyllning bladet börjar med kolonnen, vilket indikerar början av resten av skiftet.Här läggs det belopp som överförs från slutet av föregående sida.Nästa passa sekvensnumret för kontantordern.Hans poäng i "Dokumentnummer".I följande rad passar den som utfärdat eller mottagit från någon detta papper.Om det är en fysisk person, som gjorde Fullständigt namn om juridisk person - namnet på organisationen.Följande diagram visar antalet korrespondentkonton eller underkonton.Passar till information som tyder på att metoden bevis eller utgifter för kontanter.Till exempel, P / S - cq.51 lön - CK.70 kunder och köpare - sch.62. Det bör noteras att dessa rader inte fylls av enskilda företagare.Följ sedan raden "Flow" och "kom".De sätter ner summan av numren i rubel.Penny efter decimalkommat.Till exempel, det belopp som har utfärdats, enligt följande: 129,05 p.Varje transaktion redovisas omedelbart efter det att kommissionen.Noteringar görs endast på grundval av primära dokument.I "Transfer" ger information om mängden transaktioner på föregående rad.I slutändan är det nödvändigt att beräkna det totala resultatet.Han anges i kolumnen "Resultatet av dagen."Resultatet beräknas separat för det utfärdade pengar och erhållande av medel.Ytterligare skrivit "Balance".Det är nödvändigt att lägga upp alla pengar som tas emot och har kvar från föregående dag.Av detta belopp dras utfärdade medel.Skrivet i boken numret måste sammanfalla med det verkliga tillståndet av kontanta medel.De linjer som förblev fri, bör utarbetas.Detta är att se till att ingen är att fylla i tomrummen.Detta görs med bokstaven Z. I botten av sidan ange namnen på kassan och revisor.Dessutom anger det antal dras per dag kredit och mot faktura.Om dagen inte gjort några kontanta transaktioner, är sidan lämnas tom.Denna rest är tillgänglig vid slutet av dagen, överfördes till nästa utan några justeringar.
elektronisk version
allmänt införande av datateknik är inte förskonade och kassaböckerna.Den elektroniska versionen av tidskriften drar avsevärt underlättar arbetet för de anställda.För referensbok som används av ett speciellt program.Det visar loggen på datorskärmen.Grafer fylls på samma sätt som beskrivits ovan.Varje dag gör den ansvariga anställde nödvändig information, och i slutet av skiftplåt utskrifter.Pappersversionen måste ha två delar: själva rapporten direkt och kompletterande hälften.Kassören undertecknar sidan.Om en anställd har en elektronisk signatur, är det tillåtet att använda det som vanligt.Varje sida är numrerad.I slutet, är boken bildad av tryckta arken.På den sista sidan, visar det totala antalet skär.Det skall undertecknas och förseglas av bolaget.E-bok tillåtas en gång per kvartal, i stället för ett år.Rapporter och dokumentation skickas till ekonomiavdelningen.
inkomster och utgifter
kontanter i kassakvittot kupongen utfärdas.Kvitto - löstagbar del av det - måste häftas till kontoutdraget.Verksamheten pension fonder görs, respektive av en eller flera förbruknings order.Vid leverans av kontanter till banken officer utfärdade ett kvitto och en teckningsoption.Den första sys till kassören, och den andra - på meddelandet.
Korrigeringar i tidskriften
Om boken gjordes ett stavfel, ingen signifikant påverkan på rapporteringen, det kan rättas till.Dra upp bladen från tidningen är strängt förbjudet.Inte tillåtet att använda slaget, markör, torka bort bladet, suddgummin och andra liknande manipulationer.Om slip innebär inte förändringar i balanser för varje period fastställa det är som följer: noggrant överstruket felinmatningen placeras intill.Justeringar måste alltid vara certifierade signaturer.Handmålad själv måste kassör och revisor.Om fläckar på sidnumret, sedan var och en av dem måste vara certifierade.Om du gör ett allvarligt misstag, kassör beredd konstaterande riktat till chefen revisor.Chef för företaget är att gå till kommissionen, som kommer att ansvara för att korrigera.På hans misstag görs bokföringsuppgifter.Den beskriver vilken typ av fel och dess korrigeringsmetod.
Verifiering rapporteringsdisciplinen
riktigheten av kontanter Tidningen förbehåller sig rätten att kontrollera bankorganisationen, som betjänar företagets konto.Det faktum att revisionen kommer att genomföras, chef för push-meddelanden.I banken för att bedöma behovet av att ge lösblad, fullt möblerade, rapporterar kassör, tillsammans med den medföljande dokumentationen och fram papperet, om pengarna gavs i rapporten.I fall kontrollen kommer att påverka innevarande år, är tidningen utan att behöva sy (detta görs i slutet av året).I slutet av kontrollåtgärder boken kommer att återlämnas till bolaget.Den behöriga myndigheten utfärdar ett kontrollintyg som utförs av redovisnings disciplin.Om dokumentet kommer att innehålla kommentarer, bör de avskaffas inom en rimlig tid av tillsynsmyndigheten.Dessutom kan riktigheten av fyllning kassaböckerna kontrollera skatte inspektion.För brott som identifierats under revisionerna, kan sanktioner införas.Det bör sägas att inspektören kan utdöma böter på företaget i händelse av att fel har identifierats inom två månader efter godkännandet.
