Moms for "dummies".

moms er forpligtet til at betale for enhver virksomhed, der beskæftiger sig med produktion, salg af varer, levering af tjenesteydelser.I denne artikel vil vi tale om skattesatser, genstande af beskatning, beregning af momssystemet og betydningen af ​​arkivering selvangivelser.

koncept

moms Moms indirekte.Han overføres til statsbudgettet af sælgeren, men produktionen er betalt af forbrugeren.Moms udgjorde i prisen på alle varer og køber altid betaler sidst.

Komponenter moms

forstå essensen af ​​den moms, for "pot" vil være nemmere, hvis man ser i form af skattefradrag og passiver, er forskellen mellem, som er den faktiske mængde af betalingen til statskassen:

• Tax Credit - er beløbet forsom kan reducere skattepligt af rapporteringsperioden, som det allerede er betalt tidligere.
• skatteforpligtelser - samlede skat for perioden.For eksempel sælger ønsker at sælge varer til en værdi af 10.000 DKKen præmie på 15%, der er 11.500 USDMomssatsen for det - 20%, dvs. at afgiften er 2.300 USD

Dokumentar registrering af betalinger for varer og tjenesteydelser sker ved skatte- fakturaer.Bortset fra dem der er en anden vigtigt dokument - den faktura, som er udstedt i to eksemplarer, den ene er for sælger, den anden - for køberen.Hvis du køber et produkt, du registrerer din faktura bogindkøb, hvis de sælges, salget hovedbogen.

moms beregning for "dummies" er ikke svært, hvis du holder alle skattemæssige poster.Hvis du ikke, arkiveres forkert eller mistet faktura fra sælgeren, er du ikke berettiget til skattefradraget, hvilket betyder, at en overbetaling af moms, da du ikke har noget at fratrække skattepligten.

beregning

inklusive moms for "Dummies" begynder med registrering af fakturaer i bogsalg og bogindkøb.Forskellen mellem skatteforpligtelser og det samlede beløb for skattefradrag for rapporteringsperioden - en moms.Hvis du omhyggeligt føre regnskab, er det meget enkelt at beregne moms.For "Dummies" ledninger kan være større kompleksitet, så skal producere en professionel optagelse, som på grundlag af deres beregning slutskatten finder sted i slutningen af ​​regnskabsperioden.

sats for merværdiafgiften afhænger af den aktivitet, der er udført af selskabet, samt sin årlige monetære omsætning.Vi forklarer beregningen af ​​moms på eksemplet med produktion og salg af kvinders kjoler i det område i Den Russiske Føderation, for hvilke momsen er 18%.Producent af stoffer og tilbehør købt for summen af ​​20.000 rubler., Samt moms 3600 rubler.Han har modtaget en faktura, som er lavet i bogen køb.3600 rubler.- En skattelettelse i dette tilfælde.

af råvarerne blev 10 kjoler, der vil blive gennemført til en pris af 3500 rubler.alle, dvs. den samlede avance på varer beløb sig til 15.000 rubler.Forpligtelsen skat er beregnet på følgende måde: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubler.Formlen for den obligatoriske betaling af moms for "tepotte" er enkel: skattepligt fratrækkes skattefradrag.I vores eksempel, skal du gøre følgende: 6300-3600 = 2700 gnide.Iværksætteren skal betale moms i mængden af ​​2700 gnide., Som 3600 rubler.han allerede har gjort, når erhvervet tekstiler og tilbehør.

skatteydere og skat

individuelle iværksættere, organisationer og personer, der transporterer gods på tværs af landegrænser, er moms skatteydere.Hvad er det for "Dummies"?Det betyder, at for at finde ud af, om du vil betale skat af den merværdi, som følger: Det er nødvendigt at bestemme deres status i overensstemmelse med skattelov af det land, hvor din virksomhed er registreret.

objekter af beskatningen i Den Russiske Føderation er følgende operationer:

• Salg af varer og tjenesteydelser på det område i Den Russiske Føderation.De omfatter også overdragelse af ejendomsret og sikkerhed.
• Byggeri og anlægsarbejder.
• overførsel af varer, tjenesteydelser eller arbejder for deres egne behov.Ved beregning af moms "tepotte" er værd at overveje, at omkostningerne ved sådanne operationer ikke kan fradrages.
• Import af varer i det område i Den Russiske Føderation.

skattesatser i Rusland

moms for de "Dummies" (2014) - et sats 3: 0%, 10% og 18%, som bestemt ved den form for aktivitet i virksomheden.Merværdiafgift på 0% er underlagt gennemføre følgende varer, tjenesteydelser eller bygge- og anlægsarbejder:

• tilsagn af Organisationen af ​​rørledninger transport af olie, naturgas.
• tjenester international godstransport.
• Levering af rullende jernbanemateriel.
• salg til den taget af den toldprocedure af eksport.

Fuldstændig liste over skattepligtige poster fremgår af art.164 i skatteloven.Moms på 10% betales på gennemførelsen af ​​mad:

• kød, fjerkræ, fisk og skaldyr, fisk;
• æg;
• salt og sukker;
• korn;
• pasta;
• mejeriprodukter;
• bagværk;
• grøntsager;
• børn og diabetikere.

opkrævet 10% af gennemførelsen af ​​børns produkter:

• beklædning og fodtøj;
• senge og madrasser;
• bleer;
• kørestole;
• brevpapir.

Book produktion og uddannelsesmæssige spørgsmål i forbindelse med videnskab eller kultur, samt tidsskrifter er momspligtige på 10%.Det gælder ikke for trykte produkter af erotisk eller reklame.Medicinske forsyninger: medicin og medicinsk udstyr er også blandt de momspligtige varer på 10%.

I alle andre tilfælde, den gældende skattesats er 18%.Når det kommer til varer, der indføres til det område i Den Russiske Føderation, de er underlagt merværdiafgift på 10% eller 18%.

skattesatser i Ukraine

momssatser i Ukraine i dag er: 0%, 7% og 20%.0% momssats anvendes i følgende tilfælde:

• operation eksport af varer fra Ukraines område under toldbehandling af eksporten;
• levering af varer til brændstofpåfyldning skibe territorialfarvande andre stater, samt ukrainske Navy skibe;
• levering af varer til tankning eller tilbageholdelse af fly for internationale flyvninger, eller medlemmer af Air Force i Ukraine;
• international personbefordring, bagage og gods ved forskellige transportformer.

komplet liste over de objekter for beskatning med en sats på 0% er fastsat i art.195 Skat Code of Ukraine.Merværdiafgift på 7% med forbehold af medicinske forsyninger.I alle andre tilfælde, en momssats på 20%.I Art.196 Skat Code of Ukraine er de transaktioner, der ikke er genstand for beskatning.Moms for de "dummies" af 2013 og 2014 ikke var genstand for væsentlige lovgivningsmæssige ændringer.I 2015 kan basisrenten reduceres til 17%.

skatter og rapportering

Register af fakturaer er grundlaget for beregningen af ​​den moms, der skal betales.Skattelettelsen og skatteforpligtelser kun udføres i nærværelse af disse dokumenter.Det er vigtigt, at fakturaen blev korrekt udstedt, ellers er de ugyldige.I Rusland fratrække moms til budgettet ved slutningen af ​​regnskabsperioden - kvartal i Ukraine - en månedlig basis.Den skattepligtige har 20 dage for dokumenter afspejler moms.Hvad er det for "dummies": en erklæring, der overgiver sig til skattekontoret.På grundlag heraf den cameral revision skat.

afgiftsrefusion

Hvis skattepligt er mindre end den skattegodtgørelse, momsrefusion udføres.En skatteyder hævder skattemyndigheden beløbet genindvindingsværdi, som er bestemt under skrivebordet revisionen.Hvis der ikke overtrædelser, så efter 7 dage skattemyndighederne træffe en beslutning om kompensation midler.Senest 5 dage efter, at afgørelsen er informeret om det skriftligt til skatteyderne.Den nødvendige mængde af afkast territoriale krop af Federal Treasury i løbet af ugen.

Hvis der under skrivebordet revisionen afslørede overtrædelser, er det udarbejdet, sendes til chefen for skatteafdeling.Han eller hans stedfortræder træffer afgørelse om tilgængeligheden af ​​en skat lovovertrædelse og kalder skatteyderne til det tilsvarende ansvar.Det skal bemærkes, at opgørelsen til afkastet beløb kan refunderes for tilbagebetaling af restancer, gæld og bøder føderale skatter.

Regler arkivering momsangivelser i Den Russiske Føderation og Ukraine

Ved afslutningen af ​​hver indberetningsperiode, virksomheden er registreret med skattevæsenet, skal momsen retur.For de "Dummies" bemærke, at i Rusland rapporteringsperiode er det kvartal, mens der i Ukraine - om måneden.Kvartalsrapport for perioden bruges kun i tilfælde af, at mængden af ​​afgiftspligtige transaktioner for de seneste 12 måneder ikke overstiger 300 000 UAH.Senest tyve dage efter den sidste dag i den afgiftsperiode, skal du give en erklæring til myndighederne.Betaling af royalties i Ukraine bør finde sted inden for 30 dage efter afslutningen af ​​rapporteringsperioden, og i Rusland - for tyve.

Skat afkast kan gøres i Ukraine personligt af skatteyderne, sendes elektronisk eller sendes via e-mail som en værdifuld brev med obligatorisk anmeldelse.2014/01/01 I Rusland kan momsangivelsen kun indgives i elektronisk form via telekommunikation kanaler.Vælg operatøren af ​​elektronisk dokument, kan være på regionalt sites FTS.Da det er nødvendigt at indgå en aftale om at modtage midler kryptering og udvidet kvalificeret elektronisk signatur, der skal bruges for certificering af fakturaer og erklæringer.

Påfyldning momsangivelser skal være i nøje overensstemmelse med formularen fastlagt af datoen for indgivelsen.

eksport moms

russiske selskaber fremme deres produkter i udlandet, har en fordel fra staten - en moms på 0%, da det fulde afgiftsbeløb for enhver råvare altid betaler den endelige køber (i dette tilfælde - til udenlandske forbrugere, menstatskassen i hans tilstand).Export moms for de "dummies": det selskab leverer varer eller tjenesteydelser til udlandet, kan genvinde moms tidligere betalt i omkostninger til råvarer, produktion, beskæftigelse, da det ofte er større end den moms registreret i bogsalg.

For denne eksporterende selskab skal bekræfte gyldigheden af ​​vedtagelsen af ​​nul momssats, det faktum, at udførsel og gyldigheden af ​​genindvindingsværdi af afgiften.Skattemyndighederne skal give dokumenterne:

• momsangivelse;
• fakturaer og kopier af fakturaer;
• kontrakt med en udenlandsk partner;
• toldangivelse bekræfter forsendelsen af ​​varer i udlandet;
• kopier af dokumenter, der bekræfter modtagelsen af ​​varerne i et andet land;
• ansøgning om momsrefusion.

Efter at skattemyndigheden forestår skrivebordet revision og træffe beslutning om muligheden for at returnere det krævede beløb.Hvis i dokumentet vil dukke op unøjagtigheder eller fejl, det er fyldt med ikke kun en afvisning af at tilbagebetale det krævede beløb, men periodisering af bøder.Om tilbagebetaling, er det vigtigt at overholde de vilkår og regler for indsendelse af dokumenter, samt en rettidig reaktion på anmodninger fra skat inspektion, om nødvendigt vil være mere information om selskabet.

moms til staten

Moms er en afgift, der betaler hver.Sælger altid inkludere det i prisen på det solgte produkt til at inddrive deres penge, som han allerede har overført til budgettet.Således moms - en betydelig og permanent indtægter til statskassen.Nul momssats for eksportvirksomheder gøre attraktivt udvikling af udenlandske økonomiske forbindelser, da det stimulerer strømmen af ​​valuta i budgettet og stabilisere betalingsbalancen.

systemet dannelse og betaling af moms er ganske enkel, for kan findes mere om dette i skattelovgivningen.Artiklen er skrevet alt om moms, for de "Dummies" disse oplysninger er nok til at forstå essensen af ​​afgiften, samt regler for dens beregning, bidragene til statskassen og etablering af passende dokumentation.