Cada compañía de vez en cuando hay una necesidad de una distribución en efectivo a los empleados para diversos fines, como por ejemplo:
• avanza por gastos de viaje;
• antemano por necesidades administrativas y económicas, la compra de inventarios, repuestos, para pagar por gastos de envío y la hospitalidad, así como todo tipo de honorarios.
Así que, vamos a entender exactamente quién tiene derecho a recibir fondos bajo el informe, las razones por las que necesita para ejecutar correctamente los documentos y operaciones contables para la emisión de dinero, así como la correcta hacen un informe de avance sobre los gastos realizados.
contador - ¿quiénes son?
hay casos en que un contable sin experiencia o descuidada escribe una suma de dinero a los representantes del proveedor y del cliente y lo asigna a 71 cuentas.Básicamente este pecado pequeñas empresas, creyendo que de esta manera se diseñan con el prestamista o pagar la orden.Se trata de una violación flagrante de los actos jurídicos legales.
contador - es necesariamente empleados.Además, la emisión de dinero por el informe anterior a la celebración de un contrato con un empleado de la responsabilidad, que es determinado por su medida y especifica los derechos y obligaciones de las partes.
Por lo general, el rango de las personas material responsables y responsables establece la cabeza, por lo que el orden adecuado, se actualizan anualmente.Contabilización de anticipos representa 71 proyecto de ley.Gastos de viaje
Responsables sumas de dinero para los gastos de viaje del fondo son emitidos o transferidos a la tarjeta al empleado una solicitud por escrito al director de resolución.Por supuesto, en este caso, un acuerdo sobre la responsabilidad material no es necesario, porque para ir en un viaje de negocios puede cualquier empleado de la empresa, y la base para un viaje es operaciones de gestión de pedidos y registros contables a través 71. motivos
para el pago de dinero en
cuenta Esta cuestión se rige por la ley aplicable y las reglas básicas de la operación son los siguientes:
• prohibió los trámites para el pago de dinero en la cuenta, si el empleado no tuvo en cuenta la cantidad recibida anteriormente;
• El dinero se expedirá previa solicitud, avalada por la cabeza con una nota en la cantidad y el período para el que se expide;
• informe sobre los gastos incurridos elaborado y firmado dentro de los 3 días después del final del viaje o de la expiración del plazo de la cabeza.
Documentación
Así que, después de los gastos incurridos, oa la llegada de un viaje de negocios el empleado debe informar en 3 días y presentar contador formulario de informe de gastos AO-1 con la documentación que demuestra la consistencia del gasto realizado.
en los informes de gastos se cuentan, y el resultado se muestra:
• resto del dinero no es tan agotado todos los medios;
• resto ya han hecho gastar menos de lo previsto;
• sobrecostos otorgan los fondos, ya que pasaron en mayor medida.Residuos
se devuelve a la cajera del FFP de la empresa, y la cantidad de rebasamiento se entregó por RKO.Todas las operaciones contables refleja 71 cuentas de anticipos.
El incumplimiento de las normas establecidas por la legislación de la cantidad de fondos de anticipos retenidos de los salarios o reconocidas como una pérdida y posteriormente recogido por el tribunal.¿Cómo
por
vistos mediante la compilación de información sobre los asentamientos con los empleados sobre los fondos concedidos en el marco del informe.Estas cantidades se refieren a la cuenta de débito 71 korrespondiruyas con las cuentas de los fondos, por ejemplo, 50 - "Cash".Cantidad documentada de costos deducidos de la cuenta del préstamo 71 en el débito de las cuentas de gastos, tales como 10 -. "Materiales" y otros
no devuelto por empleados monto deducido de la cuenta del préstamo 71 en la cuenta de débito 94 - "escasez".Posteriormente, estas cantidades se deducen del préstamo de 94 a 70. Si la deducción de nómina de débito debido a cualquier razón imposible, entonces adeudo por 73 y plantea la cuestión de la indemnización por los daños causados a la empresa.
Cabe señalar que la contabilidad analítica se lleva a cabo por separado para cada empleado con una excreción obligatoria de los totales mensuales.Mantenimiento de Mecanizado con el programa "1C" le permite crear el documento deseado en el contexto de emitido o dados de baja, ajuste el rango de tiempo o especificar una lista de las entidades que reportan, une todas las cuentas de la tarjeta de datos 71. Podotchetnik también debe reportar la suma de cada emitida, que asciende a un informe de avance en el tiempo.Analytics combina log-derrota en fila 71, que se hace al final del período de información.Representa
Contabilidad
Cada informe de gastos se cumple contador con la publicación de datos a través de 71. Las publicaciones reflejan anticipos operaciones contables:
• Dt 71 - KT 50 - surgió de la cantidad de efectivo responsable.
• Dt 71 - KT 51 - el importe abonado en la cuenta corriente en la tarjeta del empleado.
• Dt 41 - KT 71 - la compra de bienes de la caja chica.
• Dt 10 - KT 71 - la compra de materiales.
• Dt 26 - KT 71 - dado de baja los gastos generales, tales como pagado por los servicios postales.
• Dt 20 - KT 71 - cargado los gastos de viaje.
• Dt 50 - KT 71 - el resto del administrador de anticipos en efectivo.
• Dt 70 - KT 71 - el resto de anticipos deducidos del salario del empleado.
• Dt 94 - KT 71 - el empleado no ha informado sobre el gasto realizado por la fecha de vencimiento.
• Dt 73,2 - KT 71 - celebrar una escasez de personal.
• Dt 91,2 - KT 71 - asignación de la cantidad de escasez para otros gastos, si la recuperación no es posible.
Características facturas №71 Cuenta
es un activo-pasivo.Hemos considerado los asientos contables tradicionales en una fila 71, cuando actúa como un activo, t. E. se carga en el recibo de dinero y de crédito en el importe de amortización.Como una cuenta de pasivo se usa con menos frecuencia, pero estos casos son.Ejemplo
, el efectivo en caja de la empresa no es, y tiene que ir en un viaje de negocios, y el empleado se compromete a utilizar las finanzas personales a condición de que se pagarán los gastos de viaje de regreso.En este caso, el cableado se hace Dt 20 - KT 71.
En este caso, los gastos a pagar, y la empresa se compromete a pagar.En este ejemplo, la puntuación de 71 - pasivo.
Si una empresa - IVA
Si la empresa es sujeto a este impuesto y se acumula el monto del impuesto pagado por los bienes o servicios en la cuenta 19 - "IVA", entonces la compra de materiales o los pagos realizados desde el anticipos debe reflejar la cantidad de cableado IVA D-t 19 - KT 71 - el importe del impuesto pagado.
Bases para la cancelación cuesta
Tomando informe de avance, el contador comprueba los documentos que acrediten los gastos.Estos pueden ser facturas, cuentas y facturas en la adquisición de propiedades, dinero en efectivo y recibos que confirmen el pago de diversos servicios, t. Documentos primarios E., que son la base fundamental para la asignación de costes en la cuenta de 71.
requisito básico de la transacción comercial en la cuenta es una confirmación por escrito de la transacción.En otras palabras, todos los gastos especificados en el informe de avance, deben justificarse y confirmados por documentos contables primarios, bien decoradas, llenas de detalles, firmas necesarias, juntas y sellos.Gastos no confirmados por documentos o valores incipientes confirmados no podrán adoptarse y se reflejan en la cuenta, que puede conducir a consecuencias desagradables.Un miembro de su propio bolsillo para pagar esos costos.
por lo tanto, la persona responsable debe considerar seriamente la cuestión del registro del informe de gastos en tiempo y forma para reclamar los documentos debidamente cumplimentados por los gastos incurridos.
acciones Contador
Contador recibir el informe por adelantado, comprobar los cálculos aritméticos, la presencia y el diseño de los documentos de apoyo, en una sección especial del registro no reflejar los costos verifica 71 mediante la confirmación de la publicación de sus cuadros.Luego escriba recibo o cuenta de orden de dinero en efectivo por la suma de las diferencias entre los saldos vivos y desembolsados, entregarlo a la cajera y se cierra el informe con antelación.
Lo que hay que recordar con auditorías fiscales
Períodopara el cual la persona fondos otorgados responsables para hoznuzhdy, la ley no se establece.Puede ser determinado por el jefe de la organización.Sin embargo, la ley no se interpreta como un oficial de guardia.Para determinar el período, el trabajador tiene la obligación de informar sobre los gastos durante 3 días después de su expiración.Y si el tiempo no se ha establecido, entonces, durante mucho tiempo, incluso sin tener en cuenta para la caja chica, no se puede romper.Por lo tanto, si la empresa no está determinada por un período similar, se requiere los créditos fiscales sobre la búsqueda de una caja chica a largo plazo en la mano para hacerse, aunque se cree que no se pueden justificar.
Mediante la identificación de estos casos, las autoridades fiscales los clasifican como préstamo sin intereses, exigiendo para determinar la cantidad de beneficio material que surge de un empleado, incluirla en la composición de sus ingresos y mantener el impuesto a la renta personal.
Tal requisito del impuesto indebidamente, ya que el concepto de beneficio material, establecida por el art.212 del Código Tributario no incluye la situación descrita anteriormente.De acuerdo con el Código Fiscal de la ganancia material es el ingreso recibido:
• de ahorros en intereses por el uso de las instituciones de crédito;
• de la adquisición de bienes o servicios para el contrato civil;
• de la adquisición de acciones u otros valores.
Los argumentos de las autoridades fiscales en este caso son ilegales, ya que los préstamos de instituciones de crédito formalizados el contrato y la emisión cantidad cuentas se lleva a cabo en la aplicación.Pero en los intereses de las empresas de gestión - el derecho a elaborar documentos para la concesión de fondos para ser contabilizados para evitar reclamaciones de los organismos de control.
