UST - itu ... Mengisi kontribusi, posting pembayaran, bunga dan pembayaran UST

pajak sosial terpadu (UST) - ini merupakan inovasi yang serius dalam sistem pajak.Dia mampu menggantikan pajak yang berlaku sebelum itu ada tiga negara dana sosial ekstra-anggaran.Sebelum pengenalan wajib pajak sosial terpadu diwajibkan untuk menyediakan beberapa bentuk laporan di masing-masing dana tersebut, serta pembayaran tepat waktu dalam jangka waktu yang ditentukan dana yang relevan.

Sejarah ESN

ide pengenalan pajak sosial terpadu (UST), yang akan mencakup semua premi berasal kembali pada tahun 1998 ketika Pelayanan Pajak Negara telah mengusulkan untuk membuat database perpajakan terpadu tunggal dengan mentransfer semua fungsi akuntansi dan kontrol dari lembaga tunggal.Namun, pada tahun-tahun, rencana ini yang tersisa belum selesai, sehingga harus dibekukan.Setelah 2 tahun itu diadopsi bagian kedua dari Kode Pajak dari Federasi Rusia dan federal Hukum 2000/05/09 Sejak 2001/01/01 mendapatkan prosedur baru perhitungan dan pembayaran kontribusi untuk dana sosial luar anggaran Federasi Rusia.Bab 24 jam. 2 membaca pengenalan pajak sosial terpadu.Pajak untuk Dana Pensiun, serta pajak untuk dana asuransi dan asuransi kesehatan dana sosial dikonsolidasikan sebagai bagian dari UST untuk memobilisasi dana untuk pelaksanaan hak warga negara untuk pensiun dan jaminan sosial, serta perawatan medis yang memadai.Selain itu ditetapkan urutan tertentu kontribusi untuk asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja.

UST: sifat dan karakteristik

transisi ke ekonomi pasar terbuka di Rusia ditandai dengan perubahan dramatis dalam sistem keuangan ketika dana di luar anggaran telah menjadi terputus dari sistem anggaran nasional.Karena defisit anggaran, inflasi, penurunan produksi, pertumbuhan, biaya tak terduga dan keadaan lain dari pembentukan dana di luar anggaran telah menjadi salah satu unsur yang paling penting dalam mekanisme pembaharuan aktivitas lembaga pelayanan sosial.Seperti disebutkan sebelumnya, pajak sosial tunggal diperkenalkan setelah berlakunya bagian kedua dari Kode Pajak.Umumnya, pajak sosial terpadu - pajak yang dirancang untuk mengganti semua premi asuransi dalam dana yang disebutkan di atas, tetapi tanpa premi untuk asuransi terhadap kecelakaan dan penyakit akibat kerja yang harus dibayar terlepas dari UST.

Pada tahun 2010, UST telah dibatalkan dan diganti dia datang premi, yang, kebetulan, tidak jauh berbeda dari yang terakhir.Perbedaan yang signifikan antara UST dan premi asuransi menjadi pembayaran pajak itu sendiri: sebelum warga dibayar melalui layanan pajak, dan dengan munculnya premi asuransi mulai membayar pajak untuk dana di luar anggaran.Selain itu, ada beberapa perubahan dalam tarif pajak.Namun, sejak 1 Januari 2014 proposal dibuat untuk kembali ke skema lama UST, yang beroperasi sampai 2010

objek pajak untuk wajib pajak

kelompok pertama dari objek pajak adalah semua pembayaran yang masih harus dibayar dan biaya, bonus dan pendapatan lainnya,termasuk pembayaran kontrak sipil, hak cipta dan perjanjian lisensi, dan, akhirnya, pembayaran dimaksudkan untuk memberikan bantuan materi.Perlu dicatat fakta menarik bahwa semua pendapatan di atas mungkin tidak dikenakan pajak jika mereka dibayar dari keuntungan yang tersisa di rekening organisasi.

Untuk pengusaha dikenakan pajak adalah semua pendapatan yang mereka terima dari bisnis mereka / kegiatan profesional, tapi minus biaya yang berkaitan dengan ekstraksi mereka.

Akhirnya mengatakan bahwa benda perpajakan tidak termasuk berbagai pembayaran, yang subjek - perubahan kepemilikan atau pengalihan harta untuk penggunaan sementara properti.Misalnya, perjanjian tersebut dapat menjadi kesepakatan "dijual" dan kontrak untuk sewa.

basis pajak untuk UST

Berdasarkan hukum mapan objek pajak, dan basis pajak terbentuk.Untuk pengusaha, itu ditentukan oleh:

• segala macam penghargaan dan pembayaran yang dilakukan sesuai dengan undang-undang tenaga kerja;Pembayaran
• untuk kontrak sipil;Pendapatan
• dari hak cipta dan perjanjian lisensi;
• pembayaran yang berbeda untuk pemberian bantuan keuangan dan pembayaran serampangan lainnya.

Ketika menentukan basis pajak, dengan mempertimbangkan semua pendapatan yang entah bagaimana masih harus dibayar pekerja oleh majikan mereka, dalam bentuk tunai atau barang, dan dengan kedok sosial, material dan manfaat lainnya, bersih adalah tidak dikenakan pajak penghasilan yang akan kita bahas nanti.Ketika muatan UST pembayar pajak, pengusaha diwajibkan untuk menentukan basis pajak untuk setiap karyawan secara terpisah selama periode pajak.Basis pajak dari bisnis - adalah jumlah yang umum pendapatan yang dikenakan pajak, dan diterima oleh mereka untuk masa pajak kecuali untuk item yang tidak terkait dengan penghapusan mereka.Para karyawan ini pendapatan dalam bentuk (barang dan jasa) harus dianggap sebagai bagian dari penghasilan kena pajak berdasarkan nilai mereka / biaya yang didefinisikan oleh Art.40 dari Kode Pajak, membangun harga pasar dan harga.Pembayaran

tidak termasuk dalam basis pajak

ini meliputi:

keuntungan negara
• ;
• pesangon;Perjalanan
• biaya;
• kompensasi atas kerusakan kesehatan;
• kompensasi atas penggunaan barang-barang pribadi karyawan;
• atlet berbagai kompensasi;
• bentuk kompensasi lain;
• menyediakan makanan gratis;Pendapatan
• diterima oleh anggota pertanian petani;
• penggantian untuk pengembangan profesional pekerja;Kontribusi
• untuk wajib asuransi / sukarela pekerja;
• pembayaran bahan untuk pegawai negara;
• pembayaran bahan satu kali;
• perumahan gratis;Pendapatan
• beberapa anggota masyarakat suku Utara;
• pembayaran lainnya yang ditetapkan oleh Art.237 dari Kode Pajak.

Wajib

Wajib UST akan bertindak sama seperti mereka yang membayar kontribusi untuk dana sosial.Berbicara pada manfaat, sekarang hanya ada dua kelompok wajib pajak, di mana yang pertama adalah karyawan, organisasi, pengusaha dan entitas perusahaan yang memiliki kapasitas hukum, dan yang kedua - warga wiraswasta (pengacara, notaris, masyarakat suku beberapa Utara terlibat dalam pertanian tradisionaldan lain-lain).

Jika wajib pajak milik kedua kategori, maka mereka membayar pajak pada dua alasan.Sebagai contoh, seorang pengusaha perorangan yang mempekerjakan upah kerja, harus membayar UST diterima dari pendapatan usaha, serta pembayaran yang masih harus dibayar kepada pekerja mereka.Notaris, detektif dan penjaga keamanan, yang terlibat dalam praktek swasta, tidak relevan dengan kelas tertentu dari pembayar pajak dengan alasan bahwa mereka sudah termasuk dalam kelompok "pengusaha", yang diabadikan para. 2, Seni.11 dari Kode Pajak.Tarif

UST pada 2013 dan 2014

Di Rusia, ada peningkatan bertahap dalam beban pajak, yang disebabkan oleh "penuaan bangsa", dan kemudian penurunan jumlah berbadan sehat dan warga bekerja.Tentu saja, generasi yang lebih tua harus diperlakukan dan teratur membayar pensiun untuk orang-orang ini.Sekarang premi terkecil dibayar pengusaha individu dan warga negara wiraswasta lainnya.Mereka membayar premi tetap, yang jelas lebih rendah daripada "rata-rata" karyawan pada siapa pun.Adapun bunga premi (UST), kemudian pada tahun 2013 mereka sebesar 30% dari gaji.Plus, sejak 2012 ditarik tarif tambahan sebesar 10% untuk gaji lebih dari 512.000 rubel, 568.000 - pada 2013 dan diharapkan gaji lebih dari 624.000 pada tahun 2014 UST diharapkan pada tahun 2014 naik menjadi 34%.Karena kenaikan tajam suku bunga pada tahun 2010, yang meningkat sebesar 8% (dari 26% menjadi 34%), kebanyakan usaha kecil telah pergi "ke dalam bayangan", seperti tidak bisa bergerak sebagai beban yang signifikan pada bisnis mereka.

Bagaimana menghitung UST?

Perhitungan UST pada tahun 2014, bekerja sebagai berikut:

1. Pertama, Anda harus menentukan basis pajak, yang merupakan jumlah dari pendapatan individu.Hal ini dapat diperoleh dengan dia sebagai gaji (yaitu kontrak kerja), atau dengan kedok pembayaran lain yang beredar di kontrak sipil: remunerasi, penghargaan dari pekerjaan dan sebagainya.Ditambah pembayar UST melakukan dan organisasi dan pengusaha individu yang menggunakan menyewa tenaga kerja.

2. Langkah selanjutnya adalah menentukan tarif pajak.Ini memiliki skala regresif, di mana jumlah yang lebih besar diadakan kurang menarik.Untuk sebagian besar wajib pajak persentase keseluruhan 30% (untuk pendapatan 1-624 000 rubel): kontribusi UST kepada Dana Pensiun Rusia - 22%, Dana asuransi kesehatan wajib - 5,1% Dana Jaminan Sosial - 2,9%.Atas batas dari jumlah (624 000) akan menggelar 10%.

3. Bandingkan gaji Anda dengan kelompok kanan (& lt; 624000 & lt;) dan hanya kalikan total dengan persentase tertentu.Itu semua, perhitungan individu UST lebih.Periode

Fiskal masa pajak

adalah satu tahun kalender.Pada saat yang sama untuk kelompok pertama dari pembayar pajak, ada periode (triwulan, 6, dan 9 bulan).Untuk kelompok kedua, periode seperti tidak adanya.Pada akhir masa pajak, wajib pajak harus mengajukan pengembalian pajak.

jenis kabel akrual

UST UST.Posting di dikenakan biaya insentif

nya

Menurut hukum pajak Rusia memutuskan bahwa dari bebas pajak (untuk membatalkan ESN pada tahun 2010), organisasi-organisasi berikut dan individu: organisasi

1. bertanggung jawab atas pajak sosial terpadu tidak dipotong dari jumlah pembayaran danremunerasi lainnya, yang untuk masa pajak tidak melebihi 100 ribu rubel untuk setiap individu yang dinonaktifkan I, II atau III Grup.Prinsip
   
   
2. sebelumnya berlaku untuk kategori berikut wajib pajak:
   • Untuk organisasi publik dari orang-orang cacat (TELO).Dalam kategori ini, pajak tidak dipotong jika di antara para peserta setidaknya ada 80% dari para penyandang cacat dan perwakilan hukum mereka.Ini berlaku untuk kantor regional mereka.
   • Untuk lembaga mana modal dasar terbentuk dari deposito (TELO), yang merupakan rata-rata jumlah [penyandang cacat] tidak kurang dari 50%.Plus, pangsa upah harus pada tingkat tidak kurang dari 25%.Organisasi
   • yang telah dibuat untuk mencapai tujuan sosial, di antaranya membantu orang-orang cacat, anak-anak cacat dan orang tua mereka.Perlu dicatat bahwa pemilik properti dalam hal ini hanya harus TELO.Pengusaha dan pengacara
     
     
3. individu, dengan status saya cacat, II atau III Grup.Pendapatan dari bisnis / kegiatan profesional mereka juga harus tidak melebihi 100 ribu rubel selama masa pajak.

sekarang rahmat persentase UST (premi asuransi) juga hadir.Misalnya, pada tahun 2013 tingkat penurunan adalah 20% - untuk Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial - 0%, HIF - 0%.

LATAR BELAKANG kembali ke UST

Bagi banyak orang, informasi pada kembali tampaknya tidak mengherankan, karena ESN - merupakan komponen penting dari sistem pajak Federasi Rusia di tahun 2000-an.Kebanyakan ahli mengutip fakta bahwa alasan utama untuk kembali ke UST adalah bahwa mengganti kontribusi asuransi UST, skala yang telah berubah dalam mendukung regresif dan meningkatkan tingkat kontribusi wajib dari 26% sampai 34% dari gaji (dana upah) tidak disediakankeseimbangan sistem pensiun, tetapi hanya menyebabkan peningkatan beban pajak, dan berbagai komplikasi administrasi.Dari sini kita dapat menyimpulkan menyimpulkan bahwa kembali ke UST kemungkinan akan diterima baik oleh bisnis (terutama kecil), dan sistem akan sesuai dengan kedua negara dan bisnis.Dalam 2010-13.semua pengusaha dipaksa untuk berlaku untuk tiga (!) dari tubuh, yang pada gilirannya meningkatkan biaya melakukan akuntansi.Negara

juga tidak mengandung peningkatan bermanfaat dalam staf PNS, yang mempersulit pengendalian kegiatan keuangan pengusaha.Selain itu, kami telah menyebutkan, dan bahwa karena kenaikan tajam tingkat suku bunga telah meninggalkan banyak perusahaan kecil "dalam bayangan".Sehingga diperkirakan hanya perubahan positif.Di sisi lain, pada tahun 2014 tingkat meningkat sotsplatezhey karena UST sekarang 34% (normal) dan 26% (rahmat), yang tidak banyak menyenangkan bisnis.

Kesimpulan Sudah beberapa waktu bahwa sistem perpajakan UST menjadi akrab dan dipahami untuk semua pembayar pajak.Sementara itu, perlu dicatat bahwa ketentuan tertentu dari Kode Pajak untuk meminta modifikasi tambahan dan klarifikasi.Batal UST tidak terpengaruh terlalu negatif pada sistem pajak, tetapi implementasi dan praktek premi asuransi tidak dibawa perbaikan apapun dengan meningkatkan beban pajak.Hari ini tarif UST atas 34% dan 26% untuk sebagian besar pembayar pajak dan penerima manfaat, masing-masing, yang tidak terlalu loyal kepada pengusaha.Namun, perlu dicatat bahwa UST - alternatif yang baik untuk premi asuransi, yang dapat meningkatkan situasi pajak di negara itu.