Setiap perusahaan dari waktu ke waktu ada kebutuhan untuk distribusi kas kepada karyawan untuk berbagai keperluan, seperti misalnya:
• uang muka biaya perjalanan;
• muka untuk kebutuhan administrasi dan ekonomi, pembelian persediaan, suku cadang, untuk membayar ongkos kirim dan perhotelan, serta segala macam biaya.
Jadi, kita akan memahami persis siapa yang berhak menerima dana di bawah laporan, alasan yang dibutuhkan untuk benar mengeksekusi dokumen dan operasi akuntansi untuk penerbitan uang, serta benar membuat laporan terlebih dahulu pada pengeluaran dibuat.
akuntan - siapa mereka?
Ada kasus ketika seorang akuntan berpengalaman atau ceroboh menulis sejumlah uang kepada perwakilan dari pemasok atau pelanggan dan memberikan ke 71 rekening.Pada dasarnya dosa ini usaha kecil, percaya bahwa dengan cara ini mereka dirancang dengan pemberi pinjaman atau membayar pesanan.Ini adalah pelanggaran mencolok dari perbuatan hukum perundang-undangan.
akuntan - adalah selalu karyawan.Selain itu, penerbitan uang dengan laporan mendahului kesimpulan dari kontrak dengan seorang karyawan dari kewajiban, yang ditentukan oleh ukuran dan menentukan hak dan kewajiban para pihak.
Biasanya, kisaran orang bahan-jawab dan akuntabel menetapkan kepala, membuat pesanan yang sesuai, diperbarui setiap tahun.Akuntansi imprest mewakili 71 RUU.Biaya perjalanan
jumlah Akuntabel uang untuk biaya perjalanan dari dana yang dikeluarkan atau dipindahkan ke kartu karyawan permohonan tertulis kepada manajer resolusi.Tentu saja, dalam hal ini, kesepakatan mengenai tanggung jawab materi tidak diperlukan, karena untuk pergi pada perjalanan bisnis dapat setiap karyawan perusahaan, dan dasar untuk perjalanan adalah transaksi manajemen order dan catatan akuntansi melalui 71.
alasan untuk pembayaran uang di rekening
Masalah ini diatur oleh hukum yang berlaku dan aturan dasar operasi adalah sebagai berikut:
• dilarang dokumen untuk pembayaran uang di rekening, jika karyawan gagal untuk memperhitungkan jumlah yang diterima sebelumnya;
• Uang akan dikeluarkan pada aplikasi, disahkan oleh kepala dengan catatan pada jumlah dan jangka waktu yang diterbitkan;
• laporan pengeluaran yang timbul dibuat dan ditandatangani dalam waktu 3 hari setelah akhir perjalanan atau berakhirnya jangka kepala.Dokumentasi
Jadi, setelah biaya yang dikeluarkan, atau pada saat kedatangan dari perjalanan bisnis karyawan harus melaporkan dalam 3 hari dan menyerahkan akuntan bentuk laporan biaya AO-1 dengan dokumen yang membuktikan konsistensi pengeluaran dilakukan.
di laporan pengeluaran dihitung, dan hasilnya ditampilkan:
• sisa uang itu tidak habis segala cara;
• sisanya telah sejak membuat pengeluaran kurang dari yang direncanakan;
• overruns diberikan dana, karena mereka menghabiskan sebagian besar.
residu dikembalikan ke kasir dari FFP perusahaan, dan jumlah overrun diserahkan oleh RKO.Semua operasi akuntansi mencerminkan 71 rekening imprest.
Kegagalan untuk mematuhi aturan yang ditetapkan oleh undang-undang jumlah dana imprest dipotong dari upah atau diakui sebagai kerugian dan kemudian dikumpulkan oleh pengadilan.Bagaimana
oleh
Dilihat mengumpulkan informasi mengenai permukiman dengan karyawan pada dana yang diberikan di bawah laporan.Jumlah ini berhubungan dengan akun debit 71 korrespondiruyas dengan rekening dana, misalnya, 50 - "Kas".Jumlah didokumentasikan biaya dipotong dari rekening pinjaman 71 di debit dari rekening pengeluaran, seperti 10 -. "Bahan," dan lain-lain
tidak dikembalikan oleh jumlah karyawan dipotong dari rekening pinjaman 71 di akun debit 94 - "Kekurangan".Selanjutnya, jumlah ini dikurangkan dari kredit 94 sampai 70. Jika pemotongan gaji debit karena alasan apapun tidak mungkin, maka didebet sebesar 73 dan menimbulkan pertanyaan tentang kompensasi untuk kerusakan yang disebabkan untuk perusahaan.
Perlu dicatat bahwa akuntansi analisis dilakukan secara terpisah untuk setiap karyawan dengan ekskresi wajib total bulanan.Menjaga mekanik dengan program "1C" memungkinkan Anda untuk membuat dokumen yang diinginkan dalam konteks diterbitkan atau dihapuskan, mengatur rentang waktu atau menentukan daftar entitas pelaporan, menyatukan semua kartu data rekening 71. Podotchetnik juga harus melaporkan jumlah masing-masing yang dikeluarkan, sebesar laporan kemajuan dalam waktu.Analytics menggabungkan log-loss berturut-turut 71, yang dibuat pada akhir periode pelaporan.
Akuntansi menyumbang
Setiap laporan pengeluaran terpenuhi akuntan dengan posting data melalui 71. posting mencerminkan operasi akuntansi imprest:
• Dt 71 - KT 50 - dikeluarkan dari jumlah kas jawab.
• Dt 71 - KT 51 - jumlah dikreditkan ke rekening giro di kartu karyawan.
• Dt 41 - KT 71 - pembelian barang dari kas kecil.
• Dt 10 - KT 71 - pembelian bahan.
• Dt 26 - KT 71 - dinonaktifkan beban umum, seperti dibayar oleh layanan pos.
• Dt 20 - KT 71 - dikenakan biaya perjalanan.
• Dt 50 - KT 71 - sisa petugas imprest dilakukan secara tunai.
• Dt 70 - KT 71 - sisa imprest dipotong dari gaji karyawan.
• Dt 94 - KT 71 - karyawan belum melaporkan pengeluaran yang dilakukan oleh tanggal jatuh tempo.
• Dt 73,2 - KT 71 - mengadakan kekurangan personil.
• Dt 91,2 - KT 71 - tugas dari jumlah kekurangan untuk biaya lain, jika pemulihan tidak mungkin.
Fitur tagihan №71
Rekening adalah aktif-pasif.Kami telah mempertimbangkan entri akuntansi tradisional berturut-turut 71, ketika bertindak sebagai aktif, t. E. Apakah didebet pada penerimaan uang dan kredit dalam biaya write-off.Sebagai akun pasif jarang digunakan, tetapi kasus tersebut.
misalnya, kas perusahaan tidak, dan harus pergi pada perjalanan bisnis, dan karyawan setuju untuk menggunakan keuangan pribadi pada kondisi bahwa biaya perjalanan pulang akan dibayar.Dalam hal ini, kabel dibuat Dt 20 - KT 71.
Dalam hal ini, biaya apapun untuk membayar mereka, dan perusahaan menyanggupi untuk membayar.Dalam contoh ini, mencetak 71 - pasif.
Jika perusahaan - untuk PPN
Jika perusahaan pembayar PPN dan terakumulasi jumlah pajak yang dibayarkan untuk barang atau jasa pada rekening 19 - "PPN", maka pembelian bahan atau pembayaran yang dilakukan dari imprest harus mencerminkan jumlah PPN kabel D-t 19 - KT 71 - jumlah pajak yang dibayar.
Dasar untuk menulis off biaya
Mengambil laporan muka, akuntan memeriksa dokumen mengkonfirmasikan biaya.Ini dapat faktur, tagihan dan faktur pada akuisisi properti, uang tunai dan penerimaan mengkonfirmasikan pembayaran berbagai layanan, E. dokumen t. Primer, yang merupakan dasar fundamental untuk alokasi biaya pada account 71.
kebutuhan dasar dari transaksi bisnis di rekening adalah konfirmasi tertulis transaksi.Dengan kata lain, semua biaya yang ditentukan dalam laporan muka, harus dibenarkan dan dikonfirmasi oleh dokumen akuntansi utama, dihiasi dengan baik, penuh dengan detail, tanda tangan yang diperlukan, segel dan perangko.Biaya tidak dikonfirmasi oleh dokumen atau surat berharga belum lengkap dikonfirmasi tidak dapat diadopsi dan tercermin dalam akun, yang dapat menyebabkan konsekuensi yang tidak menyenangkan.Seorang anggota kantongnya sendiri untuk membayar biaya tersebut.
Oleh karena itu orang yang bertanggung jawab harus memberikan pertimbangan serius untuk pertanyaan pendaftaran laporan beban pada waktu yang tepat untuk mengklaim dokumen selesai dengan baik untuk biaya yang dikeluarkan.
Actions akuntan
Akuntan menerima laporan muka, memeriksa perhitungan aritmatika, kehadiran dan desain dokumen pendukung, di bagian khusus dari catatan tidak mencerminkan biaya memverifikasi 71 dengan mengkonfirmasi postingan lukisannya.Kemudian menulis tanda terima atau akun surat perintah tunai dalam jumlah perbedaan antara saldo piutang dan dicairkan, menyerahkannya ke kasir dan menutup laporan muka.
Apa yang perlu diingat dengan pemeriksaan pajak
Masa dimana akuntabel orang dana diberikan untuk hoznuzhdy, hukum tidak didirikan.Ini dapat ditentukan oleh kepala organisasi.Namun, hukum tidak diartikan sebagai petugas jaga.Dalam menentukan periode, karyawan wajib untuk melaporkan pengeluaran selama 3 hari setelah berakhirnya nya.Dan jika tidak ada waktu yang telah ditetapkan, maka, untuk waktu yang lama, bahkan tanpa akuntansi untuk kas kecil, Anda tidak bisa memecahkannya.Oleh karena itu, jika perusahaan tidak ditentukan oleh periode yang sama, klaim pajak tentang menemukan kas kecil jangka panjang di tangan diperlukan untuk dibuat, meskipun diyakini mereka tidak bisa dibenarkan.
Dengan mengidentifikasi kasus tersebut, otoritas pajak mengklasifikasikan mereka sebagai pinjaman bebas bunga, menuntut untuk menentukan jumlah imbalan materi yang timbul dari seorang karyawan, termasuk dalam komposisi pendapatan dan menjaga pajak penghasilan pribadi.
persyaratan seperti pajak tidak sah, karena konsep keuntungan material, yang didirikan oleh Art.212 dari Kode Pajak tidak termasuk situasi yang dijelaskan di atas.Sesuai dengan Kode Pajak dari keuntungan materi adalah pendapatan yang diterima:
• dari tabungan atas bunga untuk penggunaan lembaga kredit;
• dari akuisisi properti atau jasa untuk kontrak sipil;
• dari akuisisi saham atau surat berharga lainnya.
Argumen dari otoritas pajak dalam hal ini adalah ilegal, karena pinjaman dari lembaga kredit formal kontrak dan mengeluarkan jumlah akuntabel dilakukan pada aplikasi.Tapi untuk kepentingan manajemen perusahaan - hak untuk menyusun dokumen untuk hibah dana diperhitungkan untuk menghindari klaim dari lembaga inspeksi.
