Dalam kondisi saat ini dalam manajemen keuangan karena sumber daya keuangan yang terbatas sangat penting untuk hampir setiap perusahaan.Pada akhirnya, hal dengan yang efisiensi organisasi mengawasi dan mengarahkan arus kas tergantung pada daya saing dan bisnis keberhasilannya.Analisis indikator ini memainkan peran penting dalam menilai posisi keuangan perusahaan.Konsep
dan esensi dari arus kas
jangka ekonomi umum itu sendiri berasal dari frase bahasa Inggris «arus kas», yang dapat diterjemahkan sebagai "arus kas."Arus kas adalah gerakan dari perusahaan pembiayaan untuk jangka waktu tertentu.Dengan kata lain, itu adalah perbedaan antara penerimaan dan pembayaran untuk jangka waktu tertentu.Dengan bantuan indikator ini dapat mengungkapkan bagaimana uang adalah gerakan yang tidak selalu diperhitungkan ketika menentukan gain: pajak, biaya investasi, pembayaran hipotek, pajak atas keuntungan, dllUntuk pengungkapan yang lebih lengkap dari esensi istilah ini, kita mempertimbangkan klasifikasi komponennya.
Jenis arus kas
1. Tergantung pada ukuran layanan proses bisnis:
- seluruh perusahaan.Ini adalah bentuk paling umum, termasuk semua pemasukan dan pengeluaran keuangan dalam organisasi.
- Dengan unit struktural.Peran yang terakhir juga dapat bertindak sebagai pusat dari tanggung jawab.
- Pada transaksi bisnis yang spesifik.Ini adalah objek utama dari pengendalian sumber daya keuangan.
2. Tergantung pada jenis arus kas aktivitas bisnis adalah:
- dari aktivitas operasi.Terkait pembayaran kepada pemasok dan jasa outsourcing yang terkait dengan kegiatan produksi.Ini termasuk gaji para personel yang terlibat dalam proses operasi, dan pembayaran pajak yang sesuai.Pada saat yang sama jenis arus kas menunjukkan hasil dari penjualan barang dan otoritas pajak dalam kasus alokasi pembayaran wajib kelebihan pembayaran;
- aktivitas investasi.Ini mencakup penerimaan dan pembayaran dari investasi keuangan dan riil, serta pendapatan dari penjualan aset tidak berwujud dan penjualan aktiva tetap, investasi rotasi alat portofolio dan hasil transaksi lain yang sejenis;Aktivitas pendanaan
- .Tipe ini dikaitkan dengan pergerakan uang, terkait dengan meningkatkan pinjaman, kredit, tambahan modal saham, pembayaran dividen dan bunga deposito, dll
3. Di arah atau hasil:
- positif.Ini koleksi semua hasil dari setiap jenis kegiatan.Sebagai analog juga menggunakan istilah "arus masuk sumber daya keuangan";
- negatif.Jumlah total semua pembayaran dalam perjalanan perusahaan.Dengan kata lain, ini "arus keluar sumber daya."
4. Dengan metode penghitungan jumlah arus kas adalah:
- bersih.Apakah perbedaan antara semua pendapatan dan pengeluaran;
- kotor.Informasi ini menggambarkan semua arus positif dan negatif untuk jangka waktu pelaporan tertentu.
5. Dalam hal kecukupan:
- kelebihan.Hasil melebihi kebutuhan perusahaan;
- langka.Masuknya uang di bawah kebutuhan riil dari perusahaan.
6. Sebagai metode memperkirakan waktu arus kas adalah:
- ini, mengingat besarnya saat sekarang;
- masa, mengingat biaya untuk periode mendatang tertentu.
7. Dengan terus-menerus membentuk:
- biasa (biasanya hal itu berkaitan dengan kegiatan operasi);
- diskrit (hasil transaksi bisnis satu kali seperti pembelian lisensi, memberikan bantuan, pembelian kompleks properti, dll).
8. Stabilitas interval waktu di mana mereka terbentuk, arus kas reguler:
- biasa secara berkala waktu dalam periode laporan.Contohnya adalah anuitas.
- teratur dengan interval waktu yang tidak teratur dalam periode yang sama (misalnya, pembayaran sewa guna usaha dengan jadwal pembayaran khusus).
Klasifikasi di atas memberikan kesempatan untuk lebih lengkap dan sengaja melaksanakan perencanaan, akuntansi dan analisis arus kas perusahaan, terlepas dari ruang lingkup kegiatan Perusahaan.
