Come creare un fondo per le ferie.

Al termine di ciascun periodo d'imposta della società prepara la dichiarazione annuale dei redditi.Ai sensi dell'articolo 289 (paragrafo 4) NC che fornisce essa viene effettuata entro il 28 marzo.Calcolo della base imponibile, deve tener conto di una serie di punti.Tra di loro - un inventario delle riserve obbligatorie, che si sono formati nel corso dell'anno.Si svolge il 31 dicembre.Lo scopo di questa procedura esegue l'identificazione degli importi inutilizzati o superamento dei costi, nonché la regolazione della base imponibile.Si consideri inoltre come l'accantonamento per ferie pagate.

Generale

Art.324,1, pag. 1 NC contiene una disposizione che prescrive i contribuenti che hanno intenzione di effettuare il calcolo del fondo ferie pagate, che si riflette nei documenti adottato il loro metodo di calcolo, così come l'importo massimo e la percentuale mensile di entrate per questo articolo.A questo scopo, una stima speciale.Essa riflette il calcolo degli importi mensili in riserva secondo i dati sui costi stimati all'anno.Budgeting è effettuata con l'inserimento dell'importo dei premi assicurativi pagati per il costo.La percentuale di ricavi del fondo ferie è determinato come il rapporto tra la spesa annua necessaria su di loro per l'importo annuale stimato per s / n dipendenti.

osserva

Ai sensi dell'art.324,1, pag. 2 NK, un assegno per pagare le vacanze si riferisce agli articoli di spese s / n corrispondenti categorie di dipendenti.Guidati dalla regola, le disposizioni contenute nell'art.318, par. 1, il Ministero delle Finanze ha concluso che il contribuente ha il diritto di determinare il tipo di spese alle quali tali costi.Possono essere riguardano diretto o indiretto per i dipendenti coinvolti nel processo di produzione, e di svolgere altre attività della società, non è legato alla produzione.La sua scelta, però, il contribuente è obbligato a garantire la documentazione.E 'anche possibile fornitura pagamento di interessi per ferie pagate per ogni unità strutturale.In questo articolo le spese redatti dall'impresa nel suo complesso.

Trattamento di fine vacanza

Secondo le disposizioni in par.2, comma 1, punto.324,1 NC è possibile fare la seguente formula:

% = (Otpuskplan SVotpusk +) / (+ OTplan CBOT) × 100% , in cui;

SVotpusk, SWOT - l'ammontare dei pagamenti assicurativi maturati per la giusta quantità.
OTplan - quantità (annuo) sulle s / n dipendenti stimato.
Otpuskplan - ha fornito il costo della retribuzione delle ferie.

Dopo aver determinato la percentuale di ogni mese, deve essere moltiplicato per l'importo dei costi effettivi del s / n (incluso il sovrapprezzo).Il risultato che si vuole ottenere è incluso nel l'accantonamento per ferie di cui all'art.255, pag. 24 NK.È necessario garantire che la quantità cumulativa non supera i limiti specificati nella documentazione.

esempio

consideri la costituzione di una riserva per ferie pagate per l'impresa impegnata nella produzione del materiale di base di gioielli.Nel mese di dicembre, è stato deciso di elaborare una stima delle spese future per il 2013-esimo anno.Ai fini delle imposte nelle scritture contabili è stato sancito posizione appropriata.Insieme a questo valore limite è stato determinato e l'importo del reddito una percentuale mensile.L'azienda ha in programma per il 2013 per le seguenti spese:

su s / n - 1 milione di rubli.
Trattamento di fine vacanze - 264.000 Strofinare..

Nel 2013 il tasso di somme di assicurazione al Fondo c / n sono:

5,1% - in FFOMS.
22% - alla Cassa pensione.
2,9% - nel FSS.Attività

che fornisce l'impresa applica a 9 Grado profriska (codice NACE 36.61).Ciò significa che il tasso dei pagamenti assicurativi - 1%.Il tasso totale - il 31% (22 + 5,1 + 2,9 + 1).Poi spendere un assegno per pagare le vacanze:

importo in bilancio per l'anno sarà:

264 000 p.+ 264 000 p.× 31% = 345.840 p.Documentazione

riflette che l'importo massimo delle spese - 345 840. Il fondo richiesto annuale di s / n, compresi i pagamenti di assicurazione:

3 000 000 p.3 000 000.× 31% = 3.930.000 p.

assegnazioni percentuali per ogni mese:

345 840 p./ 3930000 p.× 100% = 8,8%

In accordo con le risultanze elaborate stime

risparmi uso

Trattamento di fine soggiorno, ai sensi dell'art.255, pag. 24 Codice Fiscale sarà incluso nei costi di s / n.Questo non importa la dimensione dei pagamenti effettivi appuntamento.Come accennato in precedenza, anche incluso nel fondo per ferie corrispondente alla somma assicurata.Ciò significa che queste tasse non si applicano ad altri costi, quali, ad esempio, assicurazione, designati da s / n.Si deve tener presente che la riserva può essere utilizzata solo in caso di pagamento principale e nei giorni festivi supplementari.Compensazione

per il periodo non utilizzato deve essere direttamente attribuita al costo di s / n.Questa disposizione è registrato in arte.255, comma 8 del Codice Fiscale.Su questa esigenza specifica anche la lettera del ministero delle Finanze.Vale la pena notare che siamo, in particolare, è stato condotto sul pacchetto di separazione.Ma nell'arte.255 si riferisce ai benefici per il periodo non utilizzato, secondo il Codice del Lavoro.

riserva di inventario per le vacanze paga

Come contribuenti durante tutto l'anno sulla base delle spese stimato piuttosto che effettivo nel resto dei dipendenti, entro la fine del periodo non ci può essere la situazione più problematica.In particolare, l'importo effettivamente rimesso ai dipendenti a causa della vacanza può superare la dimensione della riserva.Inoltre, il suo valore che viene addebitato sulla costa più rispetto ai costi effettivi della organizzazione.A questo proposito, è naturale che il contribuente deve essere una riserva di inventario per ferie pagate.Questo requisito è stabilito dall'art.NK 324,1 (pag. 3, comma 1).Risultati della procedura è necessario emettere modo appropriato.In particolare, esso è redatto, o aiuto finanziario (in qualsiasi forma).Riflessione dei risultati dipende dal fatto che la società prevede nel prossimo periodo di continuare ad essere un magazzino costi stimati.

di inventari di futuro costa

ai sensi dell'art.324,1, pag. 3, par.3, se l'impresa ha fondi sufficienti a realtà indennità, che hanno confermato il magazzino alla fine del periodo, il contribuente deve essere al 31 dicembre dell'anno in cui è stata redatta, comprendono i costi degli importi reali per ferie pagate.Di conseguenza, i premi vengono aggiunti e per i quali non è stato elaborato riserva accennato in precedenza.Quando si pianifica il prossimo periodo, la società ritiene che la disposizione per le ferie sarebbe inopportuno, l'importo del saldo, che si trova durante l'ispezione del 31 dicembre, si riferisce ad un reddito non operativo articolo nel periodo corrente.

magazzino inclusione nel piano per il prossimo anno

Se i criteri contabili della società rimane invariata per quanto riguarda la disposizione, entro la fine del periodo d'imposta può essere rilevato residui dei fondi inutilizzati.Ai sensi del comma 4 del citato articolo della tassa, uno stock di costi futuri da confermare sulla base di:

del numero di giorni di dipendenti a tempo inutilizzati.
valore medio giornaliero del costo di s / n dipendenti.
contributi per l'assicurazione obbligatoria.

Se i risultati della verifica della quantità calcolata dell'indennità per ferie non godute il saldo effettivo della riserva a fine anno, l'importo eccedente devono essere inclusi nel costo di s / n.in altre parole, se il HO & gt;OHP, la differenza è il costo del lavoro.Se, dopo la verifica della somma sarà inferiore a questo, dovrebbe essere incluso in proventi non operativi.

mancanza di fondi riserve: un esempio

detrazioni somma di riserva ferie pagate è 345.840 p.Oltre 2.013 dipendenti sono stati concessi 310.000 p.I contributi ai sensi dell'assicurazione:

310.000 x 31% = 96 100 rubli.

Durante la verifica, alla fine degli anni si è constatato che l'importo effettivo maturati (incluse le commissioni) è maggiore rispetto alla quantità di disposizione 60 260. Così, ironia della sorte, non sono sufficienti.A questo proposito, la quantità in eccesso deve essere incluso nel costo di s / n.

più grandi riserve di più di fondi effettivamente erogati: esempio

somma per la fornitura per le spese per il pagamento delle ferie pagate - 345 840 p.Durante tutto l'anno, i dipendenti sono stati concessi 250 mila. P.Assicurativa ammonta a 77 500 rubli.(250 mila. X 31%).Entro la fine dell'anno, nell'inventario ha rivelato che l'importo della prestazione è effettivamente più emesso vacanza (con assicurazione) per 18 340 p.Eccesso di essere considerato come proventi non operativi.

giorni non utilizzati

Devono essere determinato solamente come l'ultimo giorno dell'anno civile.Margine di raffinazione per spese future sulle vacanze durante il periodo d'imposta non viene effettuata.Durante la verifica, in pratica, spesso solleva la questione di come a contare i giorni non utilizzati.Ci sono due opzioni.Il primo dovrebbe tener conto del numero stimato di giorni all'anno.Si è confrontato con l'importo effettivamente incassato.La seconda opzione è necessario considerare tutti i giorni che non sono stati utilizzati al 31 dicembre, compresi i giorni degli anni precedenti.Il Ministero delle Finanze è incline ad utilizzare la prima opzione.In pratica, l'arbitrato in quanto vi sono casi di utilizzare il secondo approccio.

Balance

in contabilità fiscale raccolta di fondi per le vacanze serve come i diritti del contribuente, e in materia di contabilità - responsabilità.Va notato, tuttavia, che una indicazione diretta della presente nei regolamenti lì.Tuttavia, analizzando il PBU 8/2010, pagamento delle ferie annuali ai dipendenti credere una disposizione dell'organizzazione.E 'riconosciuto come tale nello svolgimento di una serie di condizioni di cui al par. 5 del FDR.Ai sensi del par. 16 dello stesso documento, la quantità di società a responsabilità stimato stabilita in conformità con i fatti famiglie disponibili.attività, esperienze con obblighi simili.Se necessario, tenere conto del parere di esperti.Dal momento che la legge "Sulla contabile" non formulare regole chiare per la stesura della riserva, per molte organizzazioni la soluzione ottimale potrebbe essere l'uso dell 'ordine, che viene utilizzato per fini fiscali.Così, sarebbe possibile conciliare i due equilibrio ed eliminare la necessità di seguire il PBU 18/02.

A questo proposito, abbastanza logici interrogativi sul fatto che i contribuenti hanno il diritto di portare avanti il calcolo delle regole ferie del Codice Fiscale.I rappresentanti del Ministero delle Finanze, in risposta alla limitata riferimento alle norme di cui sopra.In particolare, è stato chiarito che le passività stimate sono registrate nella contabilità secondo le regole PBU 8/2010, e reporting fiscale - Art.NK 324,1.In conformità con le disposizioni di cui al paragrafo 16 PBU, la società ha bisogno di documentare la validità della dimensione del debito previsto.Nello svolgimento delle condizioni indicate si può presumere che la riserva per spese future per i pagamenti di vacanza, se necessario, può essere disegnata in bilancio secondo le regole di cui agli art.NK 324,1.Si riferisce inoltre di contributi per la pensione obbligatoria, sociale (per inabilità temporanea a causa di maternità, infortuni e malattie professionali), l'assicurazione sanitaria.

punto controverso: il caso di studio

contribuente ha impugnato le autorità fiscali, per trarre conclusioni che riflettono il costo di costruzione della indennità di vacanza è stata fatta inutilmente.A questo proposito, è stato valutato l'imposta sul reddito supplementare ad un tasso di circa 1,7 milioni. P.Le autorità fiscali hanno ritenuto che la specificazione del fondo debitore per i futuri pagamenti vacanza per i dipendenti in base al numero di giorni del periodo non utilizzato per tutti i dipendenti di non prendere lasciare dall'inizio del funzionamento della società, è stato reso illegale.I giudici, a loro volta, hanno analizzato la situazione nel presente articolo.342,1, pag. 4. In particolare, hanno sottolineato che il contenuto delle norme di cui sopra non deve essere una conclusione univoca che viene effettuata è circa le feste, che sono soggetti alla fornitura di questo periodo di riferimento.Ai sensi dell'art.3 NC appaiono inevitabili ambiguità, contraddizioni e dubbi legislazione sulle tariffe e le tasse devono essere interpretata a favore del contribuente.Ai sensi dell'art.122-124 TC datore di lavoro l'obbligo di fornire ai dipendenti ferie annuali retribuite.La legge prevede quindi la possibilità di effettuare il trasferimento del periodo.Inoltre, le regole di divieto di non fornire ferie annuali retribuite per 2 anni consecutivi.Ne consegue che sotto il periodo non utilizzato, ai sensi dell'art.324,1 codice fiscale, si deve capire giorni unaccorded come questo, e nel frattempo.

riserva pianificazione programma

considerare come fare un accantonamento per ferie pagate ("1C: SPP").Le funzioni disponibili nel programma permettono di includere in maniera uniforme i costi dei costi di produzione o il fatturato del periodo di riferimento.Questo, a sua volta, contribuisce ad una buona pianificazione e la distribuzione delle finanze.Imposta Annunci E documento contabile redatto automaticamente "Riflessione s / n nella contabilità regolamentato."

Impostazione disegno stock funzionato bene:

Entrando nel menu "Strumenti", Opzioni aperte.Scheda
"Accantonamenti".
Mettere un segno di spunta nella corretta formazione della riserva a fini fiscali.
nelle "Riserve e fondi 'dovrebbe fare un nuovo elemento.Rappresenta fondo trattamento di vacanza (da 96).Elemento a forma di
è riempito con una lista di parametri di base.Ci sono quei contributi dipendenti della società, che vengono utilizzati per il calcolo degli importi per il fondo di riserva.I valori
sono fissati per l'anno per ogni azienda in percentuale dei parametri fondamentali.Programma di vacanza

Nuances TC

viene solitamente redatto in inverno.Secondo le regole, il dipendente deve essere notificata la festa imminente per 2 settimane prima del suo inizio.Tale obbligo è stato prescritto all'articolo 123, h. 3 TC.L'avviso deve essere in forma scritta.Dopo aver esaminato ufficiale deve attestare con la sua firma.E 'generalmente sufficiente emittente appropriato direttore ordini.In realtà, egli servirà come notifica.In conformità con la procedura generale, problema della vendita è fatto per tre giorni di calendario prima della vacanza.In caso di ritardo sulla società può essere inflitta una sanzione amministrativa (fine).In caso di ripetute violazioni dei TC datore di lavoro può essere squalificato per un periodo da 1 a 3 anni.

In caso di partenza in vacanza, poi il licenziamento del dipendente come ferie pagate per tre giorni, e il pagamento completo è effettuato l'ultimo giorno di lavoro.Il lavoratore ha il diritto di dividere il periodo di metterla in più parti.La legge non fissa limiti al loro numero.Tuttavia, ci sono alcune condizioni.Almeno una parte del congedo deve essere di almeno 14 giorni di calendario.Il periodo di riposo può essere diviso a discrezione del dipendente.

Tuttavia, si dovrebbe parlare di una cosa importante.Un dipendente può essere negato un periodo di riposo, se in conformità con il programma di questo periodo è prevista per un'altra volta.Ad esempio, il dipendente deve prendere una vacanza due volte all'anno - uno e tre settimane.Il dipendente le richieste di ferie per tre giorni preservandolo s / n.In questo caso, il gestore non lo può rifiutare.Ciò è dovuto al fatto che il calendario dei giorni è obbligatoria sia per il lavoratore e il datore di lavoro.Questo requisito è fissato nell'art.123, comma 2 del Codice del Lavoro.Se cura lavoratore di resto può influenzare negativamente le prestazioni della società, questo periodo può essere trasferito.Tuttavia, si deve necessariamente essere il consenso del dipendente.La legge proibiva mentre non lasciare entro 2 anni.Nel determinare questo periodo, si dovrebbe considerare anni di lavoro, piuttosto che il calendario.Pertanto, la necessità di continuare con il conto alla rovescia dall'inizio della sua attività professionale nello stato di impresa.Inoltre, la legge prevede la responsabilità amministrativa per il datore di lavoro, che non permetterà che il dipendente che non ha raggiunto i 18 anni di età o per una produzione dannoso o pericoloso, per il tempo libero.