מס הערך מוסף - מאמר רציני הוא לרואי חשבון, פועל בעיקר במשטר המס.אולי רק שני מסים לגרום כמות עצומה של מחלוקות מס - מס הכנסה ומע"מ.אם הקרקע, תחבורה, הבלו לשימוש במשאבי מינרלים חייב לשלם לחברה, עובד על פעילויות מסוימות או שבבעלותם סוגים מסוימים של רכוש, שני מסים אלה - הכנסה ומע"מ - צריך לשלם את כל הארגון המסחרי בBa, ללא קשר לצורהבעלות על רכוש או פעילות זמין.כל הרישומים חשבונאיים עבור חיובים חשבונאיים והחזרי מע"מ הם אחד התפקידים החשובים ביותר ולעתים קרובות זמן רב של רואה חשבון על דף נפרד.ארגונים גדולים לנהל פעולות אלה לעתים קרובות להעסיק צוות יחידה נפרדת.
במקרים מסוימים, מע"מ
שקול מקרים הנפוצים ביותר שבו יש צורך לגבות מע"מ לשלם עבור התקציב: מכירת
- של מוצרים, עבודות ושירותים;קבלת
- תשלום מראש מהלקוח;התאוששות
- מע"מ בקשר עם מכירה שנרכש בעבר רכוש קבוע (ללא קשר אם מופחת או לא);צבירת
- מע"מ על עלות הבנייה, ביצעה עבודות שלהם.
ותראה עכשיו בכל מקרה בנפרד ומייד לציין שמע"מ יהיה פרסום במקרה מסוים.אני לא הולך בחלק מהחשבונות לתת תת-חשבון, כי חברות שונות, הם יכולים להיות שונים.מכירת
של מוצרים, עובדת, שירותי
כל העסק מסחרי משתמשת ב פעילותה פעולה זה, כי זה לא ביצוע היישום של עבודות, שירותים או מוצרים, שאי אפשר להשיג את התוצאה החשובה ביותר של הפעילות - הרווח.מע"מ פרסומים על המכירה יהיה הבא:
- D62 - K90.01 - סחורות שנמכרו, עבודות ושירותים;
- D90 - K68.02 - שנצבר מע"מ לתקציב.הוא נחשב על ידי הכפלת הסכום של מימוש ב -18%.קבלת
תשלום מראש מהלקוח
כפי שאתה יודע, כאשר המזומנים שהתקבלו לפני מועד מתן שירות כלשהו, לבצע מגוון של עבודות או המכירה של מוצרים, המוכר חייב לגבות תשלום מראש שהתקבל מסכום מע"מ, המצב של תרומות לתקציב.במקרה זה, החיווט צריך להיות כדלקמן:
- D51 או 50.01 - K62 - קיבל את הכסף מחשבון הבנק של הלקוח;D76AV
- - K68.02 - מע"מ נזקף לתקציב של הסכום מראש.זה נחשב במקרה זה, 18% / 118% הנוסחה.כלומר, כמות מראש יש להכפיל ב -18 ומחולקת על ידי 118, או להיפך - פער ראשון, ולאחר מכן להכפיל.התאוששות
מע"מ בקשר עם מכירה שנרכש בעבר רכוש קבוע (ללא קשר אם מופחת או לא)
לפי חלק 2 של קוד המס, מכירת בעבר רכשה נכס קבוע נחשב הכנסה שכפופה למע"מ.ובמקרה זה, ההתאוששות של מע"מ צריכה לעשות את שניהם על משטר כללי, וUPDF ב" הוצאות בניכוי הכנסות ".אחרי הכל, גם הם, ברגע רכישת רכוש קבוע על בסיס החשבוניות שהונפקו על ידי מוכרים, אימצו מע"מ זה כניכוי הוצאה בגין מס אחת.רישומים חשבונאיים במע"מ הבא: D91.02
- - K01 - משקף את פעולת המחיקה של הציוד העיקרי בעלות;
- D02 - K91.01 - סכום הפחתה מחושבת על מערכת הפעלה זו, שנמחקה;
- D76 - K91.01 - הכנסות שנצברו ממכירת מערכת ההפעלה;
- D91 - K68.02 - מע"מ יחויב לשלם לתקציב.
לחייב מע"מ על הערך של עבודות הבנייה שבוצעו על
שלהם בביצוע עבודות בנייה לצרכים של ארגונים בעצמם (hozsposobom נקרא) מחויב לגבות מע"מ על עלות כל עבודות בנייה והתקנה.מס זה יחויב בשיעור של 18%.פרסומים הבאים:
- D19 - K68.02 - חויב במע"מ לשלם עבור התקציב.
בחלק מהמקרים, אנו מקבלים את המע"מ לקזז
אבל מס הערך המוסף חייב להיות משולם לא רק לתקציב.ייתכן גם כדי לפצות על - כלומר, להפחית את הסכום שישולם לתקציב בסכום כבר שולם לספקית של יצירות, סחורות, שירותים או נכסים.בנוסף, החזר המע"מ לקזז מתרחש כאשר מראש קיבלו בעבר מהלקוח, מיוצר בביצוע עבודות דואר, המוצרים ושירותיה.גם אתה יכול לפצות על המע"מ ששולם בעבר על הסכום של hozsposobom ביצע עבודות הבנייה.כדי לעשות זאת, לעומת זאת, אתה חייב לשמור על מספר הכללים.אבל כאן אנחנו מדברים רק על הפרסומים, שאליהם ולחזור.לפיכך, אנו רואים שלושה מקרים של החזר מע"מ.
קיזוז מע"מ על רכישת מוצרים, עבודות ושירותי מע"מ
פרסומים בעסקה פשוטה למדי: D08,10,26,20,23,41
- - K60 - המתקבל מהספק של מוצרים, עבודות ושירותים;
- D68.02 - K19 - ניכוי הסכום של חיובי מע"מ על רכישת הספקית של מוצרים, השירותים או עובד על בסיס החשבונית שלהם.במקרה זה, תנאי מוקדם לקיזוז מע"מ הוא עובדה של יצירות, סחורות, שירותים, נכסים או חומרים לחשבון.
עבר שילם בעבר מע"מ על קבלת מראש
במקרה זה, אשראי המע"מ ניתן בחודש שבו התשלום מראש קיבל בעבר מהלקוח סוגר את מימוש את כתובתו.מע"מ פרסומים תוך כגון:
- D62 - K90.01 - שיקף את המכירה של שירותים, מוצרים, עובד ללקוח;
- D68.02 - K76AV - סכום המע"מ יחויב בעבר על סכום התשלום מראש יתקבל לאשראי.החזר מע"מ
מעבודות הבנייה והתקנה שלהם D68.02
- (hozsposobom) - K19 - סכום המע"מ יחויב בסכום של עבודות בניית והתקנת hozsposobom להורג בעבר מקובל לניכוי.תנאי מוקדם לקיזוז כזה הוא תנאי לתשלום הסכום של מע"מ לתקציב.
