בתנאים הנוכחיים בניהול פיננסי כתוצאה ממשאבים כספיים מוגבלים הוא חיוני כמעט לכל חברה.סופו של דבר, העניין שבה היעילות של הארגון מפקחת ומנהלת את תזרים המזומנים תלוי בהצלחה את התחרותיות ואת עסקיה.הניתוח של מדד זה משחק תפקיד חשוב בהערכת המצב הכספי של החברה.מושג
ומהותו של תזרים המזומנים
כלכלי מונח כללי עצמו נגזר מהביטוי האנגלי «תזרים מזומנים", שיכול להיות מתורגם כ "תזרים מזומנים".תזרים מזומנים הם תנועות של חברות מימון לתקופת זמן מסוימת.במילים אחרות, זה ההבדל בין תקבולים ותשלומים לתקופה מסוימת.בעזרתו של מדד זה יכול לחשוף כמה הכסף הוא תנועה שלא תמיד נלקחת בחשבון בעת קביעת הרווח: מסים, עלויות השקעה, תשלומי משכנתא, מסים על הרווחים, וכו 'לגילוי של מהותו של מונח זה מלא יותר, אנו רואים את הסיווג של מרכיביו.סוגי
על תזרים מזומנים
1. בהתאם לגודל של תהליכים עסקיים שירות:
- ברחבי הארגון.זוהי הצורה הכללית ביותר, הכולל את כל התנועות והיוצאות של כספים בארגון.
- על ידי יחידות מבניות.תפקידם של אלה עשויים גם לפעול כמרכזים של אחריות.
- בעסקות ספציפיות.זה אובייקט ראשוני של שליטה במשאבים כספיים.
2. בהתאם לסוג של תזרימי מזומנים פעילות העסקית הם:
- מפעילות שוטפת.קשור לתשלום לספקים ושירותי מיקור חוץ הקשורים לפעילות ייצור.זה כולל את שכרם של אנשים מעורבים בתהליך הפעולה, ותשלומי מס המקבילים.באותו הזמן זה סוג של תזרים מזומנים מציג את ההכנסות ממכירת סחורות ורשויות המס במקרה של הקצאת תשלומי חובה מדושנות שכר;
- פעילות השקעה.הוא כולל תקבולים ותשלומים מההשקעה הפיננסית והריאלית, וכן הכנסה מהמכירה של נכסים בלתי מוחשיים ומימוש רכוש קבוע, סיבוב כלי תיק השקעות ואת התוצאות של עסקות דומות אחרות;פעילות מימון
- .סוג זה קשור לתנועה של כסף, הקשורים לגיוס הלוואות, אשראי, נוספות מהון המניות, תשלום דיבידנדים וריבית על פיקדונות בשל, וכו '
3. בכיוון או תוצאה:
- החיובי.אוסף זה של כל התמורה מכל סוג של פעילות.כאנלוגי גם להשתמש בביטוי "יבוא של משאבים כספיים";שלילי
- .הסכום הכולל של כל התשלומים בקורס של המפעל.במילים אחרות, זה "תזרים שלילי של משאבים."
4. בשיטת חישוב הסכום של תזרים מזומנים הוא:
- נקי.האם ההבדל בין כל ההכנסות וההוצאות;
- ברוטו.זה מאפיין את כל התזרים החיובי ושלילי לתקופת דיווח מסוימת.
5. במונחים של הלימות: עודף
- .התמורה עולה על הצרכים של החברה;
- נדיר.הזרם של כסף מתחת לצרכימים האמיתיים של העסק.
6. כשיטת אמידה של זמן תזרים המזומנים הם:
- נוכחי, בהתחשב בהיקף של הרגע הנוכחי;עתיד
- , נתן את העלות לתקופה הקרובה מסוימת.
7. ברציפות ציפורניים: רגיל
- (בדרך כלל זה קשור לפעילות שוטפת);בדיד
- (התוצאה של עסקות חד-פעמיות כגון הרכישה של רישיון, להעניק סיוע, רכישת מורכבת רכוש, וכו ').
8. מרווח היציבות של הזמן שבו הם נוצרו, תזרים מזומנים קבוע הם: רגיל
- במרווחים קבועים של זמן בתוך תקופה הנסקרת.דוגמה לכך היא הקצבה.רגיל
הסיווג מעל נותן את ההזדמנות באופן מלא יותר ובכוונה לבצע תכנון, חשבונאות וניתוח תזרים מזומנים של המפעל, ללא קשר להיקף פעילותה.
