a resurselor financiare companiei sau întreprinderi reflectă situația fluxurilor de trezorerie.Acesta este destinat utilizării directe sau indirecte a ecranului în timpul perioadei de raportare, sau orice alt favorit.Afișat sosirea cu clasificarea lor a principalelor elemente.Aceasta tehnica permite să creați o imagine generală a activității economice, pentru a analiza surselor, structura și valoarea lichiditatea și solvabilitatea.
Acest document servește acum ca un standard în situațiile financiare care au recunoscut normele internaționale de contabilitate, și fluxurile de numerar.
Spre deosebire de situațiile contabile tradiționale de acest tip a devenit utilizate pe scară largă până în a doua jumătate a secolului trecut, atunci când informațiile cu privire la circulația fondurilor întreprinderilor și organizațiilor a început să unifice internațional.Pentru prima dată, compania a folosit această abordare Dowlais Ironworks pentru a reflecta fondurile de rezervă de performanță pentru reînnoirea mijloacelor fixe ale întreprinderii.
Astăzi, un raport cu privire la fluxul de numerar a devenit documentul obligatoriu pentru utilizarea de către Statele Unite, iar din 1994 a devenit un standard internațional, în IFRS numele 7. Potrivit acestui întocmire și prezentare a unui astfel de raport a fost necesară în lista de documente asupra situațiilor financiare ale oricărei întreprinderi sau organizații.
Astăzi aproape toate dezvoltatorii susțin standarde înalte de raportare semnificația acestui document.Acesta ia în considerare fluxurile de numerar rezultate din activitățile principale, și păstrează un flux net record.Doar pentru că un raport a fluxurilor de trezorerie a devenit un instrument esențial de management modern, ne permite să arate atât veniturile și cheltuielile externe și interne.
mod standard, situația fluxurilor de trezorerie este de a determina:
- surse și valoarea fondurilor primite;
- articole și instrucțiunile de utilizare a acestora;
- garantat pentru a oferi capacitățile valoarea întreprinderii a excedentului de încasări față plăților;
- capacitatea de a efectua obligațiilor;
- valoarea critică de active în care o organizație sau companie poate continua să desfășoare activități comerciale;
- nivelul și valoarea fondurilor proprii de dezvoltare de investiții a întreprinderii;
- sursele și cauzele diferențelor dintre venituri și cheltuieli cifrele.
Acest raport este realizat de compania sau orice organizație, indiferent de industrie, tipul de proprietate, mărimea și construcții structurale.
Metodologie Raportul în conformitate cu IFRS are unele caracteristici care nu pot lua în considerare normele naționale de scriere.În special, IAS sa bazat pe principiile contabile și normele nu sunt definite din punct de vedere contabil stricte.Prin urmare, filosofia a documentului nu este să se uite la el, sau încălcarea o portiță pentru a eluda normele și să încerce să facă documentul "munca".
Așa cum se obișnuiește, mișcare documentarea mijloacelor fixe împarte fluxul și fluxul de fonduri pentru activitățile de exploatare ale întreprinderii - de operare, industrial, financiar.Această abordare este necesară, în primul rând, pentru a persoanelor în cauză au putut să evalueze în mod adecvat impactul acestor tendințe de lucru pentru stabilitatea financiară de ansamblu a companiei.
La elaborarea unui raport cu privire la normele de firme IAS sunt necesare pentru a afișa informațiile privind structura fondurilor.Acest lucru poate fi folosit pentru a identifica o varietate de clasificări.De exemplu, în Raportul Federația Rusă fluxurilor de trezorerie (Formularul 4), deși este una dintre principalele rapoarte contabile, cu toate acestea, are unele diferențe de la normele adoptate de IAS.În Rusia, un raport este generat exclusiv prin metoda directă, deoarece nu prevede această formă de reflectare a datelor privind echivalentele de numerar.
