În condițiile actuale în managementul financiar din cauza resurselor financiare limitate este esențială pentru aproape orice companie.În cele din urmă, problema cu care eficiența organizației supraveghează și dirijează fluxul de numerar depinde de competitivitatea și de afaceri de succes sale.Analiza acestui indicator joacă un rol important în evaluarea situației financiare a societății.Conceptul
și esența a fluxului de numerar
termen economic general în sine este derivat din expresia engleză "cash-flow", care poate fi tradus ca "fluxul de numerar."Fluxurile de numerar sunt mișcări de societăți de finanțare pentru o anumită perioadă de timp.Cu alte cuvinte, aceasta este diferența dintre încasări și plăți pentru o anumită perioadă.Cu ajutorul acestui indicator poate dezvalui modul în care banii este o mișcare care nu este luată întotdeauna în considerare la determinarea câștigului: taxe, costuri de investiții, plățile ipotecare, impozite pe profit, etc.Pentru o dezvăluire mai completă a esenței acestui termen, considerăm clasificarea componentelor sale.
Tipuri de fluxurilor de trezorerie
1. În funcție de mărimea de procese de afaceri de servicii:
- întreaga întreprindere.Aceasta este forma cea mai generală, incluzând toate intrările și ieșirile de finanțare în cadrul organizației.
- de unitățile structurale.Rolul acesteia din urmă poate acționa și ca centre de responsabilitate.
- privind tranzacțiile de afaceri specifice.Este un obiect principal al controlul resurselor financiare.
2. În funcție de tipul de fluxuri de numerar de activitate de afaceri sunt:
- din activitățile de exploatare.Legat de plată a furnizorilor și serviciilor externalizate legate de activitățile de producție.Aceasta include salariile personalului implicat în procesul de funcționare, precum și plățile fiscale corespunzătoare.În același timp, acest tip de flux de numerar arată încasările din vânzarea de bunuri și autoritățile fiscale, în cazul alocării de plăți obligatorii plătite în plus;
- activități de investiții.Acesta include încasări și plăți din investiții financiare și reale, precum și venituri din vânzarea de active necorporale și de eliminare a activelor fixe, rotația instrument de portofoliu de investiții, precum și rezultatele altor operațiuni similare;Activități de finanțare
- .Acest tip este asociat cu mișcarea de bani, în legătură cu împrumuturi, credite, suplimentar din capitalul social, plata dividendelor și a dobânzilor datorate la depozite, etc.
3. În direcția sau rezultatul:
- pozitiv.Această colecție a tuturor încasărilor din fiecare tip de activitate.Ca un analog de asemenea folosit expresia "afluxul de resurse financiare";
- negativ.Suma totală a tuturor plăților în cursul întreprinderii.Cu alte cuvinte, această "ieșire de resurse."
4. Prin metoda de calcul a sumei de fluxul de numerar este:
- curat.Este diferența dintre toate veniturile și cheltuielile;
- brut.Se caracterizează toate fluxurile pozitive și negative pentru o anumită perioadă de raportare.
5. În ceea ce privește adecvarea:
- exces.Încasări depășește nevoile companiei;
- limitate.Afluxul de bani sub nevoile reale ale întreprinderii.
6. Ca o metodă de estimare a timpului fluxurile de trezorerie sunt:
- prezent, având în vedere amploarea momentul actual;
- viitor, având în vedere costul într-o anumită perioadă următoare.
7. Prin formarea continuă:
- regulat (de obicei este legată de activitățile de exploatare);
- discret (rezultatul operațiunilor de afaceri o singură dată, cum ar fi achiziționarea unei licențe, acordarea de asistență, la achiziționarea unui complex de proprietate, etc.).
8. interval Stabilitatea de timp în care acestea sunt formate, fluxurile de numerar periodice sunt:
- regulat, la intervale regulate de timp în perioada analizată.Un exemplu este anuitate.
- periodic cu intervale de timp neregulate în aceeași perioadă (de exemplu, plăți de leasing cu program de plată speciale).
Clasificarea de mai sus oferă posibilitatea de a transporta mai deplin și intenționat în planificarea, contabilitate și analiză a fluxurilor de numerar ale întreprinderii, indiferent de domeniul de aplicare al activităților sale.
