Pod sedanjimi pogoji o finančnem poslovanju, zaradi omejenih finančnih virov je bistvenega pomena za skoraj vsako podjetje.Konec koncev, glede na to, s katero je učinkovitost organizacije nadzoruje in usmerja denarnega toka je odvisna od njene konkurenčnosti in poslovnega uspeha.Analiza tega kazalnika igra pomembno vlogo pri oceni finančnega stanja družbe.
koncept in bistvo denarnega toka
splošno sama gospodarska izraz izhaja iz angleške besedne zveze "denarnega toka", ki jih je mogoče prevesti kot "denarni tok".Denarni tokovi so premiki finančnih družb za določeno časovno obdobje.Z drugimi besedami, da je razlika med prejemki in izdatki za določeno obdobje.S pomočjo tega kazalnika lahko razkrije, kako je denar je gibanje, ki se vedno ne upoštevajo pri določanju dobička: davki, investicijske stroške, hipotekarnih plačil, davkov na dobiček, itdZa bolj popolno razkritje bistva tega pojma, menimo uvrstitvi njenih sestavnih delov.
Vrste denarnih tokov
1. Glede na velikost poslovnih procesov storitev:
- v podjetju.To je najbolj splošna oblika, vključno z vsemi prilivi in odlivi financ v organizaciji.
- Z strukturnih enot.Vloga slednjega lahko delujejo tudi kot centri odgovornosti.
- Na posameznih poslovnih transakcij.To je primarni cilj za zatiranje finančna sredstva.
2. Glede na vrsto poslovne dejavnosti denarnih tokov so:
- iz poslovanja.Povezana s plačilom do dobaviteljev in zunanje storitve, povezane s proizvodnimi dejavnostmi.To vključuje plače osebja, ki sodeluje v operativnem postopku, in ustrezna plačila davka.Hkrati pa ta vrsta denarnega toka prikazuje prihodke od prodaje blaga in davčnimi organi v primeru dodelitve preplačanih obveznih plačil;
- naložbenja.To vključuje prejemkov in plačil iz finančnega in realnega naložbe, kot tudi prihodke od prodaje neopredmetenih sredstev in odtujitvi osnovnih sredstev, naložbenih vrtenja orodja portfelj in rezultati drugih podobnih transakcij;
- financiranju dejavnosti.Ta tip je povezan z gibanjem denarja, v zvezi z najemanjem posojil, kreditov, dodatna osnovnega kapitala, izplačilo dividend in obresti na depozite, itd
3. V smeri ali izid:
- pozitivno.Ta zbirka vseh prihodkov od posamezne vrste dejavnosti.Kot analogni uporabi tudi izraz "priliva finančnih sredstev";
- negativen.Skupni znesek vseh plačil v okviru podjetja.Z drugimi besedami, ta "odtoka."
4. Z metodo izračuna zneska denarnega toka je:
- čist.Je razlika med vsemi prihodki in odhodki;
- bruto.To je značilno za vse pozitivne in negativne tokove za posamezno obdobje poročanja.
5. V smislu ustreznosti:
- presežek.Izkupiček presega potrebe družbe;
- redki.Pritok denarja pod dejanskim potrebam podjetja.
6. Kot metodo ocenjevanja čas, so denarni tokovi:
- prisoten, saj je obseg sedanjega trenutka;
- prihodnost, glede na stroške, ki v določenem prihodnjem obdobju.
7. Z nenehno oblikovanje:
- rednih (ponavadi je povezana s poslovnimi dejavnostmi);
- diskretni (posledica poslov enkratnih kot je nakup licence, odobri pomoč, nakup kompleksa nepremičnin, itd.)
8. Stabilnost časovni interval, v katerem so bili oblikovani, redni denarni tokovi so:
- redno v rednih časovnih presledkih v obdobju pregleda.Primer je renta.
- redna z nerednih časovnih intervalih v istem obdobju (npr Leasing s posebnim razporedom plačil).
Zgornja klasifikacija daje priložnost, da se bolj celovito in načrtno izvajanje načrtovanja, računovodstva in analizo denarnih tokov v podjetju, ne glede na obseg njenih dejavnosti.
