Under rådande förhållanden i den ekonomiska förvaltningen på grund av begränsade ekonomiska resurser är viktigt för nästan alla företag.I slutändan, frågan med vilken effektiviteten i organisationen övervakar och styr kassaflödet beror på dess konkurrenskraft och affärsframgångar.Analysen av denna indikator spelar en viktig roll när det gäller bedömningen av den ekonomiska ställningen för företaget.
koncept och väsen av kassaflödet
allmänna ekonomiska term själv härstammar från det engelska uttrycket «kassaflöde", som kan översättas som "kassaflöde."Kassaflöden är förflyttningar av finansbolag för en viss tidsperiod.Med andra ord, är det skillnaden mellan in- och utbetalningar under en viss period.Med hjälp av denna indikator kan avslöja hur pengarna är en rörelse som inte alltid beaktas vid fastställandet av vinst: skatter, investeringskostnader, avbetalning, skatter på vinster, etc.För en mer fullständig beskrivning av det väsentliga i denna term, vi anser att klassificeringen av dess komponenter.
typer av kassaflöden
1. Beroende på storleken av tjänsteaffärsprocesser:
- hela företaget.Detta är den vanligaste formen, inklusive alla in- och utflöden av finansiering i organisationen.
- Genom strukturella enheter.Den roll sistnämnda kan också fungera som centrum för ansvar.
- På specifika affärstransaktioner.Det är ett primärt ändamål med att styra finansiella resurser.
2. Beroende på vilken typ av verksamhet aktivitet kassaflöden är:
- från den löpande verksamheten.Relaterat till betalning till leverantörer och köpta tjänster med anknytning till produktionsverksamhet.Detta inkluderar löner för den personal som deltar i insatsen processen, och motsvarande skattebetalningar.Samtidigt denna typ av kassaflödet visar intäkterna från försäljningen av varor och skattemyndigheterna när det gäller fördelningen av överskjutande obligatoriska betalningar;
- investeringsverksamheten.Den innehåller in- och utbetalningar från den finansiella och reala investeringar, samt intäkter från försäljning av immateriella tillgångar och avyttring av anläggningstillgångar, placeringsportfölj verktygets rotation och resultaten av andra liknande transaktioner;
- finansieringsverksamhet.Den här typen är associerad med förflyttning av pengar, i samband med upptagande av lån, krediter, ytterligare av aktiekapitalet, utbetalning av utdelning och ränta på inlåning, etc.
3. I riktning eller resultatet:
- positiv.Denna samling av alla intäkter för varje typ av verksamhet.Som en analog också använda uttrycket "inflödet av ekonomiska resurser";
- negativ.Den totala mängden av alla betalningar i samband med företaget.Med andra ord, denna "utflöde av resurser."
4. Genom metoden för beräkning av kassaflödet är:
- ren.Är skillnaden mellan alla inkomster och utgifter;
- brutto.Den karakteriserar alla positiva och negativa flöden för en viss rapportperiod.
5. När det gäller tillräcklighet:
- överskott.Intäkter överskrider företagets behov;
- knappa.Inflödet av pengar under de verkliga behoven av företaget.
6. Som en metod för uppskattning av tiden kassaflödena är:
- närvarande, med tanke på storleken av strömmen ögonblick;
- framtiden, med tanke på kostnaden för en viss kommande period.
7. Genom att kontinuerligt bilda:
- regelbunden (oftast det är relaterat till den löpande verksamheten);
- diskret (resultatet av engångsaffärstransaktioner, såsom köp av en licens, bevilja stöd, inköp av en fastighet komplex, etc.).
8. Stabilitet tidsintervall under vilken de bildas regelbundna kassaflöden är:
- regelbundet vid regelbundna tidsintervall inom den granskade perioden.Ett exempel är livränta.
- regelbundet med oregelbundna tidsintervall inom samma period (t.ex. leasingbetalningar med särskild betalningsplan).
ovanför klassificeringen ger möjlighet att mer fullständigt och målmedvetet genomföra planering, redovisning och analys av kassaflöden i företaget, oavsett omfattningen av dess verksamhet.
