פי מילונים, מס הערך המוסף (מע"מ) הוא צורה של התקפים בתקציב המדינה מהעלות של הסחורות, עובד או שירותים, אשר נוצר בכל שלבי תהליך הייצור של סחורות ושירותים ובתשלום לתקציב כפי שהיא מתבצעת.לכן יש צורך לדעת איך למלא את תמורת המע"מ.
מהו מע"מ?אם מילות פשוטות
לספר האיש ברחוב שהוא מע"מ, זה ייראה בערך כך: סוג של מס, כדי לתת למדינה את היצרן, משום שהיא יוצרת (או מוכרת שנוצרה עוד) מוצר, אשר לאחר מכן יהפוך את רווח עודף של עלויותהייצור שלה.
במילים אחרות, המס מחושב על ההפרש שבין מחיר המכירה של המוצר ואת כמות הכסף שהושקעה ברכישתו (או ייצור).יש לציין כי המוכר מפצה את אותה כמות של המע"מ עצמו, לשים אותו בעלות הסופית של המוצר.
מי ואיך צריך להגיש דוחות על סעיף חוק מס מע"מ
174.1 לחוק עמלות ומסים עולה כי המסים חייבים להיות הכריזו: אנשי
- שאינם משלמי מסים שצוינו (פרטים - סעיף 173,סעיף 5);אנשים טבעיים וחוקיים
- , אם הם משלמים מע"מ;
- כמה מאה ושישים ואחת סוכני מס מאמר.
לדעת איך למלא את ההצהרה של מע"מ, להיות אחרי והכללים לפיהם ארגונים לא לשאת בעול של מסים משלמים, אבל מציע מס ערך ללקוחותיה חשבונית תוכרז.סעיף
80 לחוק קובע, כי ההכרזה על מס זה יכול להיות מוגש בצורה של הצהרות על כל הסכום של הרווח, מקורו, ביצעה עלות, אובייקט, הטבות במס, שנצברה סכום המע"מ ומידע מתועד אחר שבנקבע על ידי חישוב המס.
כל הרשומות עם המידע המתאים מסופק למע"מ על מקומו בפועל של רישום עד היום בלוח השנה ה -20 לחודש הבא לתקופה חייבת במס.
נכנס לתוקף העדכון של סעיף 174 ביום הראשון של השנה, מחייב את כל משלמי המס (ללא קשר למספר אנשים) לקחת את פורמט ההצהרה המתאים דרך ערוצי תקשורת דרך עבודה מפעיל מקבילה.הצהרות רישום
יסודות
מילוי הצהרת המע"מ ברגע שבוצע ללא שינויים - על פי הצו הרשמי של משרד האוצר № 104n של 15 אוקטובר 2009.אבל במכתב לCH הפדרלי (2013/10/17, № ED-4-3 / 18585 "בהשלמת החזרי המס שהוגשו לרשויות המס") מומלץ מאז תחילת החודש הראשון של השנה להציג OKTMO לחזור OKATO.
אם טופס החזר המע"מ מילא כראוי, החברה מובטחת החזר מס.לכן חשוב להבין כיצד למלא בתמורה המע"מ הוא נכון ותוכל להשתמש בתכנית המבנית של המאזן של המסמך.
המאמר נותן פרטים על איך להגיש החזרי מס למע"מ.טופס זה מכיל פריטים מסוימים.
חלקים עיקריים של מס מסמך דיווח יעד כותרת גיליון צורת
:
- סעיף
- אחת - סכום בגודל מלא של מס שהועבר לתקציב המדינה.
- חלק שני - ניכויים, לפי סוכני מס מופיעים באוצר המדינה.
- סעיף 3 להצהרת המע"מ מחשבים את הסכום שנוכה בשיעור של 0%.
- App.1 לסעיף השלישי - סכום מס לתשלום, שהופיע כתוצאה מההתאוששות.
- App.2 לסעיף השלישי - חישוב סכום מע"מ לשירותים, הסחר במוצרים שונים, הרישום מחדש של זכויות קניין, המע"מ (המגורים במדינות אחרות, שפעילותם מתבצעת באמצעות ייצוג מאורגן).
- הסעיף הרביעי הוא צורך לחשב המע"מ על בסיס העסקות שיש לי מהות מסחרית, שלשיעור אפס הוא אישר.
- הסעיף חמישי - מחשבת את העלויות של פעילות מסחרית מופנה לשיעור המוסכם של הערך מוסף.
- סעיף שישי - מע"מ מחושב ביחס לסוג של פעולה מסחרית ללא אישור רשמי.סעיף
- 7 להצהרת המע"מ חל על פעילות מסחרית שאינם כלולות בהטלת תשלומי מע"מ, שאינם מוכרים כשחקנים, לשלם מסים, או לתהליכים המתרחשים מחוץ לשטחה של הפדרציה הרוסית.
השנה, מתאים למילוי הצהרת המע"מ מרמז על נוכחות החובה של עמוד השער.אם את הנוהג של ארגון עסקי נציג מסוים כולל פעולות המיועדות בתקנות, הסעיפים הנותרים של המסמך הינו בהתאם למבנה הדיווח.
ההוראות למילוי ציינו כי משלמי מע"מ כבסיס לציור את ההצהרה חייב לקחת את מכירות ספר, הספר וספרי רכישה (רשומות מס זמין).
דוגמא: הצהרת מע"מ בשנת 2014 של חשבונות מס
המסמך מתחילה לעשות את עמוד השער.תעודת הרישום ברשויות מס עולה כי ראשון הציגה מידע על PPC וINN.סעיף "תיקון חדר"
מרמז קוד מסמך כניעת סוג (במקרה של הזנה עיקרי - 0, נייר מעודן - 1).הקודים בתמורה המע"מ וכוללים את הקוד המכיל מידע על איך למלא בתקופה הצהרת מס.טור
"בשנה שהפניה" יכלול מידע על השנה שבה הכניעה להכרזת המע"מ.הטופס צריך להיות ממוספר, המציין בי מספר השירות שמקבל דיווחים.באותה הנקודה כמשמעותו בקוד 400, זה מצביע על כך שהנישום רשום באותו המקום שבו הוא הגיש המסמכים.
בהתבסס על פעילות כלכלית קודים מסווגים השנה, מצביע על NACE.ב" האמינות ושלמותו של המידע שנקבע בהכרזה זו, אני מאשר "הזין את מספר הקוד שתלוי באדם שחתם על המסמך (ראש הארגון - אחד, נאמן - 2).ראשי תיבות
וציור באותו הזמן מופיעים ב" החתימה "השדה.אם החתימה הונחה על ייפוי כוח נוטריונים, מידע על נייר רשמי שמאשר את כל הכוחות שהוקצה לחתימה משתקפים נוסף ב" המסמך המצביע על סמכותו של הנציג. "התכנית מפורטת
כיצד למלא את תמורת המע"מ לתכנית שפותחה: החלק הראשון
- מציג מידע על סכום מס שיועבר לתקציב המדינה, או מתוכנן לתמורה;
- בקו 010 הוא הציג בקוד OKTMO (מתחילת השנה, פועל OKTMO אישור 033-2,013);
- ספירת 020 - כאן בסוג של מספרי סיווג תקציב הוא הציג מוצפן, הוא נוצר לצורך טעינת מע"מ (18210301000011000110);
- בקו 030 הם נכנסו לתוך נתונים מדידים על המס שיש לשלם לאוצר המדינה;מחושבים אנשים שלהם, גופים העוסקים בפעילות יזמית שלשים החשבונית;גרף
- 040 מיועד להדבקת היקף המס שהוקצה לתשלום כמפורט בסעיף 173 (סעיף 1);
- נכתב בטור 050 מהסכום המתוכנן של פיצוי מתקציב המדינה;ערכים סופיים
- של 040 ו050 נחשבים להיות מבוסס על סעיף 3. המידע
כיצד למלא את הצהרת המס של מע"מ על ידי סוכני המס, אשר סיפקה את החלק השני של המסמך?קח דוגמא.הצהרת מע"מ כדלקמן: קו
- 010 מיועד להצבת הקוד של סיבה לסניף רישום של חברה זרה שמקיימת שליטה בתשלום הכנסות ממסים ומספק רשומות הפיננסי;קו 020 מציג את השם המלא של הגוף העסקי הזר שאינו לוקח בחשבון את רשות מסי
יש רגע שבו אתה צריך להתמקד, כאשר גובש בשנת 2014. טופס החזר המע"מ יכול להיות מלא עם השינויים בחלק ממקרים.אם אין נתונים בעמודה 080, הערך 090 שכתוב בעמודה 060. בהעדר נתונים על הגרף 090, 060 נרשם בשווי של 080. חלק שלישי
תערוכות שיעור המס, הבסיס, את סכום מס שכבר הואשם, הסכום של כל ההחזרים.הגשת החזרי מע"מ מרמזת רק את העיצוב הנכון, שאמור להיראות כמו, כפי שיתואר להלן.משלם
- מצביע בהכרח על PPC וINN;
- 010-040 מציג את הנתונים על סכום מס בשיעור מסוים ובסיס המס המוגדר בסעיפים 153-157 ו -159 לחוק המס;
- 010, 020 - מחרוזות בסכומים כפופים ל- 18% ו- 10% שיעורים.הנתונים מחושבים על ידי הכפלת המספרים ג.3 של הסעיף השלישי 10 או 18 וחלוקת הכוללת של 100. עיצוב תכנית
המתקדם של החלק השלישי
- כדי לחשב את 030, 040, מכפיל את משמעותן בסעיף 3.3 בגיל 18, ולאחר מכן לחלק על ידי 118 (אם יש צורך להחליף 18 10, 118-110).
- 050 - הם הניחו את הנפח של בסיס המס וחישוב המע"מ, כאשר החברה נמכרת כרכוש.
- 060 - בשלב זה הוא קבוע על בסיס נתונים של המס והסכום שנצבר במהלך התקנת ייצור עבודות הבנייה ולמטרות פרטיות.
- 070 - כרכים כאן נרשמו תשלומים בגין עסקות מסחריות עתידיות;זה גם מקצה מידע קבוע על התשלומים השונים על ידי יישום הפעולות המתוכננות.
- 080 - מכיל מידע על חיובים הקשורים להצעות התשלום, שיעזרו להגדיל את בסיס המס (סעיף 162).
- 090 - סכום מע"מ שצריך להיות משוחזר.גם ב090 ו -100 להזין נתונים על הסכום האמור בהזמנת הרכש ושינוכה, זה צריך להיות משוחזר בעסקה, בכפוף ל0%.
- 110 - נתונים על תשלום המע"מ, שיחולו על הלקוח כשהוא מפרט את התשלום.
- 120 - כאן הוא הביא הצבירה הכוללת של מס הערך מוסף.
- 130-210 - סכום מע"מ לניכוי מסוים.הערה חשובה: בקו 200 נתונים המוכר נספר שנתפסו על ידי סעיף 070, סעיף 3. כמו כן שימו לב כאן את הסכום המקובל לניכוי הבעלות של היורש הנכון, והעריכו אותם עם כמויות שונות של תשלומים.
- 210 - ערכים הם נכנסו רוכש עלול לשלם מס.מידע זה על הערכים של הניכוי והעברה לאוצר המדינה.
- 220 - היא התוצאה של הוספת נקודות קבועות 150-170, 200, ו210.130.
- 230 - נתונים על הסכום הסופי שישולמו, בממוצע על פני הסעיף. 240
- - הסכום הסופי, בהתחשב בירידה של המחיצה הנוכחית.
הסעיף הרביעי נעשה על פעולות שאינם מכוסות לחלוטין על ידי נטל המס, או ששיעורה הוא אפס.תקני
מילוי טור
- 1 מכילים את הפעולות בצורה של קודים.
- טור 2 נקבע בסיס מס ביחס לשיעור הקוד לתקופה שלדיווח הוא אפס.
- גרף 3 מציג את המידע על ניכויים לעסקות של סעיפים 1 וטור 2.
- 4 נועד להסיר את היקף המע"מ בגין כל קוד.טור
- 5 מכיל נתונים על שומת מס, אשר הייתה אמור להיות מותרה לניכוי לפעולות שלא תועדו הסיבות לשיעור 0%.קו עשירי
- מציג את מלוא סכום המס, שהוא לניכוי (גרף שלישי + הגרף רביעי - החמישית של הגרף).
בהשלמת הקטע החמישי יש צורך במקרה שהארגון מקבל את הזכות כוללת את סכומי מס לשיעור אפס המתועד בניכוי מסים.
יש מערכת מסוימת של מילוי בסעיף זה.טור
- 1 מכיל מידע על קוד ההפעלה.
- גרף 2 מציג את המסים לכל תהליך, עם אישור חובה של השיעור אפס.
- גרף 3 מציג את סכום המס לכל העסקות.
- נכנס בטור 4 ביחס לבסיס המס של כל קוד.טור
- 5 מתקן את סכום מס על קודי אפס שיעור בלתי סבירים שהופיעו בתקופה שצוינה בהצהרה, את הזכות לנכות.סעיף שישי
נעשה במקרה, אם הארגון פועל מאז הצדקה שלא אושרה לשיעור אפס מיסוי.רישום
:
- רוזן 1 - מידע על קודים של פעולות.
- רוזן 2 - לכל פעולה מציגה את בסיס המס בנפרד, כאמור בסעיף 167 לחוק המס.
- גרף 3 מכיל רשום את סכום מס.
- בעמודת 4 עשויים משאריות המידע על מכירות בכל הקודים, שאין לו אישור שיעור אפס.
- התוצאות בעמודות 2, 3 ו -4 תירשמנה בקו 010.
- אם גרפים אלה 3 שורה 010 גדולה מקווי נתונים 010 עמודים 4, מלאים בשורה 020.
- אם יש מצב, להפוך את קו המילוי מעל030.
הסעיף השביעי מכיל מידע על לא נופל תחת המיסוי של פעילות, או פטור מחבות במס, ועסקות זרות.
- רוזן 1 010 - מידע על קודים של פעולות.רוזן
- 2 010 - העלות של ההצעות, שאינן כפופים למע"מ ונמכר בחו"ל.
- רוזן 3 010 - המחיר של רכישות מהותיות או שירותים שהטלת המע"מ אינה חלה (ביחס לכל קוד).רוזן
- 4 010 - מידע על סכומי המס שהתקבלו על ידי התשלום של הצעות מסחריות.קו
- 020 כרכים של מסמכי תשלום (או מראש) של הצעות מסחריות המיוצרות (עשה) יותר משישה חודשים.
האחראי להגשת מידע לא מדויק
תוארו הכללים הבסיסיים של רישום של מסמכי מס להגשת הדוח לרשות המתאימה.יש לציין, כי סעיף 81 לחוק על המיסוי מגדיר פעולות במקרה של כישלון של הנתונים שנמסרו, חלקי מילוי שגויים של טעויות אחרות.
כאשר ליקויים שנמצאו בארגון דורש הגשת החזרי מע"מ בגרסה המעודכנת.בנוסף, "utochnenki" ההגשה טעונה עונשים ופיגור למדינה.הבסיס של חקיקת המס של המדינה שלנו מספק למקרים שבם נושא מחויב לשלם מסים, יש סיכוי להיפטר מהאחריות למתן הדוחות המעודכנים.
במקרים מסוימים, באחריותה "utochnenku" ניתן להימנע?נישום
- היה צריך להגיש מידע מעודכן לפני רשויות המס הודיעו לו על גילוי ממעט סכום המס, אשר מוגדר כתשלום, או להודעה על ביקורת פיננסית של המצב.יתרת סכום
- ועונשים שולמו בטרם עת, עד ששניהם קבלו את "utochnenka" לרשויות המס.
תכונות הצהרות מתוקנות הגשת
קודם כל יש לציין כי "utochnenka" צריך לאשר את המידע הנכון באופן מלא.אתה צריך גם לשקול את העובדה כי תשואת המע"מ עבור כל משלם תקופה המס מספקת לא כאת אותה הכמות של זמן.נתונים
כל חייבים לעמוד בסטנדרטים שנקבעו בדין.סוכני מס עשויים לשקף נתונים אלה משלמי מסים שיש להם טעויות או עיוותים.
